Прилагане на режим на облагане на маржа при препродажба на лек автомобил
Отговор, предоставен от
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 04 Ноем 2022
Въпрос:
➤ Фирма, регистрирана по ЗДДС, занимаваща се с извършването на международен транспорт, иска да закупи лек автомобил от данъчно задължено лице в Германия с цел препродажба на физическо лице в България. Възможно ли е да се приложи режим за облагане на маржа и да не се начисли ДДС на продажната фактура, ако да, какви трябва да са реквизитите в покупната фактура и как тя трябва да се отрази в дневника за покупки? Ако не е възможно да се приложи, как да се оформи продажната фактура, ако покупната фактура е ВОП и трябва да се отрази с протокол по чл. 117 и необходимо ли е да се подаде VIES декларация?
Отговор:
За да може да се приложи режима на облагане на маржа при продажба на автомобил, трябва автомобилът да е стар и да е закупен от едно от лицата изброени в чл. 143, ал. 1 от закона. След като ще закупите автомобила от данъчно задължено лице, продавачът трябва да е приложил режима на облагане на маржа или доставката да е освободена на основание аналогично на чл. 50 от нашия закон, или данъчно задълженото лице не е регистрирано по ДДС и автомобилът е бил ДМА. В немската фактура трябва задължително да е цитирано едно от основанията – прилагане на режим на маржа или освободена доставка. Обичайно при прилагане на маржа се изписва „Differenzbesteuerung“ или ”Verkauf nach § 25 a UstG”.
Само в тези случаи можете да приложите режима на маржа при последващата продажба.
Чуждестранните фактури не са данъчни документи, издадени по реда на ЗДДС, затова не е необходимо да се отразяват в дневника за покупки.
Ако автомобилът не е стар или доставчикът не прилага режимът на маржа или освободена доставка и доставчикът е регистриран по ДДС в ЕС, ще извършите ВОП по реда на чл. 13, ал. 1 или ал. 2 от ЗДДС. В случай на ВОП, данъкът е изискуем от получателя и следва да издадете протокол по чл 117 като си начислите данъка.
VIES декларация се подава само при доставки - ВОД, услуги по чл. 21, ал. 2, тристранна операция или доставка на стоки под режим на складиране на стоки до поискване. След като последващата продажба ще е към ФЛ в България, няма да имате основание да отразявате доставката във VIES декларацията.
Само в тези случаи можете да приложите режима на маржа при последващата продажба.
Чуждестранните фактури не са данъчни документи, издадени по реда на ЗДДС, затова не е необходимо да се отразяват в дневника за покупки.
Ако автомобилът не е стар или доставчикът не прилага режимът на маржа или освободена доставка и доставчикът е регистриран по ДДС в ЕС, ще извършите ВОП по реда на чл. 13, ал. 1 или ал. 2 от ЗДДС. В случай на ВОП, данъкът е изискуем от получателя и следва да издадете протокол по чл 117 като си начислите данъка.
VIES декларация се подава само при доставки - ВОД, услуги по чл. 21, ал. 2, тристранна операция или доставка на стоки под режим на складиране на стоки до поискване. След като последващата продажба ще е към ФЛ в България, няма да имате основание да отразявате доставката във VIES декларацията.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
17Апр2024
Третиране на фактура за стока, закупена от Италия и доставена от Полша
от Ели Марова
на 17 Апр 2024
16Апр2024
Документиране на сделка по посредничество при покупко-продажба на обект, намиращ се в Румъния
от Христо Досев
на 16 Апр 2024
12Апр2024
Подаване на уведомление до НАП за прилагане на специален ред на облагане на маржа за доставки на коли втора употреба
от Ели Марова
на 12 Апр 2024
09Апр2024
Третиране като ВОП на услуга по организиране на маркетингово събитие от френска компания
от Ели Марова
на 09 Апр 2024
03Апр2024
Доказване на ВОД при транспортиране на стоките със служебния автомобил на дружеството
от Ели Марова
на 03 Апр 2024
28Март2024
Доставка във Франция на стока, продадена на мароканска фирма
от Ели Марова
на 28 Март 2024