Последно актуализиран на 30 Май 2023 Отразяване на разваляне на сделка с контрагент от ЕС, за която е издадена фактура
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 16 Май 2023
Въпрос:
➤ Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, получава по банков път плащане от свой клиент от ЕС за доставка на продукция. За тази сума е издадена фактура и инвойс на датата на плащането, като се е смятало, че българското дружество ще успее да окомплектова и осъществи доставката на заявеното. След няколко дни и в рамките на същия месец се установя, че българското дружество не е в състояние да осъществи доставката поради липса на достатъчно компоненти, като се споразумяват с клиента да му върнат парите отново по банков път и това става в месеца на получаването им от българското дружество. Стоката не пътува в нито една посока. Как би следвало най-правилно да се отрази документално развалянето на сделката и връщането на парите с оглед разпоредбите на ЗДДС? С издаването на кредитно известие, или с анулирането на първоначално издадената фатура?
➤ Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, получава по банков път плащане от свой клиент от ЕС за доставка на продукция. За тази сума е издадена фактура и инвойс на датата на плащането, като се е смятало, че българското дружество ще успее да окомплектова и осъществи доставката на заявеното. След няколко дни и в рамките на същия месец се установя, че българското дружество не е в състояние да осъществи доставката поради липса на достатъчно компоненти, като се споразумяват с клиента да му върнат парите отново по банков път и това става в месеца на получаването им от българското дружество. Стоката не пътува в нито една посока. Как би следвало най-правилно да се отрази документално развалянето на сделката и връщането на парите с оглед разпоредбите на ЗДДС? С издаването на кредитно известие, или с анулирането на първоначално издадената фатура?
Отговор:
От въпроса се подразбира, че плащането е във връзка с намерението да осъществите ВОД. Съгласно чл. 113, ал. 5 от закона, при ВОД, включително в случаите на авансово плащане, фактурата се издава задължително не по-късно от 15-о число на месеца, следващ месеца, през който е възникнало данъчното събитие по чл. 51, ал. 1. Законът поставя само краен срок за издаване на фактура, включително за авансово плащане за ВОД. Това, че сте издали фактурата при получаване на плащането, не е грешка и фактурата е издадена правилно, а това означава, че нямате основание да я анулирате. Анулират се само погрешно съставени или поправени документи, съгласно чл. 116, ал. 1 от ЗДДС.
Съгласно чл. 115, ал. 1 от закона, при развалянето на доставка, за която е издадена фактура, доставчикът е длъжен да издаде известие към фактурата. След като сделката се разваля и връщате сумата, следва да издадете кредитно известие към вече издадената фактура.
Съгласно чл. 115, ал. 1 от закона, при развалянето на доставка, за която е издадена фактура, доставчикът е длъжен да издаде известие към фактурата. След като сделката се разваля и връщате сумата, следва да издадете кредитно известие към вече издадената фактура.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводна практика - 9 експертни решения на казуси"!
Подобни статии
07Апр2023
Третиране по ДДС и осчетоводяване на продажби на автомобили и автокозметика
от Елена Илиева
на 07 Апр 2023
17Март2023
Документиране на услуга у нас за немска фирма
от проф. д-р Любка Ценова
на 17 Март 2023
17Февр2023
Признаване на осчетоводени фактури през 2023 година като разход за 2022 година
от Трендафил Василев
на 17 Февр 2023
16Дек2022
Неиздаване на фактура за аванс във връзка с предстоящ ВОД
от Ели Марова
на 16 Дек 2022