Прилагане на режим на облагане на маржа при препродажба на лек автомобил

Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 04 Ноем 2022
Въпрос:
➤ Фирма, регистрирана по ЗДДС, занимаваща се с извършването на международен транспорт, иска да закупи лек автомобил от данъчно задължено лице в Германия с цел препродажба на физическо лице в България. Възможно ли е да се приложи режим за облагане на маржа и да не се начисли ДДС на продажната фактура, ако да, какви трябва да са реквизитите в покупната фактура и как тя трябва да се отрази в дневника за покупки? Ако не е възможно да се приложи, как да се оформи продажната фактура, ако покупната фактура е ВОП и трябва да се отрази с протокол по чл. 117 и необходимо ли е да се подаде VIES декларация?
➤ Фирма, регистрирана по ЗДДС, занимаваща се с извършването на международен транспорт, иска да закупи лек автомобил от данъчно задължено лице в Германия с цел препродажба на физическо лице в България. Възможно ли е да се приложи режим за облагане на маржа и да не се начисли ДДС на продажната фактура, ако да, какви трябва да са реквизитите в покупната фактура и как тя трябва да се отрази в дневника за покупки? Ако не е възможно да се приложи, как да се оформи продажната фактура, ако покупната фактура е ВОП и трябва да се отрази с протокол по чл. 117 и необходимо ли е да се подаде VIES декларация?
Отговор:
За да може да се приложи режима на облагане на маржа при продажба на автомобил, трябва автомобилът да е стар и да е закупен от едно от лицата изброени в чл. 143, ал. 1 от закона. След като ще закупите автомобила от данъчно задължено лице, продавачът трябва да е приложил режима на облагане на маржа или доставката да е освободена на основание аналогично на чл. 50 от нашия закон, или данъчно задълженото лице не е регистрирано по ДДС и автомобилът е бил ДМА. В немската фактура трябва задължително да е цитирано едно от основанията – прилагане на режим на маржа или освободена доставка. Обичайно при прилагане на маржа се изписва „Differenzbesteuerung“ или ”Verkauf nach § 25 a UstG”.
Само в тези случаи можете да приложите режима на маржа при последващата продажба.
Чуждестранните фактури не са данъчни документи, издадени по реда на ЗДДС, затова не е необходимо да се отразяват в дневника за покупки.
Ако автомобилът не е стар или доставчикът не прилага режимът на маржа или освободена доставка и доставчикът е регистриран по ДДС в ЕС, ще извършите ВОП по реда на чл. 13, ал. 1 или ал. 2 от ЗДДС. В случай на ВОП, данъкът е изискуем от получателя и следва да издадете протокол по чл 117 като си начислите данъка.
VIES декларация се подава само при доставки - ВОД, услуги по чл. 21, ал. 2, тристранна операция или доставка на стоки под режим на складиране на стоки до поискване. След като последващата продажба ще е към ФЛ в България, няма да имате основание да отразявате доставката във VIES декларацията.
Само в тези случаи можете да приложите режима на маржа при последващата продажба.
Чуждестранните фактури не са данъчни документи, издадени по реда на ЗДДС, затова не е необходимо да се отразяват в дневника за покупки.
Ако автомобилът не е стар или доставчикът не прилага режимът на маржа или освободена доставка и доставчикът е регистриран по ДДС в ЕС, ще извършите ВОП по реда на чл. 13, ал. 1 или ал. 2 от ЗДДС. В случай на ВОП, данъкът е изискуем от получателя и следва да издадете протокол по чл 117 като си начислите данъка.
VIES декларация се подава само при доставки - ВОД, услуги по чл. 21, ал. 2, тристранна операция или доставка на стоки под режим на складиране на стоки до поискване. След като последващата продажба ще е към ФЛ в България, няма да имате основание да отразявате доставката във VIES декларацията.

БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводна практика - 9 експертни решения на казуси"!
Подобни статии
30Март2023
Отразяване на фактура по закупуване на лек автомобил на финансов лизинг от дилър
от Ели Марова
на 30 Март 2023
31Март2023
Кредитно известие във връзка с неустойка по извършена кражба по време на охрана
от Христо Досев
на 31 Март 2023
28Март2023
Признаване на стока, закупена от ФЛ от ЕС и транспортирана за сметка на купувача
от Ели Марова
на 28 Март 2023
27Март2023
Регистрация по ДДС при предоставяне на услуга за щатски получател
от Елена Илиева
на 27 Март 2023
23Март2023
Плащане на част от продажна цена след издаване на разрешение за строеж и приложение на чл. 45, ал. 2 от ЗДДС
от Ели Марова
на 23 Март 2023
21Март2023
Право на данъчен кредит за закупени гориво и материали във връзка със строителна услуга към дружество от ЕС
от Елена Илиева
на 21 Март 2023