Този сайт използва т.нар. бисквитки (Cookies), съгласно разпоредбите на Регламент (ЕС) 2016/679 на Европейския парламент и на Съвета, за да Ви осигури най-функционалното посещение на нашия сайт. "Бисквитките" ни помагат да подобряваме съдържанието на сайта, като Ви даваме персонализирано и много по-бързо онлайн изживяване. Те се използват само от нашия сайт и нашите доверени партньори. Кликнете ТУК за подробности относно правилата за "бисквитките".
Този сайт използва т.нар. бисквитки (Cookies), съгласно разпоредбите на Регламент (ЕС) 2016/679 на Европейския парламент и на Съвета, за да Ви осигури най-функционалното посещение на нашия сайт. "Бисквитките" ни помагат да подобряваме съдържанието на сайта, като Ви даваме персонализирано и много по-бързо онлайн изживяване. Те се използват само от нашия сайт и нашите доверени партньори. Кликнете ТУК за подробности относно правилата за "бисквитките". Съгласен съм
X

Влизане в акаунта

Запомни ме

Забравена парола? Кликнете тук, за да възстановите потребител / парола

Нямате профил?
X

Възстановяване на потребилетско име/ парола

Моля, въведете имейл адреса, който сте използвали, за да регистрирате профила си.

Влезте в системата Регистрирай се

Протокол по чл 117 при услуги от ФЛ от и извън ЕС

Елена Илиева Отговор, предоставен от
Елена Илиева
Въпрос:

➤ Българско дружеството се занимава с изработка на облекло и продажби както в ЕС, така и извън ЕС, където също се налага реклама на продукцията. Осъществяват се фотосесии от физически лица от ЕС с място на изпълнение Чехия, както и Русия и други страни - Казахтан, Дубай, лакто и физически лица извън ЕС, но с място на изпълнение Чехия и Русия. Има сключени договори за тези услуги. Трябва ли да се съставя протокол по чл 117 и ако трябва, какво е основанието и неговото отчитане в дневниците на покупки и продажби и каква ще е данъчната основа за съставяне на протокола - имаме предвид удържане на данък доход или не се удържа?


Отговор:
Участието на модели във фотосесия безспорно представлява доставка на услуга за целите на ЗДДС и когато тази услуга е извършена възмездно, т.е. моделът получава възнаграждение за участието си в снимачните дейности, доставката е в обхвата на ЗДДС. Мястото на изпълнение на доставката на този вид услуга, предоставена на данъчно задължено лице, каквото се явява българската фирма, се определя по общия ред на ЗДДС и е там, където е установен получателят или негов постоянен обект, ако услугата се предоставя на постоянен обект, т.е. в конкретния случай, за целите на ЗДДС услугата е с място на изпълнение на територията на България, тъй като получателят е установен тук.

Тъй като доставчиците на услугите, т.е. физическите лица, участващи във фотосесиите срещу заплащане, са данъчно задължени лица, които не са установени на територията на страната, мястото на изпълнение е на територията на страната и доставката е облагаема за нея се дължи данък от получателя на основание чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС. Данъкът се начислява с протокол по чл 117 от ЗДДС в 15-дневен срок от датата, на която данъкът е станал изискуем (данъчно събитие или авансово плащане). Данъчната основа се определя по общия ред на чл. 26, ал. 2 от закона на базата на всичко, което включва възнаграждението, получено от или дължимо на доставчика във връзка с доставката, от получателя или от друго лице, определено в левове и стотинки, без данъка по този закон, т.е. данъчната основа за самоначисляване на данъка е равна на дължимото възнаграждение.

Протоколът се включва в дневника за продажбите в периода, в който е издаден, а в дневника за покупките в периода на неговото издаване или в следващите 12 данъчни периода. Във въпроса е посочено, че възнагражденията се заплащат за участие във фотосесии за изработка на рекламни материали, които са насочени към увеличаване на продажбите на облекла на дружеството извън България и съответно за така начисления данък по протоколите е налице право на пълен данъчен кредит.

С уважение:

 
Нормативна рамка

ЗДДС
 

БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

7 казуса за всеки счетоводител

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "7 казуса за всеки счетоводител"!

Да, искам информация за продуктите на РС Издателство и Бизнес консултации. Приемам личните ми данни да бъдат обработвани съгласно Регламент ЕС 2016/679

x