Този сайт използва т.нар. бисквитки (Cookies), съгласно разпоредбите на Регламент (ЕС) 2016/679 на Европейския парламент и на Съвета, за да Ви осигури най-функционалното посещение на нашия сайт. "Бисквитките" ни помагат да подобряваме съдържанието на сайта, като Ви даваме персонализирано и много по-бързо онлайн изживяване. Те се използват само от нашия сайт и нашите доверени партньори. Кликнете ТУК за подробности относно правилата за "бисквитките".
Този сайт използва т.нар. бисквитки (Cookies), съгласно разпоредбите на Регламент (ЕС) 2016/679 на Европейския парламент и на Съвета, за да Ви осигури най-функционалното посещение на нашия сайт. "Бисквитките" ни помагат да подобряваме съдържанието на сайта, като Ви даваме персонализирано и много по-бързо онлайн изживяване. Те се използват само от нашия сайт и нашите доверени партньори. Кликнете ТУК за подробности относно правилата за "бисквитките". Съгласен съм
X

Влизане в акаунта

Запомни ме

Забравена парола? Кликнете тук, за да възстановите потребител / парола

Нямате профил?
X

Възстановяване на потребилетско име/ парола

Моля, въведете имейл адреса, който сте използвали, за да регистрирате профила си.

Влезте в системата Регистрирай се

Транспортна услуга към немски контрагент - кредитно известие

Ели Марова Отговор, предоставен от
Ели Марова
Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:

➤ Ние сме транспортна фирма, извършваща превози в страната и чужбина. Извършили сме превоз за контрагент от Германия - данъчно задължено лице. Издали ли сме фактура въз основа на чл. 21, ал. 2 за извършения транспорт на стойност 520 евро. При извършено плащане от тяхна страна фирмата си удържа сумата от 25 евро и заплаща 495 евро. За удръжката на сумата от 25 евро същата ни изпраща Gutschrift/ Кредитно известие. Основанието за удръжката е неизпратено съобщение за извършено разтоварване. На Gutschrift е написано Reverse Charge. При извършването на този транспорт сме преминали през Сърбия и се е наложило да използваме услугите на унгарски митнически агент. За своята услуга ни е издал фактура за ганция в EU. Как да бъде осчетоводен този Gutschrift? Как ще се третира този документ от гледна точна на ДДС? Трябва ли да се издаде протокол по чл 117 от ЗДДС за самоначисляване за гаранцията от унгарския митнически агент?


Отговор:
Обикновено, когато се предоставя транспортна услуга, превозвачът и клиентът се договарят за условията на услугата в писмен договор /заявка/. Допускам, че в договора е имало условие да уведомите клиента си за извършеното разтоварване, което не сте спазили и за това дължите някаква неустойка. Неустойките с обезщетителен характер не се смятат за възнаграждение по доставка за целите на ЗДДС. Това означава, че ако това плащане от 25 евро е точно такова, за него не трябва да издавате протокол по чл 117 от закона. Счетоводно трябва да отчетете разхода за неустойка и прихващане на задължението от вземането по фактурата.
 
Относно услугата от унгарския митнически агент, следва да имате предвид следното:

За да стане изискуем данъка от получателя на услугата, трябва да са изпълнени няколко условия по чл. 82, ал. 2, т. 3 от закона, а именно:
1. Доставчикът да е данъчно задължено лице, неустановено в страната;
2. Доставката да е с място на изпълнение в страната;
3. Доставката да е облагаема.
 
Ако първите две условия са изпълнени, за третото условие трябва да установите точно какъв е видът на услугата. Ако попада в освободените доставки на чл. 46, ал.1, т. 2 /договарянето на гаранции и сделки с гаранции или ценни книжа, установяващи права върху парични вземания, както и управлението на гаранции от кредитора/, тогава услугата, която получавате, няма да е облагаема и условията на чл. 82, ал. 2 няма да са изпълнени. Това означава, че не следва да издавате протокол за самоначисляване на данъка по чл. 117 от закона.

Ако услугата от митническия агент не попада в освободените доставки, тогава се счита, че е облагаема и следва да си самоначсилите данъка с протокол по чл 117 от закона.  
 

БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Счетоводна практика - 9 експертни решения на казуси

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводна практика - 9 експертни решения на казуси"!

Да, искам информация за продуктите на РС Издателство и Бизнес консултации. Приемам личните ми данни да бъдат обработвани съгласно Регламент ЕС 2016/679

x