Последно актуализиран на 2 Юни 2023 Продажба на лек автомобил към румънска фирма - отразяване в дневник продажби и VIES декларация
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 10 Март 2022
Въпрос:
➤ Получих счетоводството на фирма, за която ще попитам от 2021. Тя е регистрирана по ДДС. През май 2020 г е закупен лек автомобил от румънска фирма, представител на Мерцедес Бенц - имаме фактура /инвоис/. Колежката си е самоначислила ДДС, което е внесено в бюджета. Начислени са амортизации за съответните месеци, няма много разходи за колата, защото повечето време е в Румъния - доколкото ми споделиха, с някакъв договор се управлява от физическо лице или фирма (не ми казаха точно). Нямам директно плащане по този инвоис и, доколкото ми казаха, е направено прихващане на вземания и задължения с румънската фирма. Сега се налага да продадем този лек автомобил на друга румънска фирма. Според мен си издаваме инвоис към фирмата. Не начислявам ДДС, защото такова не е ползвано. В кои колони на дневника за продажби следва да се отрази и ще трябва ли да има VIES декларация? Ще имаме ли проблем с данъчните, след като автомобилът през повечето време е в Румъния, ако се проследят камерите?
➤ Получих счетоводството на фирма, за която ще попитам от 2021. Тя е регистрирана по ДДС. През май 2020 г е закупен лек автомобил от румънска фирма, представител на Мерцедес Бенц - имаме фактура /инвоис/. Колежката си е самоначислила ДДС, което е внесено в бюджета. Начислени са амортизации за съответните месеци, няма много разходи за колата, защото повечето време е в Румъния - доколкото ми споделиха, с някакъв договор се управлява от физическо лице или фирма (не ми казаха точно). Нямам директно плащане по този инвоис и, доколкото ми казаха, е направено прихващане на вземания и задължения с румънската фирма. Сега се налага да продадем този лек автомобил на друга румънска фирма. Според мен си издаваме инвоис към фирмата. Не начислявам ДДС, защото такова не е ползвано. В кои колони на дневника за продажби следва да се отрази и ще трябва ли да има VIES декларация? Ще имаме ли проблем с данъчните, след като автомобилът през повечето време е в Румъния, ако се проследят камерите?
Отговор:
|
Когато при придобиването на лек автомобил не е било налице право на приспадане на данъчен кредит на основание чл. 70, последващата продажба е освободена доставка, съгласно чл. 50, ал. 1 от ЗДДС.
Законът тук не поставя други условия и независимо че продавате автомобила на фирма от ЕС /регистрирана или не по ДДС/, доставката е освободена. Във фактурата се отразява основанието за неначисляване на данък – чл. 50, ал. 1 от ЗДДС. В дневника за продажби тази доставка трябва да се отрази в освободените доставки. Това значи, че не се подава VIES декларация за тази доставка, като така се спазва принципа на данъка – некумулативност и румънският клиент ще бъде освободен от облагане. Относно престоя на автомобил с българска регистрация в друга държава членка, няма данъчни ограничения за това, съответно няма санкции. Трябва да уточня, че всяка държава членка поставя различни срокове за временно пребиваване на чужди автомобили на нейна територия, след което трябва да се регистрира там. Ако сте нарушили някой закон, това ще е румънският.
С уважение:
.png)  |
Още за освободени доставки:
|
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводна практика - 9 експертни решения на казуси"!
Подобни статии
17Май2023
Продажба под застрахователна стойност на автомобил от ЮЛ към ФЛ
от Елена Илиева
на 17 Май 2023
12Май2023
Право на ползване на данъчен кредит във връзка с фактура за авансово плащане по учредено право на строеж
от Теодоси Георгиев
на 12 Май 2023
11Май2023
Третиране по ЗДДС на отдаване под наем към ФЛ на сграда
от Елена Илиева
на 11 Май 2023
11Май2023
Отчитане на сгрешена фактура и кредитно известие към нея
от Трендафил Василев
на 11 Май 2023
09Май2023
Продажба към израелска фирма на стока, доставена в Гърция
от Теодоси Георгиев
на 09 Май 2023
04Май2023
Третиране на закупуване на товарен автомобил, който ще се ползва и за лични нужди, от Германия
от Ели Марова
на 04 Май 2023