Последно актуализиран на 8 Юни 2023 Нулева ставка във фактура за транспортна услуга в ЕС към клиент с регистрация по ДДС в Турция
Отговор, предоставен отпроф. д-р Любка Ценова
на 28 Септ 2022
Въпрос:
➤ Транспортна фирма (българска), притежаваща лиценз за транспорт, издава фактура за извършена услуга на клиент, регистриран по ДДС в Турция (турска фирма). Транспортът е в ЕС (Австрия - Франция - Германия - Италия - Франция), т.е. страни в ЕС. С нулева ставка ли трябва да се издаде фактурата? В коя колона на дневник продажби трябва да се отрази? Кой член от закона трябва да бъде упоменат във издадената фактура?
➤ Транспортна фирма (българска), притежаваща лиценз за транспорт, издава фактура за извършена услуга на клиент, регистриран по ДДС в Турция (турска фирма). Транспортът е в ЕС (Австрия - Франция - Германия - Италия - Франция), т.е. страни в ЕС. С нулева ставка ли трябва да се издаде фактурата? В коя колона на дневник продажби трябва да се отрази? Кой член от закона трябва да бъде упоменат във издадената фактура?
Отговор:
Съгласно посоченото от Вас, турската компания е регистрирана по ДДС в Турция и Вие имате доказателство, че тя е данъчно задължено лице в Турция. Във този случай мястото на изпълнение на доставката на услугата се определя по реда на чл 21 ал 2 от ЗДДС и тази доставка на услуга е с място на изпълнение там, където е установен получателят, т.е. извън Общността. За това на основание чл 86 ал 3 от ЗДДС, за доставката българското дружество, т.е. Вие, не следва да начислява данък върху добавената стойност.
В издадения от дружеството данъчен документ - фактура за доставката на услугите, като основание за неначисляване на данъка следва да посочите текста “обратно начисляване - чл. 86, ал. 3 от ЗДДС във връзка с чл. 21, ал. 2 от ЗДДС".
Стойността на данъчната основа по доставката следва да намери отражение в клетка 17 на справка-декларацията за съответния данъчен период, съгласно Приложение № 13 към чл. 116, ал. 1 от ППЗДДС.
В издадения от дружеството данъчен документ - фактура за доставката на услугите, като основание за неначисляване на данъка следва да посочите текста “обратно начисляване - чл. 86, ал. 3 от ЗДДС във връзка с чл. 21, ал. 2 от ЗДДС".
Стойността на данъчната основа по доставката следва да намери отражение в клетка 17 на справка-декларацията за съответния данъчен период, съгласно Приложение № 13 към чл. 116, ал. 1 от ППЗДДС.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводна практика - 9 експертни решения на казуси"!
Подобни статии
30Май2023
Начисляване на ДДС във фактура за продажба на материали към бразилски клиент с доставка в Испания
от Ели Марова
на 30 Май 2023
13Апр2023
Начисляване на ДДС във връзка с монтаж на мебели в Италия
от Теодоси Георгиев
на 13 Апр 2023
30Март2023
Издаване на кредитно известие от охранителна фирма във връзка с кражба на строителен обект
от Христо Досев
на 30 Март 2023
28Март2023
Третиране на доставка на билети за посещение на исторически обекти у нас като освободена доставка
от Елена Илиева
на 28 Март 2023