Документ за възстановяване на платена по дефектни стоки сума
Отговор, предоставен от
Елена Илиева
Елена Илиева
на 01 Ноем 2022
Въпрос:
Българска фирма получава материали от полска фирма. Част от тях обаче са с дефекти и се налага да бъдат предадени на лицензирана фирма, която ни таксува за приетите дефектни материали брак. Какъв документ следва да се издаде на полската фирма за възстановяване на платената от нас сума - инвойс или дебитно известиe?
Отговор:
Дебитно известие се издава при последващо увеличение на данъчната основа на доставка, за която вече е издадена фактура. В конкретния случай няма такова, тъй като, ако правилно разбирам въпроса, доставчик на дефектните изделия е полската фирма и ако се издаде дебитно известие към фактурата за доставката, това би увеличило дължимата сума от българската фирма.
В случая явно става въпрос за доставка на дефектна стока, за която се иска компенсация за по-ниското качество. Възможните варианти, които зависят от конкретните договорки между страните са:
- намаляване на цената (данъчната основа) на доставката с определена сума, по усмотрение на двете страни – документира се с кредитно известие от доставчика;
- разходите по оползотворяването на дефектните материали са за сметка на доставчика – в този случай би следвало полската фирма да получи фактура за доставката услуга по оползотворяване или от лицензираната фирма, или префактуриране от българската;
- неустойка за неизпълнение на договорни задължения – тези плащания са извън обхвата на ЗДДС и се документират с първичен счетоводен документ, който не е данъчен документ (т.е. не е фактура, дебитно или кредитно известие).
В случая явно става въпрос за доставка на дефектна стока, за която се иска компенсация за по-ниското качество. Възможните варианти, които зависят от конкретните договорки между страните са:
- намаляване на цената (данъчната основа) на доставката с определена сума, по усмотрение на двете страни – документира се с кредитно известие от доставчика;
- разходите по оползотворяването на дефектните материали са за сметка на доставчика – в този случай би следвало полската фирма да получи фактура за доставката услуга по оползотворяване или от лицензираната фирма, или префактуриране от българската;
- неустойка за неизпълнение на договорни задължения – тези плащания са извън обхвата на ЗДДС и се документират с първичен счетоводен документ, който не е данъчен документ (т.е. не е фактура, дебитно или кредитно известие).
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
17Юли2024
Дължимост на ДДС за обезценени стоки при дерегистрация на дружество
от Ели Марова
на 17 Юли 2024
07Юни2024
Основание за неначисляване на ДДС във фактура за продажба на стока от междинен купувач към краен клиент от трета страна
от Ели Марова
на 07 Юни 2024
04Юни2024
Основание за начисляване на ДДС от Етси при продажба на дигитални файлове към ДНЗЛ
от Ели Марова
на 04 Юни 2024
19Апр2024
Изпращане на стоки за продажба на консигнация с проформа фактура
от Ели Марова
на 19 Апр 2024