Продажба от Белгия на стоки, закупени от българска фирма

Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 15 Дек 2022
Въпрос:
Фирма, регистрирана по ЗДДС в България, купува от фирма, регистрирана по ЗДДС в Белгия, автостоки, с цел продажба. Собствениците на българската фирма имат идея да плащат стоката на белгийската фирма, да я държат там на склад и ако се намери купувач от страна от ЕС или трети страни, да я продадат, без да влиза в България. Как ще се отрази в дневника за продажби сделката, ако:
• Българската фирма купува от белгийската фирма автостоки, те остават в Белгия и след 2 месеца се продадат в ЕС на регистриран по ЗДДС в съответната страна купувач, като превозът е от Белгия до страна от ЕС?
• Българската фирма купува от белгийската фирма автостоки, те остават в Белгия и след 2 месеца се продадат в ЕС на нерегистриран по ЗДДС в съответната страна купувач, като превозът е от Белгия до страна от ЕС?
• Българската фирма купува от белгийската фирма автостоки, те остават в Белгия и след 2 месеца се продадат, например в Украйна?
Ако българската фирма закупи автостоки от частни лица или нерегистрирани по ЗДДС в ЕС, остави авто-стоката в Белгия и оттам ги продава в ЕС или към трети страни, как ще се отрази това в дневника за продажби? В тези случаи продажбите се извършват от Белгия, ще има ли основание за регистрация в Белгия по ЗДДС при преминаване на определен праг?
Фирма, регистрирана по ЗДДС в България, купува от фирма, регистрирана по ЗДДС в Белгия, автостоки, с цел продажба. Собствениците на българската фирма имат идея да плащат стоката на белгийската фирма, да я държат там на склад и ако се намери купувач от страна от ЕС или трети страни, да я продадат, без да влиза в България. Как ще се отрази в дневника за продажби сделката, ако:
• Българската фирма купува от белгийската фирма автостоки, те остават в Белгия и след 2 месеца се продадат в ЕС на регистриран по ЗДДС в съответната страна купувач, като превозът е от Белгия до страна от ЕС?
• Българската фирма купува от белгийската фирма автостоки, те остават в Белгия и след 2 месеца се продадат в ЕС на нерегистриран по ЗДДС в съответната страна купувач, като превозът е от Белгия до страна от ЕС?
• Българската фирма купува от белгийската фирма автостоки, те остават в Белгия и след 2 месеца се продадат, например в Украйна?
Ако българската фирма закупи автостоки от частни лица или нерегистрирани по ЗДДС в ЕС, остави авто-стоката в Белгия и оттам ги продава в ЕС или към трети страни, как ще се отрази това в дневника за продажби? В тези случаи продажбите се извършват от Белгия, ще има ли основание за регистрация в Белгия по ЗДДС при преминаване на определен праг?
Отговор:
Съгласно чл. 17, ал. 1 и ал. 2 от ЗДДС мястото на изпълнение при доставка на стока, която не се изпраща или превозва, е мястото, където стоката се намира при прехвърляне на собствеността и на всяко друго право на разпореждане със стоката като собственик или при фактическото предоставяне на стоката по чл. 6, ал. 2, а когато стоката се превозва от доставчика, получателя или от трето лице, мястото на изпълнение е там, където е местонахождението на стоката към момента, в който се изпраща пратката или започва превозът и към получателя. Когато закупувате стоката от доставчик в ЕС и стоката се намира в друга държава членка, мястото на изпълнение на доставката ще е в тази държава членка. Правилата за определяне на мястото на доставка в чл. 17, ал. 1 и ал. 2 от ЗДДС съответстват на чл. 31 и чл. 32 от Директива 2006/112/ЕО, което определя общи и еднакви правила в ЕС.
В случая стоката се намира в Белгия и тя не се превозва извън пределите на тази държава. За белгийския доставчик доставката е облагаема и тъй като за него доставката не е ВОД, той следва да начисли белгийския данък, ако е регистриран по ДДС. Ако доставчикът не е регистриран по ДДС, ще трупа обороти за регистрация там. За българската фирма няма ВОП, тъй като стоката не напуска пределите на Белгия.
Българската фирма складира стоката в Белгия и в момента, в който намери клиент, я продава. Независимо къде ще изпрати стоката /в друга държава членка, в трета страна или в Белгия/, мястото на изпълнение на доставката ще е в Белгия по правилата на чл. 17, ал. 1 и ал. 2 от ЗДДС. Доставката ще е облагаема в Белгия и българската фирма ще трябва да спазва белгийското законодателство относно регистрация и облагане там.
Чл. 79, ал. 3, т. 1 от ППЗДДС определя, че доставката с място на изпълнение на територията на друга държава членка на стоки от данъчно задължено лице, установено на територията на страната, се документира по правилата на законодателството на тази друга държава членка
В случая доставките с място на изпълнение на територията на Белгия следва да се документират по правилата на белгийското законодателство.
За целите на нашия закон доставките ще са с място на изпълнение извън страната и ще бъдат необлагаеми на основание чл 86 ал 3 от ЗДДС. Такива доставки следва да се отразят в колона 23 от дневника за продажби.
След като българската фирма ще извършва доставки с място на изпълнение в Белгия, задължително трябва да се запознае с белгийското законодателство за регистрация там по ДДС. Има случаи в които прагът за регистрация не се прилага и се налага регистрация по ДДС преди да се извърши доставката.
В случая стоката се намира в Белгия и тя не се превозва извън пределите на тази държава. За белгийския доставчик доставката е облагаема и тъй като за него доставката не е ВОД, той следва да начисли белгийския данък, ако е регистриран по ДДС. Ако доставчикът не е регистриран по ДДС, ще трупа обороти за регистрация там. За българската фирма няма ВОП, тъй като стоката не напуска пределите на Белгия.
Българската фирма складира стоката в Белгия и в момента, в който намери клиент, я продава. Независимо къде ще изпрати стоката /в друга държава членка, в трета страна или в Белгия/, мястото на изпълнение на доставката ще е в Белгия по правилата на чл. 17, ал. 1 и ал. 2 от ЗДДС. Доставката ще е облагаема в Белгия и българската фирма ще трябва да спазва белгийското законодателство относно регистрация и облагане там.
Чл. 79, ал. 3, т. 1 от ППЗДДС определя, че доставката с място на изпълнение на територията на друга държава членка на стоки от данъчно задължено лице, установено на територията на страната, се документира по правилата на законодателството на тази друга държава членка
В случая доставките с място на изпълнение на територията на Белгия следва да се документират по правилата на белгийското законодателство.
За целите на нашия закон доставките ще са с място на изпълнение извън страната и ще бъдат необлагаеми на основание чл 86 ал 3 от ЗДДС. Такива доставки следва да се отразят в колона 23 от дневника за продажби.
След като българската фирма ще извършва доставки с място на изпълнение в Белгия, задължително трябва да се запознае с белгийското законодателство за регистрация там по ДДС. Има случаи в които прагът за регистрация не се прилага и се налага регистрация по ДДС преди да се извърши доставката.

БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводна практика - 9 експертни решения на казуси"!
Подобни статии
02Юни2023
Третиране на сделка по закупуване на 80 а сто идеални части от поземлен имот от ФЛ
от Христо Досев
на 02 Юни 2023
01Юни2023
Отчитане на фактура за закупен гаечен ключ, внесен в ръчен багаж на управителя
от Ели Марова
на 01 Юни 2023
01Юни2023
ДДС номер, през който се продават стоки, складирани в Нидерландия
от Ели Марова
на 01 Юни 2023
01Юни2023
Обратно начисляване на ДДС при предоставяне на услуга по разрушаване на съоръжение
от Теодоси Георгиев
на 01 Юни 2023
26Май2023
Включване в дневници по ДДС на фактури за внос от САЩ в Нидерландия
от Теодоси Георгиев
на 26 Май 2023
17Май2023
Продажба под застрахователна стойност на автомобил от ЮЛ към ФЛ
от Елена Илиева
на 17 Май 2023