Последно актуализиран на 8 Юни 2023 Кредитно известие при поетапно възстановяване на авансово плащане след разваляне на доставка
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 15 Септ 2022
Въпрос:
➤ Дружеството ни е получило авансово плащане от клиент за извършване на услуга, като е издало фактура за получената сума. Същевременно е превело аванс за необходимите материали на доставчик и е ползвало данъчен кредит по авансовата фактура. Към момента клиентът ни се отказва от извършването на услугата, като настоява да му бъде издадено кредитно известие за цялата сума, въпреки че няма върнати, прихванати или уредени по друг начин суми. Възникват ни следните въпроси:
- Има ли някаква нова промяна (след промяната от 2017 г.) на режима, касаещ разваляне на доставка, за която има само авансово плащане от гледна точка на ЗДДС? Има ли нормативно основание клиентът ни да иска издаване на кредитно известие веднага и за цялата сума? (сумата ще връщаме поетапно и ще издаваме КИ за размера на върнатото)?
- За размера на ползвания от нас данъчен кредит по авансовата фактура от доставчика сме издали протокол на основание чл.78 ал.4 от ЗДДС, който ще включим в Дневник Покупки със знак „-„(т.е.както бихме включили кредитно известие от доставчика, само вид документ ще бъде 09) - правилно ли е това?
➤ Дружеството ни е получило авансово плащане от клиент за извършване на услуга, като е издало фактура за получената сума. Същевременно е превело аванс за необходимите материали на доставчик и е ползвало данъчен кредит по авансовата фактура. Към момента клиентът ни се отказва от извършването на услугата, като настоява да му бъде издадено кредитно известие за цялата сума, въпреки че няма върнати, прихванати или уредени по друг начин суми. Възникват ни следните въпроси:
- Има ли някаква нова промяна (след промяната от 2017 г.) на режима, касаещ разваляне на доставка, за която има само авансово плащане от гледна точка на ЗДДС? Има ли нормативно основание клиентът ни да иска издаване на кредитно известие веднага и за цялата сума? (сумата ще връщаме поетапно и ще издаваме КИ за размера на върнатото)?
- За размера на ползвания от нас данъчен кредит по авансовата фактура от доставчика сме издали протокол на основание чл.78 ал.4 от ЗДДС, който ще включим в Дневник Покупки със знак „-„(т.е.както бихме включили кредитно известие от доставчика, само вид документ ще бъде 09) - правилно ли е това?
Отговор:
В закона няма промяна на режима след 2017 г., касаещ разваляне на доставка, за която има авансово плащане. След като клиентът се отказва от доставката, той следва да коригира ползвания данъчен кредит по авансовата фактура по реда на чл. 78, ал. 4 от закона. От друга страна доставчикът все още дължи данъка, начислен по авансовата фактура до връщане на сумата. Чл. 115, ал. 2 от закона изисква издаване на кредитно известие, когато се издава за доставка, за която е издадена фактура с начислен данък за получено авансово плащане, в 5-дневен срок от датата на връщането, прихващането или уреждането по друг възмезден начин на авансово преведената сума за размера на върнатата, прихваната или уредената по друг възмезден начин сума. Т.е. след като не връщате авансово получената сума, нямате основание да издадете кредитно известие.
По отношение на получената от Вас авансова фактура за закупуване на материали, правилно сте издали протокол за корекция на основание чл. 78, ал. 4 при условията на чл.66 ал.1 от ППЗДДС, както и отразяването му в дневника за покупки със знак минус и вид документ 09.
.png)
По отношение на получената от Вас авансова фактура за закупуване на материали, правилно сте издали протокол за корекция на основание чл. 78, ал. 4 при условията на чл.66 ал.1 от ППЗДДС, както и отразяването му в дневника за покупки със знак минус и вид документ 09.
С уважение:
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводна практика - 9 експертни решения на казуси"!
Подобни статии
12Май2023
Анулиране на фактура от предходен месец за ненаправено плащане
от Теодоси Георгиев
на 12 Май 2023
17Май2023
Продажба под застрахователна стойност на автомобил от ЮЛ към ФЛ
от Елена Илиева
на 17 Май 2023
12Май2023
Право на ползване на данъчен кредит във връзка с фактура за авансово плащане по учредено право на строеж
от Теодоси Георгиев
на 12 Май 2023
11Май2023
Третиране по ЗДДС на отдаване под наем към ФЛ на сграда
от Елена Илиева
на 11 Май 2023
11Май2023
Отчитане на сгрешена фактура и кредитно известие към нея
от Трендафил Василев
на 11 Май 2023
04Май2023
Третиране на закупуване на товарен автомобил, който ще се ползва и за лични нужди, от Германия
от Ели Марова
на 04 Май 2023