Кредитно известие при поетапно възстановяване на авансово плащане след разваляне на доставка

Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 15 Септ 2022
Въпрос:
➤ Дружеството ни е получило авансово плащане от клиент за извършване на услуга, като е издало фактура за получената сума. Същевременно е превело аванс за необходимите материали на доставчик и е ползвало данъчен кредит по авансовата фактура. Към момента клиентът ни се отказва от извършването на услугата, като настоява да му бъде издадено кредитно известие за цялата сума, въпреки че няма върнати, прихванати или уредени по друг начин суми. Възникват ни следните въпроси:
- Има ли някаква нова промяна (след промяната от 2017 г.) на режима, касаещ разваляне на доставка, за която има само авансово плащане от гледна точка на ЗДДС? Има ли нормативно основание клиентът ни да иска издаване на кредитно известие веднага и за цялата сума? (сумата ще връщаме поетапно и ще издаваме КИ за размера на върнатото)?
- За размера на ползвания от нас данъчен кредит по авансовата фактура от доставчика сме издали протокол на основание чл.78 ал.4 от ЗДДС, който ще включим в Дневник Покупки със знак „-„(т.е.както бихме включили кредитно известие от доставчика, само вид документ ще бъде 09) - правилно ли е това?
- Има ли някаква нова промяна (след промяната от 2017 г.) на режима, касаещ разваляне на доставка, за която има само авансово плащане от гледна точка на ЗДДС? Има ли нормативно основание клиентът ни да иска издаване на кредитно известие веднага и за цялата сума? (сумата ще връщаме поетапно и ще издаваме КИ за размера на върнатото)?
- За размера на ползвания от нас данъчен кредит по авансовата фактура от доставчика сме издали протокол на основание чл.78 ал.4 от ЗДДС, който ще включим в Дневник Покупки със знак „-„(т.е.както бихме включили кредитно известие от доставчика, само вид документ ще бъде 09) - правилно ли е това?
Отговор:
В закона няма промяна на режима след 2017 г., касаещ разваляне на доставка, за която има авансово плащане. След като клиентът се отказва от доставката, той следва да коригира ползвания данъчен кредит по авансовата фактура по реда на чл. 78, ал. 4 от закона. От друга страна доставчикът все още дължи данъка, начислен по авансовата фактура до връщане на сумата. Чл. 115, ал. 2 от закона изисква издаване на кредитно известие, когато се издава за доставка, за която е издадена фактура с начислен данък за получено авансово плащане, в 5-дневен срок от датата на връщането, прихващането или уреждането по друг възмезден начин на авансово преведената сума за размера на върнатата, прихваната или уредената по друг възмезден начин сума. Т.е. след като не връщате авансово получената сума, нямате основание да издадете кредитно известие.
По отношение на получената от Вас авансова фактура за закупуване на материали, правилно сте издали протокол за корекция на основание чл. 78, ал. 4 при условията на чл.66 ал.1 от ППЗДДС, както и отразяването му в дневника за покупки със знак минус и вид документ 09.
По отношение на получената от Вас авансова фактура за закупуване на материали, правилно сте издали протокол за корекция на основание чл. 78, ал. 4 при условията на чл.66 ал.1 от ППЗДДС, както и отразяването му в дневника за покупки със знак минус и вид документ 09.
С уважение:
.png)
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
05Дек2023
Идаване на проокол във връзка с доставка на стока от Австралия, пристигнала в Румъния
от Ели Марова
на 05 Дек 2023
17Ноем2023
Третиране на апортна вноска, направена от земеделски производител в собственото му ЕООД
от Христо Досев
на 17 Ноем 2023
15Ноем2023
Фактуриране и плащане на ДДС при директна продажба в Белгия на закупени от Украйна стоки
от Ели Марова
на 15 Ноем 2023
16Ноем2023
Възстановяване на ползван данъчен кредит във връзка с автомобили на оперативен лизинг
от Христо Досев
на 16 Ноем 2023
10Ноем2023
Фактури за авансово плащане във връзка с покупка на автомобил
от Ели Марова
на 10 Ноем 2023