Последно актуализиран на 23 Януари 2025 Префактуриране на транспортна услуга - ДДС ставка
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 15 Юли 2024
Въпрос:
➤ Фирма А, регистрирана по ДДС в България, прави износ за фирма Б, данъчно задължено лице в САЩ. Фирма А организира транспорта и получава фактура без ДДС за транспортната услуга от фирма В, регистрирана по ДДС в България. Фирма А префактурира транспортната услуга на фирма Б с отделна фактура. С каква данъчна ставка трябва да бъде фактурата към фирма Б, ако е с 0%, какви документи са необходими за доказване на 0% ДДС, и в коя колона на дневник продажби трябва да се отрази фактурата за префактурирания транспорт?
Отговор:
Съгласно чл. 22, ал. 4 от ЗДДС спедиторските услуги, оказвани във връзка с транспорт на стоки в рамките на Европейския съюз или извън него, се приравняват на услуги по транспорт на стоки в Европейския съюз, съответно по транспорт на стоки извън Европейския съюз. Чл. 22, ал. 3 определя, че мястото на изпълнение на изпълнение при доставка на услуга по транспорт на стоки в рамките на Европейския съюз или извън него, предоставена на данъчно задължено лице, се определя по реда на чл. 21, ал. 2 и 3.
Това означава, че мястото на изпълнение на услугата, която ще предоставите на фирмата от САЩ ще е там, където получателят /ДЗЛ/ е установил своята независима икономическа дейност /в САЩ/.
Когато мястото на изпълнение е извън страната, доставката не се облага на основание чл. 86, ал. 3 от ЗДДС.
За да са изпълнени условията на чл. 21, ал. 2 от ЗДДС, е достатъчно да докажете, че получателят е данъчно задължено лице. За това ще послужи всякакво доказателство – данъчен номер, извадка от търговски регистър и др.
Фактурата следва да се отрази в колона 23 от дневника за продажби.
Това означава, че мястото на изпълнение на услугата, която ще предоставите на фирмата от САЩ ще е там, където получателят /ДЗЛ/ е установил своята независима икономическа дейност /в САЩ/.
Когато мястото на изпълнение е извън страната, доставката не се облага на основание чл. 86, ал. 3 от ЗДДС.
За да са изпълнени условията на чл. 21, ал. 2 от ЗДДС, е достатъчно да докажете, че получателят е данъчно задължено лице. За това ще послужи всякакво доказателство – данъчен номер, извадка от търговски регистър и др.
Фактурата следва да се отрази в колона 23 от дневника за продажби.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF " Готови решения за вярно прилагане на данъчните закони"!
Подобни статии от категория ЗДДС
23Ян2025
Годишно преизчисляване на коефициент по чл. 73 от ЗДДС
от Теодоси Георгиев
на 23 Ян 2025
21Ян2025
Начисляване на ДДС на брак, отпадъкът от който се продава в последствие
от Ели Марова
на 21 Ян 2025
16Ян2025
Регистрация по ДДС при извършване на услуга за нидерландско ФЛ
от Ели Марова
на 16 Ян 2025
14Ян2025
Прилагане на нулева ставка при фактуриране към предприятие от същата група
от Ели Марова
на 14 Ян 2025
13Ян2025
Отразяване на фактури към чуждестранни ФЛ за плащания за продукти през paypal
от Ели Марова
на 13 Ян 2025