Последно актуализиран на 26 Май 2022 Продажба на лек автомобил към румънска фирма - отразяване в дневник продажби и VIES декларация
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 10 Март 2022
Въпрос:
➤ Получих счетоводството на фирма, за която ще попитам от 2021. Тя е регистрирана по ДДС. През май 2020 г е закупен лек автомобил от румънска фирма, представител на Мерцедес Бенц - имаме фактура /инвоис/. Колежката си е самоначислила ДДС, което е внесено в бюджета. Начислени са амортизации за съответните месеци, няма много разходи за колата, защото повечето време е в Румъния - доколкото ми споделиха, с някакъв договор се управлява от физическо лице или фирма (не ми казаха точно). Нямам директно плащане по този инвоис и, доколкото ми казаха, е направено прихващане на вземания и задължения с румънската фирма. Сега се налага да продадем този лек автомобил на друга румънска фирма. Според мен си издаваме инвоис към фирмата. Не начислявам ДДС, защото такова не е ползвано. В кои колони на дневника за продажби следва да се отрази и ще трябва ли да има VIES декларация? Ще имаме ли проблем с данъчните, след като автомобилът през повечето време е в Румъния, ако се проследят камерите?
➤ Получих счетоводството на фирма, за която ще попитам от 2021. Тя е регистрирана по ДДС. През май 2020 г е закупен лек автомобил от румънска фирма, представител на Мерцедес Бенц - имаме фактура /инвоис/. Колежката си е самоначислила ДДС, което е внесено в бюджета. Начислени са амортизации за съответните месеци, няма много разходи за колата, защото повечето време е в Румъния - доколкото ми споделиха, с някакъв договор се управлява от физическо лице или фирма (не ми казаха точно). Нямам директно плащане по този инвоис и, доколкото ми казаха, е направено прихващане на вземания и задължения с румънската фирма. Сега се налага да продадем този лек автомобил на друга румънска фирма. Според мен си издаваме инвоис към фирмата. Не начислявам ДДС, защото такова не е ползвано. В кои колони на дневника за продажби следва да се отрази и ще трябва ли да има VIES декларация? Ще имаме ли проблем с данъчните, след като автомобилът през повечето време е в Румъния, ако се проследят камерите?
Отговор:
|
Когато при придобиването на лек автомобил не е било налице право на приспадане на данъчен кредит на основание чл. 70, последващата продажба е освободена доставка, съгласно чл. 50, ал. 1 от ЗДДС.
Законът тук не поставя други условия и независимо че продавате автомобила на фирма от ЕС /регистрирана или не по ДДС/, доставката е освободена. Във фактурата се отразява основанието за неначисляване на данък – чл. 50, ал. 1 от ЗДДС. В дневника за продажби тази доставка трябва да се отрази в освободените доставки. Това значи, че не се подава VIES декларация за тази доставка, като така се спазва принципа на данъка – некумулативност и румънският клиент ще бъде освободен от облагане. Относно престоя на автомобил с българска регистрация в друга държава членка, няма данъчни ограничения за това, съответно няма санкции. Трябва да уточня, че всяка държава членка поставя различни срокове за временно пребиваване на чужди автомобили на нейна територия, след което трябва да се регистрира там. Ако сте нарушили някой закон, това ще е румънският.
С уважение:
.png)  |
Още за освободени доставки:
|
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "7 казуса за всеки счетоводител"!
Подобни статии
09Май2022
Определяне на стойност на придобиване на земя и сграда
от проф. д-р Любка Ценова
на 09 Май 2022
03Май2022
Фактуриране на фиксирана месечна услуга към китайска фирма
от Елена Илиева
на 03 Май 2022
27Апр2022
Декларация по OSS по регистрация в Съюза във връзка с върнати стоки
от Ели Марова
на 27 Апр 2022
18Апр2022
Продажба на мебели и монтаж за физическо лице от Монако
от проф. д-р Любка Ценова
на 18 Апр 2022