Отразяване на фактура за закупуване на стоки от турска фирма
Отговор, предоставен от
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 23 Ноем 2023
Въпрос:
➤ Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, купува от турска фирма стоки на стойност 2 млн. лева. Стоките се превозват с кораб от Русия до Румъния. Ще се съхраняват на територията на Румъния, от където ще се продават на германска фирма, регистрирана по ЗДДС. Българската фирма има регистрация в Румъния с ДДС номер там. Платила е ДДС. След което ще го възстанови. Как трябва да бъде отразена фактурата за покупката на стоките от турската фирма в дневниците по ЗДДС? Българската фирма трябва ли да се регистрира за Интрастат декларации? Или да подава в системата за съкратено обслужване на едно гише - MOSS? Има ли други задължения по ЗДДС?
Отговор:
Чуждестранните фактури /в случая от турска фирма/ не са данъчни документи, издадени по реда на ЗДДС, затова не е нужно да се отразяват в дневника за покупки. Тъй като сте направили внос в Румъния и сте ползвали данъчен кредит за платения данък там, митническата декларация за вноса не е необходимо да се отразява в дневника за покупки.
Законът за статистиката на вътресъюзната търговия със стоки урежда осъществяването на статистическата дейност за вътресъюзна търговия със стоки между България и държавите членки на ЕС. Това означава, че по този закон се декларират стоките, които напускат територията на България към държави от ЕС и стоки, които пристигат от държави членки в страната. В случая стоката ще се продава от Румъния и изпращането ѝ към Германия ще трябва да се декларира по Интрастат в Румъния.
Системата МОSS се отнася само да доставки към данъчно незадължени лица. В случая ще продавате на немска фирма с валиден VAT, което означава, че доставката няма да се подава в MOSS.
Съгласно чл. 79, ал. 3 от ППЗДДС, доставката на стоки с място на изпълнение на територията на друга държава членка от данъчно задължено лице, установено на територията на страната, се документира по правилата на законодателството на тази друга държава членка. След като мястото на доставката към немската фирма е в Румъния, следва да издадете фактурата по правилата на румънското законодателство и да я декларирате в румънската декларация по ДДС и VIES.
За целите на ЗДДС следва да отразите данъчната основа на доставката в отчета за извършените продажби в дневника за продажби в колона 23.
Законът за статистиката на вътресъюзната търговия със стоки урежда осъществяването на статистическата дейност за вътресъюзна търговия със стоки между България и държавите членки на ЕС. Това означава, че по този закон се декларират стоките, които напускат територията на България към държави от ЕС и стоки, които пристигат от държави членки в страната. В случая стоката ще се продава от Румъния и изпращането ѝ към Германия ще трябва да се декларира по Интрастат в Румъния.
Системата МОSS се отнася само да доставки към данъчно незадължени лица. В случая ще продавате на немска фирма с валиден VAT, което означава, че доставката няма да се подава в MOSS.
Съгласно чл. 79, ал. 3 от ППЗДДС, доставката на стоки с място на изпълнение на територията на друга държава членка от данъчно задължено лице, установено на територията на страната, се документира по правилата на законодателството на тази друга държава членка. След като мястото на доставката към немската фирма е в Румъния, следва да издадете фактурата по правилата на румънското законодателство и да я декларирате в румънската декларация по ДДС и VIES.
За целите на ЗДДС следва да отразите данъчната основа на доставката в отчета за извършените продажби в дневника за продажби в колона 23.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF " Готови решения за вярно прилагане на данъчните закони"!
Подобни статии от категория Фактури и самофактуриране
09Авг2024
Издаване на фактура за аванс след регистрация по ДДС
от Теодоси Георгиев
на 09 Авг 2024
26Апр2024
Продажба на автомобил втора употреба, закупен с фактура без ДДС на основание чл. 50, ал. 1 от ЗДДС
от Теодоси Георгиев
на 26 Апр 2024
19Апр2024
Фактуриране във връзка с вноски за финансиране на филмов проект
от Теодоси Георгиев
на 19 Апр 2024
01Апр2024
Пропуснато включване на фактура за износ в справка-декларация по ДДС
от Ели Марова
на 01 Апр 2024
14Ноем2023
Издаване на кредитно известие за недоставени стоки
от Трендафил Василев
на 14 Ноем 2023