Издаване на кредитно известие за недоставени стоки

Трендафил Василев
на 14 Ноем 2023

Въпрос:
➤ Дружество фактурира 100 бр. от стока на единичка цена 300 лв. Впоследствие предава половината от количеството и следва да издаде кредитно известие за недоставените бройки, чиято стойност е 15000 лв. - 50 бр. х 300 лв. Междувременно купувачът и продавачът се уговарят за увеличение на цената на стоката х 10 лв. Така или иначе увеличението е несъществено спрямо общото намаление на данъчната основа по фактура. Дружеството настоява да издаде КИ, в което на отделен ред да впише в намаление недоставеното количество -15000, а на втори ред увеличението в цената +500, с обща стойност 14500 лв. Възможно ли е издаване на КИ с такова съдържание и противоречи ли то на данъчната практика?
Отговор:
С чл. 115 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) е уреден начинът за документиране при изменение на данъчната основа. Съгласно ал. 1 на чл. 115 от ЗДДС при изменение на данъчната основа на доставка или при развалянето на доставка, за която е издадена фактура, доставчикът е длъжен да издаде известие към фактурата не по-късно от 5 дни от възникване на съответното обстоятелство. Дебитно известие се издава при увеличение на данъчната основа, а кредитно известие - при намаление на данъчната основа или при разваляне на доставки, предвид разпоредбите на чл. 115, ал. 3 от ЗДДС.
В конкретния случай има намаление на данъчната основа с 15,000 лв. представляващо половината количество стока и увеличение на данъчната основа с 500 лв. представляващо изменение на единичната цена на стоката.
По на наше мнение именно въз основа чл. 115, ал. 3 от ЗДДС тези различни стопански операции следва да се документират с издаване отделно на кредитно и на дебитно известие. Независимо че ефектът по отношение начислен ДДС за дружеството ще бъде един и същ, така ще се постигне по-голяма прецизност. А в допълнение има и различни срокове за отразяването на дебитните и кредитните известия в отчетните регистри на клиента на дружеството – чл. 124, ал. 4 и ал. 5 от ЗДДС.
В конкретния случай има намаление на данъчната основа с 15,000 лв. представляващо половината количество стока и увеличение на данъчната основа с 500 лв. представляващо изменение на единичната цена на стоката.
По на наше мнение именно въз основа чл. 115, ал. 3 от ЗДДС тези различни стопански операции следва да се документират с издаване отделно на кредитно и на дебитно известие. Независимо че ефектът по отношение начислен ДДС за дружеството ще бъде един и същ, така ще се постигне по-голяма прецизност. А в допълнение има и различни срокове за отразяването на дебитните и кредитните известия в отчетните регистри на клиента на дружеството – чл. 124, ал. 4 и ал. 5 от ЗДДС.

БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория Фактури и самофактуриране
23Ноем2023
Отразяване на фактура за закупуване на стоки от турска фирма
от Ели Марова
на 23 Ноем 2023
10Авг2023
Посочване на единични цени на акртикули във фактури
от Трендафил Василев
на 10 Авг 2023
16Май2023
Отразяване на разваляне на сделка с контрагент от ЕС, за която е издадена фактура
от Ели Марова
на 16 Май 2023
03Ян2023
Фактури за възстановяване на разходи, направени във връзка с договор с щатска фирма
от Ели Марова
на 03 Ян 2023
01Септ2022
Превод на сгрешена сума по префактурирана ел. енергия
от Христо Досев
на 01 Септ 2022