Третиране на доставка на закупени от Полша и Румъния стоки като ВОП
Отговор, предоставен от
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 07 Февр 2024
Въпрос:
➤ Българска фирма, регистрирана по ДДС, купува стоки от фирми в Полша, Румъния, регистрирани по ДДС, с VAT 0% по фактура. Приема ли се доставката за ВОП и как трябва да се осчетоводи стопанската операция? Съставя ли се протокол по чл. 117 и отразява ли се данъчен кредит в дневник покупки и дневник продажби? Дейността на фирмата - ЕООД - е търговия с мобилни аксесоари, калъфи, протектори.
Отговор:
Съгласно чл. 13, ал. 1 от ЗДДС вътреобщностно придобиване е придобиването на правото на собственост върху стока и на всяко друго право на разпореждане със стоката като собственик, както и фактическото получаване на стока в случаите по чл. 6, ал. 2, която се изпраща или транспортира до територията на страната от територията на друга държава членка, когато доставчикът е данъчно задължено лице, което е регистрирано за целите на ДДС в друга държава членка.
Когато купувате стоки от държави членки, доставчиците имат валидни VAT номера и стоката напуска държавата членка на доставчика, българската фирма ще направи ВОП. Изключенията от това правило са изброени в чл.13 ал.4. В случая няма данни доставките да попадат в изключенията, затова ако стоката напуска държавата членка на доставчика /от Полша и от Румъния/, българската фирма ще има ВОП. Съгласно чл. 84 от ЗДДС данъкът при вътреобщностни придобивания е изискуем от лицето, което извършва придобиването. Това задължава получателят на стоката да си самоначисли данъка с протокол по чл. 117 от закона.
Протоколът по чл.117 от закона се отразява в двата дневника като в дневника за покупки се отразява спрямо правото на данъчен кредит, определено по общите правила на закона, а в дневника за продажби се отразява в колони 13 и 15 съответно за данъчната основа и данъка.
Имайте предвид, че ако стоката напуска държавата членка на доставчика, но не пристига в България, а пристига в друга държава членка, тогава ще направите ВОП по чл. 62, ал. 2 от закона и в този случай няма да имате право на данъчен кредит, съгласно Решение С-536/08 на СЕО.
Когато купувате стоки от държави членки, доставчиците имат валидни VAT номера и стоката напуска държавата членка на доставчика, българската фирма ще направи ВОП. Изключенията от това правило са изброени в чл.13 ал.4. В случая няма данни доставките да попадат в изключенията, затова ако стоката напуска държавата членка на доставчика /от Полша и от Румъния/, българската фирма ще има ВОП. Съгласно чл. 84 от ЗДДС данъкът при вътреобщностни придобивания е изискуем от лицето, което извършва придобиването. Това задължава получателят на стоката да си самоначисли данъка с протокол по чл. 117 от закона.
Протоколът по чл.117 от закона се отразява в двата дневника като в дневника за покупки се отразява спрямо правото на данъчен кредит, определено по общите правила на закона, а в дневника за продажби се отразява в колони 13 и 15 съответно за данъчната основа и данъка.
Имайте предвид, че ако стоката напуска държавата членка на доставчика, но не пристига в България, а пристига в друга държава членка, тогава ще направите ВОП по чл. 62, ал. 2 от закона и в този случай няма да имате право на данъчен кредит, съгласно Решение С-536/08 на СЕО.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория Протокол по чл. 117
18Апр2024
Протокол по чл. 117 във връзка с поръчани от Италия рекламни материали, които ще се ползват на изложение там
от Ели Марова
на 18 Апр 2024
17Апр2024
Третиране на инвойс за доставка от Нидерландия, издадена под израелски ДДС номер на доставчика
от Ели Марова
на 17 Апр 2024
22Март2024
Издаване на протокол по чл. 117 при внос на метални изделия от ЕС
от Теодоси Георгиев
на 22 Март 2024
15Март2024
Данъчна основа за самоначисляване на ДДС във връзка с фактура за услуга от Ирландия
от Теодоси Георгиев
на 15 Март 2024
14Март2024
Самоначисляване на ДДС във връзка с получаване на услуга и закупуване на резервни части от Гърция
от Ели Марова
на 14 Март 2024