Последно актуализиран на 28 Ноември 2021 Включване на ДДС във фактура за окончателно плащане на строителство на първи етап
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 16 Ноем 2021
Въпрос:
➤ Дружеството работи в сферата на строителството. Имаме сключен договор за извършване на изкопни дейности, като сме издали няколко авансови фактури. В договорa е записано, че плащанията ще са по етапи на строителството. Сега предстои издаване на фактура за окончателно плащане по строителството на първи етап, с която преминаваме прага за задължителна регистрация по ЗДДС. Следва ли да се приеме, че във фактурата по окончателното плащане за етап първи е включена стойността на ДДС или по тази фактура не се дължи ДДС, предвид това, че е издадена преди регистрацията по ЗДДС и по своята същност тя не е аванс?
➤ Дружеството работи в сферата на строителството. Имаме сключен договор за извършване на изкопни дейности, като сме издали няколко авансови фактури. В договорa е записано, че плащанията ще са по етапи на строителството. Сега предстои издаване на фактура за окончателно плащане по строителството на първи етап, с която преминаваме прага за задължителна регистрация по ЗДДС. Следва ли да се приеме, че във фактурата по окончателното плащане за етап първи е включена стойността на ДДС или по тази фактура не се дължи ДДС, предвид това, че е издадена преди регистрацията по ЗДДС и по своята същност тя не е аванс?
Отговор:
|
Съгласно чл. 25, ал. 4 от ЗДДС при доставка на стока или услуга, за която е уговорено поетапно изпълнение, завършването на всеки етап се смята за отделна доставка и данъчното събитие за нея възниква на датата на изпълнението на съответния етап.
След като първият етап е изпълнен преди регистрацията Ви по ЗДДС, данъчното събитие възниква на датата на изпълнение на първия етап и по тази фактура няма да се начислява ДДС след регистрацията. Съгласно чл. 113, ал. 9 от закона данъчно задължените лица, които не са регистрирани по ЗДДС или са регистрирани на основание чл. 97а, ал. 1 и 2, чл. 99 и чл. 100, ал. 2, нямат право да посочват данъка в издаваните от тях фактури и известия към фактури. Съгласно чл. 103, ал. 1 от закона за дата на регистрация по ЗДДС се смята датата на връчването на акта за регистрация. Ако имате получен аванс преди тази дата, който се отнася за данъчно събитие, което настъпва след регистрацията /втори и следващи етапи/, тогава по силата на чл. 113, ал. 10, ще трябва да издадете фактура, в която да посочите цялата данъчна основа на доставката /включително авансовите плащания/ и да начислите ДДС на цялата данъчна основа.
С уважение:
.png)  |
|
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Експерти решават казуси: Счетоводство и данъци 2021"!
Подобни статии
23Ноем2021
Регистрация по ДДС в страна от ЕС, от която се доставят стоки до клиенти на българска фирма
от Ели Марова
на 23 Ноем 2021
22Окт2021
Задължителна регистрация по чл. 97а от ЗДДС за ФЛ, което отдава под наем недвижими имоти чрез чуждестранни платформи
от Николай Такиев
на 22 Окт 2021
07Окт2021
Регистрация по ДДС при предоставяне на услуги към ФЛ от ЕС и извън ЕС
от Елена Илиева
на 07 Окт 2021