Последно актуализиран на 22 Април 2025 Префактуриране на транспортна услуга - ДДС ставка
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 15 Юли 2024
Въпрос:
➤ Фирма А, регистрирана по ДДС в България, прави износ за фирма Б, данъчно задължено лице в САЩ. Фирма А организира транспорта и получава фактура без ДДС за транспортната услуга от фирма В, регистрирана по ДДС в България. Фирма А префактурира транспортната услуга на фирма Б с отделна фактура. С каква данъчна ставка трябва да бъде фактурата към фирма Б, ако е с 0%, какви документи са необходими за доказване на 0% ДДС, и в коя колона на дневник продажби трябва да се отрази фактурата за префактурирания транспорт?
Отговор:
Съгласно чл. 22, ал. 4 от ЗДДС спедиторските услуги, оказвани във връзка с транспорт на стоки в рамките на Европейския съюз или извън него, се приравняват на услуги по транспорт на стоки в Европейския съюз, съответно по транспорт на стоки извън Европейския съюз. Чл. 22, ал. 3 определя, че мястото на изпълнение на изпълнение при доставка на услуга по транспорт на стоки в рамките на Европейския съюз или извън него, предоставена на данъчно задължено лице, се определя по реда на чл. 21, ал. 2 и 3.
Това означава, че мястото на изпълнение на услугата, която ще предоставите на фирмата от САЩ ще е там, където получателят /ДЗЛ/ е установил своята независима икономическа дейност /в САЩ/.
Когато мястото на изпълнение е извън страната, доставката не се облага на основание чл. 86, ал. 3 от ЗДДС.
За да са изпълнени условията на чл. 21, ал. 2 от ЗДДС, е достатъчно да докажете, че получателят е данъчно задължено лице. За това ще послужи всякакво доказателство – данъчен номер, извадка от търговски регистър и др.
Фактурата следва да се отрази в колона 23 от дневника за продажби.
Това означава, че мястото на изпълнение на услугата, която ще предоставите на фирмата от САЩ ще е там, където получателят /ДЗЛ/ е установил своята независима икономическа дейност /в САЩ/.
Когато мястото на изпълнение е извън страната, доставката не се облага на основание чл. 86, ал. 3 от ЗДДС.
За да са изпълнени условията на чл. 21, ал. 2 от ЗДДС, е достатъчно да докажете, че получателят е данъчно задължено лице. За това ще послужи всякакво доказателство – данъчен номер, извадка от търговски регистър и др.
Фактурата следва да се отрази в колона 23 от дневника за продажби.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводство и данъци: 17 експертни становища"!
Подобни статии от категория ЗДДС
11Апр2025
Регистрация по ДДС за фирма, занимаваща се с търговия с автомобили
от Ели Марова
на 11 Апр 2025
10Апр2025
Данъчно третиране на авансово плащане, внос и обратно начисляване на ДДС при доставка на отпадък
от Ели Марова
на 10 Апр 2025
09Апр2025
Фактуриране на услуга, предоставена в Нидерландия, към предприятие от същата група, намиращо се в ОАЕ, но с регистрация по ДДС в Италия
от Елена Илиева
на 09 Апр 2025
08Апр2025
Транспортни документи при ВОД на стоки с директна доставка за клиент в трета държава
от Теодоси Георгиев
на 08 Апр 2025
04Апр2025
Подписване на констативен протокол при издаване на фактури на тримесечие
от Теодоси Георгиев
на 04 Апр 2025