Фактуриране при прехвърляне на идеални части от УПИ срещу задължение за строителство
Отговор, предоставен от
Елена Илиева
Елена Илиева
на 26 Февр 2024
Въпрос:
С нотариален акт физическо лице прехвърля 75% идеални части от УПИ на дружество А инвеститор, като запазва 25% от идеалните части за себе си. Прехвърлянето е срещу задължението на фирма А да построи сграда и да предаде на ФЛ обекти апартаменти и гаражи, които последното ще получи при делба на правото на строеж. Представена е данъчна оценка на прехвърлените 75% идеални части от имота, която е в размер на 56 хил. лв. В същия нотариален акт е направена делба и на провото на строеж на обектите, като дял 1 на физическото лице е с данъчна оценка 160 хиляди лева това, което ще получи от дружество А, а дял 2 на дружество А е на стойност 600 хил. лв. Други цени в нотариалния акт не са определени, а също така е записано, че не се дължат суми за уравнение на дяловете. При така определената бартерна сделка няма направена допълнителна оценка от лицензиран оценител. Дружеството е регистрирано по ЗДДС. В конкретния пример:
1. На каква стойност би трябвало да е данъчната основа на авансовата фактура, издадена от дружество А към физическото лице при подписване на нотариалния акт, при положение че сделката е за прихвърляне на идеални части от имот, а не на преотстъпване на право на строеж, както е в повечето случаи? Реално дружеството става собственик на част от УПИ и в резултат на това придобива и правото на строеж.
2. По отношение на окончателната фактура: при положение че обектите, които дружество А ще предостави на физическото лице, са по счетоводни данни със себестойност по-висока от авансовата фактура, как би трябвало да се уреди разликата и доначисленото ДДС, още повече, че доплащане не е предвидено и със сигурност няма да има? Дебитно известие ли се издава или се начислява ДДС с друг документ например - протокол?
3. Как бихте ни посъветвали да оформим последващи подобни сделки от данъчна гледна точка, за да „издържим“ проверки на НАП по отношение на правилното определяне на данъчните основи и начисленото ДДС?
1. На каква стойност би трябвало да е данъчната основа на авансовата фактура, издадена от дружество А към физическото лице при подписване на нотариалния акт, при положение че сделката е за прихвърляне на идеални части от имот, а не на преотстъпване на право на строеж, както е в повечето случаи? Реално дружеството става собственик на част от УПИ и в резултат на това придобива и правото на строеж.
2. По отношение на окончателната фактура: при положение че обектите, които дружество А ще предостави на физическото лице, са по счетоводни данни със себестойност по-висока от авансовата фактура, как би трябвало да се уреди разликата и доначисленото ДДС, още повече, че доплащане не е предвидено и със сигурност няма да има? Дебитно известие ли се издава или се начислява ДДС с друг документ например - протокол?
3. Как бихте ни посъветвали да оформим последващи подобни сделки от данъчна гледна точка, за да „издържим“ проверки на НАП по отношение на правилното определяне на данъчните основи и начисленото ДДС?
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете цялата статия
Фактуриране при прехвърляне на идеални части от УПИ срещу задължение за строителство
Бележка: Пълният текст на статията е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория Строителство
11Апр2024
Издаване на фактура във връзка с предоставяне на имоти срещу терен
от Елена Илиева
на 11 Апр 2024
01Апр2024
Признаване като актив на апартамент от сграда с предстоящо получаване на акт 15
от Христо Досев
на 01 Апр 2024
02Апр2024
Осчетоводяване на разходи във връзка с построяване на хале с предстоящо отдаване под наем
от проф. д-р Стоян Дурин
на 02 Апр 2024