Прилагане на режим на облагане на маржа при препродажба на лек автомобил

Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 04 Ноем 2022
Въпрос:
➤ Фирма, регистрирана по ЗДДС, занимаваща се с извършването на международен транспорт, иска да закупи лек автомобил от данъчно задължено лице в Германия с цел препродажба на физическо лице в България. Възможно ли е да се приложи режим за облагане на маржа и да не се начисли ДДС на продажната фактура, ако да, какви трябва да са реквизитите в покупната фактура и как тя трябва да се отрази в дневника за покупки? Ако не е възможно да се приложи, как да се оформи продажната фактура, ако покупната фактура е ВОП и трябва да се отрази с протокол по чл. 117 и необходимо ли е да се подаде VIES декларация?
Отговор:
За да може да се приложи режима на облагане на маржа при продажба на автомобил, трябва автомобилът да е стар и да е закупен от едно от лицата изброени в чл. 143, ал. 1 от закона. След като ще закупите автомобила от данъчно задължено лице, продавачът трябва да е приложил режима на облагане на маржа или доставката да е освободена на основание аналогично на чл. 50 от нашия закон, или данъчно задълженото лице не е регистрирано по ДДС и автомобилът е бил ДМА. В немската фактура трябва задължително да е цитирано едно от основанията – прилагане на режим на маржа или освободена доставка. Обичайно при прилагане на маржа се изписва „Differenzbesteuerung“ или ”Verkauf nach § 25 a UstG”.
Само в тези случаи можете да приложите режима на маржа при последващата продажба.
Чуждестранните фактури не са данъчни документи, издадени по реда на ЗДДС, затова не е необходимо да се отразяват в дневника за покупки.
Ако автомобилът не е стар или доставчикът не прилага режимът на маржа или освободена доставка и доставчикът е регистриран по ДДС в ЕС, ще извършите ВОП по реда на чл. 13, ал. 1 или ал. 2 от ЗДДС. В случай на ВОП, данъкът е изискуем от получателя и следва да издадете протокол по чл 117 като си начислите данъка.
VIES декларация се подава само при доставки - ВОД, услуги по чл. 21, ал. 2, тристранна операция или доставка на стоки под режим на складиране на стоки до поискване. След като последващата продажба ще е към ФЛ в България, няма да имате основание да отразявате доставката във VIES декларацията.
Само в тези случаи можете да приложите режима на маржа при последващата продажба.
Чуждестранните фактури не са данъчни документи, издадени по реда на ЗДДС, затова не е необходимо да се отразяват в дневника за покупки.
Ако автомобилът не е стар или доставчикът не прилага режимът на маржа или освободена доставка и доставчикът е регистриран по ДДС в ЕС, ще извършите ВОП по реда на чл. 13, ал. 1 или ал. 2 от ЗДДС. В случай на ВОП, данъкът е изискуем от получателя и следва да издадете протокол по чл 117 като си начислите данъка.
VIES декларация се подава само при доставки - ВОД, услуги по чл. 21, ал. 2, тристранна операция или доставка на стоки под режим на складиране на стоки до поискване. След като последващата продажба ще е към ФЛ в България, няма да имате основание да отразявате доставката във VIES декларацията.

БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
03Окт2023
Приравняване на нераздадени ваучери за храна на касови наличности по смисъла на чл. 123, ал. 10 от ЗДДС
от Елена Илиева
на 03 Окт 2023
02Окт2023
Задължения по ЗДДС при закупуване на вино, което ще се раздава като подарък
от Теодоси Георгиев
на 02 Окт 2023
20Септ2023
Отразяване на фактури за предплащане във връзка с услуга, която ще се извърши през ноември
от Ели Марова
на 20 Септ 2023
14Септ2023
Фактуриране на транспортна услуга във връзка с превоз на АТВ от Румъния до България
от Ели Марова
на 14 Септ 2023
15Септ2023
Третиране на покупка на материали, доставени от Нидерландия с фактура от сръбско дружество
от Ели Марова
на 15 Септ 2023
15Септ2023
Третиране на сделки по продажба към Узбекистан на доставени в латвийски склад стоки, закупени от Полша
от Елена Илиева
на 15 Септ 2023