Данъчно събитие и изискуемост на данъка при фактурирана покупка на машини, чиято доставка предстои
Отговор, предоставен от
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 16 Ян 2024
Въпрос:
Фирмата ни е част международна група. В края на годината на мениджърско ниво се взима решение една от другите фирми от групата да ни издаде фактури за продажбата на машини. Документалната обосновка е следната:
За продажбата на машина 1 се издава фактура с дата 07.12.2023 г. и на дата 21.12.2023 г. се издава фактура тип дебитно известие за увеличение стойността на продажната цена по първата фактура. За машина 2 се издава фактура с дата 08.12.2023 г. и на дата 22.12.2023 г. се издава фактура тип дебитно известие за увеличение стойността на продажната цена по първата фактура. В действителност обаче доставката на машина 1 се очаква да бъде в края на м. март 2024 г. (примерна дата 20.03.2024 г.), а за машина 2 все още няма и ориентировъчна дата на доставката. Достaвките са в условията на EXW. Няма извършено плащане по фактурите. По наше мнение към днешна дата не е налице ВОП, нямаме настъпило данъчно събитие и съответно нямаме задължение да декларираме тези фактури и тяхното наличие не е основание за изискуемост на данъка от гледна точка на ЗДДС. До този момент единствено можем да осчетоводим фактурите в съответни разчетни сметки. Кога в изложените случаи настъпва данъчното събитие и изискуемостта на данъка, след кой момент сме длъжни да съставим протокол по чл. 117, който да декларираме в справка- декларацията по ЗДДС? Значително по-ранното издаване на фактурите би ли могло да промени общоприетото правило, че прехвърлянето на собствеността в този случай ще настъпи на датата на натоварване на машините?
За продажбата на машина 1 се издава фактура с дата 07.12.2023 г. и на дата 21.12.2023 г. се издава фактура тип дебитно известие за увеличение стойността на продажната цена по първата фактура. За машина 2 се издава фактура с дата 08.12.2023 г. и на дата 22.12.2023 г. се издава фактура тип дебитно известие за увеличение стойността на продажната цена по първата фактура. В действителност обаче доставката на машина 1 се очаква да бъде в края на м. март 2024 г. (примерна дата 20.03.2024 г.), а за машина 2 все още няма и ориентировъчна дата на доставката. Достaвките са в условията на EXW. Няма извършено плащане по фактурите. По наше мнение към днешна дата не е налице ВОП, нямаме настъпило данъчно събитие и съответно нямаме задължение да декларираме тези фактури и тяхното наличие не е основание за изискуемост на данъка от гледна точка на ЗДДС. До този момент единствено можем да осчетоводим фактурите в съответни разчетни сметки. Кога в изложените случаи настъпва данъчното събитие и изискуемостта на данъка, след кой момент сме длъжни да съставим протокол по чл. 117, който да декларираме в справка- декларацията по ЗДДС? Значително по-ранното издаване на фактурите би ли могло да промени общоприетото правило, че прехвърлянето на собствеността в този случай ще настъпи на датата на натоварване на машините?
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете цялата статия
Данъчно събитие и изискуемост на данъка при фактурирана покупка на машини, чиято доставка предстои
Бележка: Пълният текст на статията е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория Протокол по чл. 117
18Апр2024
Протокол по чл. 117 във връзка с поръчани от Италия рекламни материали, които ще се ползват на изложение там
от Ели Марова
на 18 Апр 2024
17Апр2024
Третиране на инвойс за доставка от Нидерландия, издадена под израелски ДДС номер на доставчика
от Ели Марова
на 17 Апр 2024
22Март2024
Издаване на протокол по чл. 117 при внос на метални изделия от ЕС
от Теодоси Георгиев
на 22 Март 2024
15Март2024
Данъчна основа за самоначисляване на ДДС във връзка с фактура за услуга от Ирландия
от Теодоси Георгиев
на 15 Март 2024
14Март2024
Самоначисляване на ДДС във връзка с получаване на услуга и закупуване на резервни части от Гърция
от Ели Марова
на 14 Март 2024