Самоначисляване на ДДС при получаване на услуга от чешко ФЛ

Чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС определя, че платец на данъка е получателят на услугата, когато доставката е облагаема и е с място на изпълнение в страната, а доставчикът е данъчно задължено лице, което не е установено в страната.

В случая доставката е облагаема. Мястото на изпълнение се определя по реда на чл 21 ал 2 от ЗДДС и е там, където получателят /ДЗЛ/ е установил своята независима икономическа дейност, т.е. в България. Доставчикът на услугата не е установен в страната. Остава да определите дали е данъчно задължено лице или не. Съгласно чл. 3 от ЗДДС данъчно задължено лице е всяко лице, което извършва независима икономическа дейност, без значение от целите и резултатите от нея. Независима икономическа дейност е дейността на производители, търговци и лица, предоставящи услуги, включително в областта на минното дело и селското стопанство, както и упражняването на свободна професия. Най-общо е всяка дейност, осъществявана редовно или по занятие срещу възнаграждение, включително експлоатацията на материално и нематериално имущество с цел получаване на редовен доход от него. След като физическото лице от Чехия издава фактура, най-вероятно услугата няма инцидентен характер и следва да го считате за данъчно задължено лице.
 
След като всички условия на чл. 82, ал. 2 са изпълнени, данъкът за получената услуга ще е изискуем от българското дружество и то следва да си самоначисли данъка с издаване на протокол по чл 117 от закона и отразяването му в двата дневника по ДДС. 
 

С уважение:

Още за самоначисляване на ДДС:

Нормативна рамка

ЗДДС