Последно актуализиран на 27 Април 2024 Протокол по чл 117 при услуги от ФЛ от и извън ЕС
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
на 22 Дек 2021
Въпрос:
➤ Българско дружеството се занимава с изработка на облекло и продажби както в ЕС, така и извън ЕС, където също се налага реклама на продукцията. Осъществяват се фотосесии от физически лица от ЕС с място на изпълнение Чехия, както и Русия и други страни - Казахтан, Дубай, лакто и физически лица извън ЕС, но с място на изпълнение Чехия и Русия. Има сключени договори за тези услуги. Трябва ли да се съставя протокол по чл 117 и ако трябва, какво е основанието и неговото отчитане в дневниците на покупки и продажби и каква ще е данъчната основа за съставяне на протокола - имаме предвид удържане на данък доход или не се удържа?
Отговор:
|
Участието на модели във фотосесия безспорно представлява доставка на услуга за целите на ЗДДС и когато тази услуга е извършена възмездно, т.е. моделът получава възнаграждение за участието си в снимачните дейности, доставката е в обхвата на ЗДДС. Мястото на изпълнение на доставката на този вид услуга, предоставена на данъчно задължено лице, каквото се явява българската фирма, се определя по общия ред на ЗДДС и е там, където е установен получателят или негов постоянен обект, ако услугата се предоставя на постоянен обект, т.е. в конкретния случай, за целите на ЗДДС услугата е с място на изпълнение на територията на България, тъй като получателят е установен тук.
Тъй като доставчиците на услугите, т.е. физическите лица, участващи във фотосесиите срещу заплащане, са данъчно задължени лица, които не са установени на територията на страната, мястото на изпълнение е на територията на страната и доставката е облагаема за нея се дължи данък от получателя на основание чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС. Данъкът се начислява с протокол по чл 117 от ЗДДС в 15-дневен срок от датата, на която данъкът е станал изискуем (данъчно събитие или авансово плащане). Данъчната основа се определя по общия ред на чл. 26, ал. 2 от закона на базата на всичко, което включва възнаграждението, получено от или дължимо на доставчика във връзка с доставката, от получателя или от друго лице, определено в левове и стотинки, без данъка по този закон, т.е. данъчната основа за самоначисляване на данъка е равна на дължимото възнаграждение. Протоколът се включва в дневника за продажбите в периода, в който е издаден, а в дневника за покупките в периода на неговото издаване или в следващите 12 данъчни периода. Във въпроса е посочено, че възнагражденията се заплащат за участие във фотосесии за изработка на рекламни материали, които са насочени към увеличаване на продажбите на облекла на дружеството извън България и съответно за така начисления данък по протоколите е налице право на пълен данъчен кредит. С уважение:   |
Още за протокол по чл 117:
|
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория Протокол по чл. 117
18Апр2024
Протокол по чл. 117 във връзка с поръчани от Италия рекламни материали, които ще се ползват на изложение там
от Ели Марова
на 18 Апр 2024
17Апр2024
Третиране на инвойс за доставка от Нидерландия, издадена под израелски ДДС номер на доставчика
от Ели Марова
на 17 Апр 2024
22Март2024
Издаване на протокол по чл. 117 при внос на метални изделия от ЕС
от Теодоси Георгиев
на 22 Март 2024
15Март2024
Данъчна основа за самоначисляване на ДДС във връзка с фактура за услуга от Ирландия
от Теодоси Георгиев
на 15 Март 2024
14Март2024
Самоначисляване на ДДС във връзка с получаване на услуга и закупуване на резервни части от Гърция
от Ели Марова
на 14 Март 2024