Регистрация по ДДС и оборот за регистрация за фирма, която ще предлага услуги като туроператор и туристически агент
Отговор, предоставен от
Алиция Профирова
Алиция Профирова
на 09 Юни 2023
Въпрос:
Българска фирма ЕООД e нерегистрирано лице по ДДС. Регистрирано е в Министерство на туризма като туроператор и туристически агент, притежава удостоверение за извършване на тази дейност. Ще извършва дейността си от свое име в България чрез сключване на договори за организирано туристическо пътуване с клиенти (физически лица) и издаване на фактура за туристическата услуга, която включва транспорт, нощувка и храна. Тръгването на клиентите от България е с автобус и настаняване в хотели в страни членки на Европейския съюз и извън Европейския съюз. За туристическата услуга ( транспорт – нощувка - храна) дружеството ще получава INVOISE за нощувка и храна от хотели в Албания или от хотели в страни членки на Европейския съюз. За транспортиране на клиентите с автобус до определена дестинация ще ползва българска транспортна фирма, която ще издаде фактура. Дружеството ще организира и екскурзии от България до страни членки на Европейския съюз и извън Европейския съюз. За транспортиране на клиентите с автобус до определени дестинации си ще ползва българска транспортна фирма, която ще издаде фактура. Туристическото дружество няма да ползва комисионно за сключените оферти с хотелите и транспортната фирма. На база получените фактури за хотел и транспорт от фирмите, ще издаде на клиентите фактура с % надценка за туристическата услуга (транспорт – храна - нощувка) . За организираната екскурзия също ще издаде фактура с % надценка. Възникват следните въпроси във връзка с прилагането на българското законодателство относно счетоводното отчитане на покупките и продажбите:
1. Трябва ли дружеството да се регистрира по ДДС?
2. Ако трябва, кога се достига прагът за регистрация по ДДС? Коя сума за регистрация се взима като оборот?
Получени фактури от хотел и транспорт за 900.00 лв. задължение към доверители. Издадена фактура от туристическата фирма за 1000.00 лв., т.е вземане от клиента. Отчетен приход от туристическа услуга за 100.00 лв. Сумата на целия оборот ли се счита т.е вземането от клиента 1000.00 лв. или надценката, т.е. приходът от 100.00 лв.?
3. Правилно ли е отчитането на фактурите, издадени от хотели и транспорт, да става като разходи със задължение към доверители?
4. Дружеството задължено ли е да има и регистриран касов апарат за дейността си, при условие че ще получава плащанията от своите клиенти по банков път на база издадена фактура и сключен договор за организирано туристическо пътуване?
1. Трябва ли дружеството да се регистрира по ДДС?
2. Ако трябва, кога се достига прагът за регистрация по ДДС? Коя сума за регистрация се взима като оборот?
Получени фактури от хотел и транспорт за 900.00 лв. задължение към доверители. Издадена фактура от туристическата фирма за 1000.00 лв., т.е вземане от клиента. Отчетен приход от туристическа услуга за 100.00 лв. Сумата на целия оборот ли се счита т.е вземането от клиента 1000.00 лв. или надценката, т.е. приходът от 100.00 лв.?
3. Правилно ли е отчитането на фактурите, издадени от хотели и транспорт, да става като разходи със задължение към доверители?
4. Дружеството задължено ли е да има и регистриран касов апарат за дейността си, при условие че ще получава плащанията от своите клиенти по банков път на база издадена фактура и сключен договор за организирано туристическо пътуване?
Отговор:
След като бяха приети промените в Закона за данъка за добавената стойност, бе въведено понятието обща туристическа услуга. Общата туристическа услуга е пакетът туристически услуги, от които пътуващото лице/ туристът се възползва пряко. От описанието на услугите, които Вашето дружество ще извършва, става ясно, че е налице обща туристическа услуга. Следователно за Вас са приложими разпоредбите на чл. 139 от ЗДДС. Съгласно тези разпоредби данъчната основа за облагане с ДДС при наличие на обща туристическа услуга е маржа на цената. Вие би следвало да следите именно този марж на цената за облагаем оборот за задължителна регистрация по ЗДДС. Това, разбира се, е в случай, че нямате никакви други доставки свързани с друг вид услуги.
Следователно засега не сте задължени да се регистрирате по ЗДДС, а можете да го направите по желание или да изчакате да достигнете облагаемия оборот за задължителна регистрация.
След като предлагате обща туристическа услуга, Вие следва да отчитате приходите и разходите във връзка с нея по начин, който позволява да бъде определен маржът на цената. В случая не е погрешно приходите и разходите във връзка с нея да се отчитат през разчетна сметка – както Вие сте избрали чрез сметка Доверители. Салдото по тази сметка ще формира прихода и облагаемия оборот за регистрация по ЗДДС. Би следвало да организирате и съответната аналитичност към тази сметка.
Не сте задължени да имате регистриран касов апарат при положение, че не приемате плащания в брой, а само по банков път. Ако в бъдеще се налага да приемате плащания в брой, можете да регистрирате касов апарат, но в настоящия момент това не е необходимо.
Следователно засега не сте задължени да се регистрирате по ЗДДС, а можете да го направите по желание или да изчакате да достигнете облагаемия оборот за задължителна регистрация.
След като предлагате обща туристическа услуга, Вие следва да отчитате приходите и разходите във връзка с нея по начин, който позволява да бъде определен маржът на цената. В случая не е погрешно приходите и разходите във връзка с нея да се отчитат през разчетна сметка – както Вие сте избрали чрез сметка Доверители. Салдото по тази сметка ще формира прихода и облагаемия оборот за регистрация по ЗДДС. Би следвало да организирате и съответната аналитичност към тази сметка.
Не сте задължени да имате регистриран касов апарат при положение, че не приемате плащания в брой, а само по банков път. Ако в бъдеще се налага да приемате плащания в брой, можете да регистрирате касов апарат, но в настоящия момент това не е необходимо.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория Регистрация по ДДС
04Септ2024
Регистрация по ДДС при откриване на сметка в PaySera
от Теодоси Георгиев
на 04 Септ 2024
02Септ2024
Включване на финансиране от община към спортен клуб в оборот за регистрация по ДДС
от Ели Марова
на 02 Септ 2024
21Май2024
Регистрация по ДДС на чуждестранно дружество, придобито от българско такова
от Елена Илиева
на 21 Май 2024
17Май2024
Регистрация по ДДС при внос на автомобили втора употреба от САЩ
от Ели Марова
на 17 Май 2024
07Май2024
Регистрация по ДДС при продажба на 2 апартамента в рамките на 12 месеца
от Ели Марова
на 07 Май 2024
30Апр2024
Включване на приход от консултантска дейност в облагаем оборот за регистрация по ЗДДС
от Теодоси Георгиев
на 30 Апр 2024