Последно актуализиран на 27 Юли 2024 Начисляване на ДДС по фактура, издадена във връзка с внос от Китай
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 14 Май 2024
Въпрос:
➤ Българска фирма, регистрирана по ДДС, внася бидони, необходими за дейността ѝ, от Китай. Имаме издадена фактура от българска фирма, регистрирана по ДДС, за документална обработка, межденароден транспорт, обработка, митническо представителство на стойност 668,91 лв. с 0% ДДС по чл. 30 от ЗДДС. Тази стойност е включена в митническата декларация и върху нея е начислен 20% ДДС. Следва ли по тази фактура от българсия доставчик да бъде издаден протокол по чл. 117 за начисляване на ДДС, при положение че стойността ѝ е включена в митническата основа? В случай че е необходимо, каква би била данъчната ставка и в кои колони на дневниците по ДДС и в коя клетка на СД трябва да се отрази? Самата фактура в кои колони на двевниците трябва да се отрази?
Отговор:
Чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС определя кога данъкът е изискуем от получателя на услугата. Едно от условията е доставчикът да е данъчно задължено лице, което не е установено в страната. Това означава, че за получената услуга от българска фирма данъкът не е изискуем от получателя и не трябва да си самоначислявате ДДС.
Доставчикът на спедиторската услуа прилага нулева ставка по реда на чл. 30 и е негово задължение да доказва нулевата ставка. Самата доставка е обложена от митническите органи и получателят е платил данъка с митните сборове.
Фактурата следва да се отрази в дневника за покупки в колона 9 като доставка без данък.
Доставчикът на спедиторската услуа прилага нулева ставка по реда на чл. 30 и е негово задължение да доказва нулевата ставка. Самата доставка е обложена от митническите органи и получателят е платил данъка с митните сборове.
Фактурата следва да се отрази в дневника за покупки в колона 9 като доставка без данък.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория Протокол по чл. 117
13Юли2024
Протоколи по чл. 117 във връзка с фактура от австралийска фирма
от Елена Илиева
на 13 Юли 2024
17Юли2024
Документиране при изпращане на стоки от България в склад в Германия
от Ели Марова
на 17 Юли 2024
11Юни2024
Третиране на фактура от Канарските острови без данъчен номер на доставчик
от Ели Марова
на 11 Юни 2024
16Май2024
Осчетоводяване на протокол по чл. 117 при фактури за услуги от ЕС
от Теодоси Георгиев
на 16 Май 2024
18Апр2024
Протокол по чл. 117 във връзка с поръчани от Италия рекламни материали, които ще се ползват на изложение там
от Ели Марова
на 18 Апр 2024
17Апр2024
Третиране на инвойс за доставка от Нидерландия, издадена под израелски ДДС номер на доставчика
от Ели Марова
на 17 Апр 2024