Транспортна услуга към немски контрагент - кредитно известие

Обикновено, когато се предоставя транспортна услуга, превозвачът и клиентът се договарят за условията на услугата в писмен договор /заявка/. Допускам, че в договора е имало условие да уведомите клиента си за извършеното разтоварване, което не сте спазили и за това дължите някаква неустойка. Неустойките с обезщетителен характер не се смятат за възнаграждение по доставка за целите на ЗДДС. Това означава, че ако това плащане от 25 евро е точно такова, за него не трябва да издавате протокол по чл 117 от закона. Счетоводно трябва да отчетете разхода за неустойка и прихващане на задължението от вземането по фактурата.
 
Относно услугата от унгарския митнически агент, следва да имате предвид следното:

За да стане изискуем данъка от получателя на услугата, трябва да са изпълнени няколко условия по чл. 82, ал. 2, т. 3 от закона, а именно:
1. Доставчикът да е данъчно задължено лице, неустановено в страната;
2. Доставката да е с място на изпълнение в страната;
3. Доставката да е облагаема.
 
Ако първите две условия са изпълнени, за третото условие трябва да установите точно какъв е видът на услугата. Ако попада в освободените доставки на чл. 46, ал.1, т. 2 /договарянето на гаранции и сделки с гаранции или ценни книжа, установяващи права върху парични вземания, както и управлението на гаранции от кредитора/, тогава услугата, която получавате, няма да е облагаема и условията на чл. 82, ал. 2 няма да са изпълнени. Това означава, че не следва да издавате протокол за самоначисляване на данъка по чл. 117 от закона.

Ако услугата от митническия агент не попада в освободените доставки, тогава се счита, че е облагаема и следва да си самоначсилите данъка с протокол по чл 117 от закона.