Пропуснат срок за регистрация по чл. 99 и начисляване на ДДС при ВОП
Отговор, предоставен от
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 29 Авг 2023
Въпрос:
➤ Ако е пропуснат срокът за регистрация по чл. 99, как се процедира по-нататък? Знаете ли дали върху ВОП над 20000 лв. ще бъде начислен ДДС, при положение че е плащан с фактурите за покупките в държавата на доставчика? Ако го начислят, би ли било възможно да се възстанови ДДС-то, платено в другата държава?
Отговор:
Съгласно чл. 102, ал. 1 от ЗДДС, когато орган по приходите установи, че лице не е изпълнило в срок задължението си за подаване на заявление за регистрация, той го регистрира с издаване на акт за регистрация, ако условията за регистрация са налице.
Същата норма в ал. 3 определя, че за определяне на данъчните задължения на лицето в случаите, когато е било длъжно, но не е подало заявление за регистрация в срок, се приема, че лицето дължи данък за извършените от него облагаеми доставки и облагаеми вътреобщностни придобивания и за получените облагаеми доставки на услуги, за които данъкът е изискуем от получателя.
Съгласно чл. 99, ал. 3 от ЗДДС вътреобщностното придобиване, с което се надхвърли прага от 20000 лв., подлежи на облагане с данък. Това означава, че за сумата над този праг фирмата ще дължи данък. Задълженията ще се определят с ревизионен акт по реда на Данъчно-осигурителния процесуален кодекс.
За неподаденото заявление за регистрация в срока, определен от чл. 99 ал. 3, има предвидена санкция в чл. 178 от закона.
Що се отнася до начисления данък в държавата на доставчика, Директива 2008/9/ЕО в чл. 6 определя, че за да има право на възстановяване в държавата членка по възстановяване, данъчно задължено лице, неустановено в държавата членка по възстановяване, трябва да извършва сделки, пораждащи право на приспадане в държавата членка по установяване.
При регистрацията по чл. 99 от закона, лицата нямат право на данъчен кредит, затова не може да бъде възстановен начисления данък в друга държава членка.
Същата норма в ал. 3 определя, че за определяне на данъчните задължения на лицето в случаите, когато е било длъжно, но не е подало заявление за регистрация в срок, се приема, че лицето дължи данък за извършените от него облагаеми доставки и облагаеми вътреобщностни придобивания и за получените облагаеми доставки на услуги, за които данъкът е изискуем от получателя.
Съгласно чл. 99, ал. 3 от ЗДДС вътреобщностното придобиване, с което се надхвърли прага от 20000 лв., подлежи на облагане с данък. Това означава, че за сумата над този праг фирмата ще дължи данък. Задълженията ще се определят с ревизионен акт по реда на Данъчно-осигурителния процесуален кодекс.
За неподаденото заявление за регистрация в срока, определен от чл. 99 ал. 3, има предвидена санкция в чл. 178 от закона.
Що се отнася до начисления данък в държавата на доставчика, Директива 2008/9/ЕО в чл. 6 определя, че за да има право на възстановяване в държавата членка по възстановяване, данъчно задължено лице, неустановено в държавата членка по възстановяване, трябва да извършва сделки, пораждащи право на приспадане в държавата членка по установяване.
При регистрацията по чл. 99 от закона, лицата нямат право на данъчен кредит, затова не може да бъде възстановен начисления данък в друга държава членка.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория Данъчен кредит
23Апр2024
Корекция на ползван данъчен кредит при продажба на земя и сграда, придобити от ФЛ през 2013 г.
от Ели Марова
на 23 Апр 2024
10Апр2024
Облагане на разходи по експлоатация на амортизиран товарен автомобил по метода 50 на 50
от Елена Илиева
на 10 Апр 2024
05Апр2024
Корекция на справка-декларация по ДДС след получаване на коригирано кредитно известие
от Ели Марова
на 05 Апр 2024
26Март2024
Отчитане на ДДС, начислено във връзка с ДМА към дата на дерегистрация по ДДС
от Теодоси Георгиев
на 26 Март 2024
21Март2024
Дължимост на ДДС във връзка с негодни за употреба материали
от Ели Марова
на 21 Март 2024