Отразяване на покупка на резервни части от фирма с регистрация по ЗДДС в Нидерландия

Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 16 Дек 2022
Въпрос:
Получени са резервни части от фирма, регистирана по ЗДДС в Нидерландия, като стоката е получена от Румъния. Фактурата е в лева с начислен 20% ДДС. Как трябва да се отрази покупката в дневниците за ДДС, както и във VIES-декларацията? Трябва ли да се издаде протокол по чл 117 след като във фактурата има начислено ДДС? Трябва ли да се включи в Интрастат декларацията в поток пристигания?
Получени са резервни части от фирма, регистирана по ЗДДС в Нидерландия, като стоката е получена от Румъния. Фактурата е в лева с начислен 20% ДДС. Как трябва да се отрази покупката в дневниците за ДДС, както и във VIES-декларацията? Трябва ли да се издаде протокол по чл 117 след като във фактурата има начислено ДДС? Трябва ли да се включи в Интрастат декларацията в поток пристигания?
Отговор:
Когато получавате фактура за стока, която е съюзна и пристига от друга държава членка, трябва да проверите дали доставката отговаря на условията на чл. 13 от закона. Ако стоката се транспортира до територията на страната от територията на друга държава членка и доставчикът е данъчно задължено лице, което е регистрирано за целите на ДДС в друга държава членка, тогава условията за ВОП ще са изпълнени и данъкът за доставката ще е изискуем от българската фирма, на основание чл. 84 от закона. Изключенията от това правило са изброени в чл. 13, ал. 4, но от въпроса не може да се предположи някое от тях.
В случая изглежда всички условия на чл. 13, ал. 1 са изпълнени и трябва да третирате доставката като ВОП.
Това, че доставчикът е начислил 20% ДДС и фактурата е в лева, може да означава, че получателят не е предоставил своя ИН по ДДС, което го прави данъчно незадължено лице пред доставчика. Ако доставчикът е регистриран за прилагане на режим в Съюза, той може да начисли български данък.
Възможно е доставчикът да е регистриран по ДДС в България, но в този случай във фактурата трябва да е отразен BG номера на доставчика. От въпроса не става ясно.
Независимо от причината за начисляване на данък във фактурата, ако стоката се изпраща от Румъния до България и двете фирми са регистрирани по ДДС, данъкът ще е изискуем от получателя на доставката и той следва да си самоначисли данъка с протокол. Данъчната основа ще включва всичко платено/ дължимо на доставчика, т.е. ще включва и начисления данък, съгласно чл. 26 от закона.
Ако доставчикът коригира фактурата си, тогава ще можете да коригирате начисления данък.
В дневниците за покупки и продажби следва да се отрази протокола по чл. 117 от закона. Чуждестранната фактура не е данъчен документ и не е нужно да се отразява в дневника за покупки. Във VIES декларацията се отразяват само доставките, които извършвате, а не получените доставки.
След като движението на стоката е от Румъния до България, следва да я включите в Интрастат.
В случая изглежда всички условия на чл. 13, ал. 1 са изпълнени и трябва да третирате доставката като ВОП.
Това, че доставчикът е начислил 20% ДДС и фактурата е в лева, може да означава, че получателят не е предоставил своя ИН по ДДС, което го прави данъчно незадължено лице пред доставчика. Ако доставчикът е регистриран за прилагане на режим в Съюза, той може да начисли български данък.
Възможно е доставчикът да е регистриран по ДДС в България, но в този случай във фактурата трябва да е отразен BG номера на доставчика. От въпроса не става ясно.
Независимо от причината за начисляване на данък във фактурата, ако стоката се изпраща от Румъния до България и двете фирми са регистрирани по ДДС, данъкът ще е изискуем от получателя на доставката и той следва да си самоначисли данъка с протокол. Данъчната основа ще включва всичко платено/ дължимо на доставчика, т.е. ще включва и начисления данък, съгласно чл. 26 от закона.
Ако доставчикът коригира фактурата си, тогава ще можете да коригирате начисления данък.
В дневниците за покупки и продажби следва да се отрази протокола по чл. 117 от закона. Чуждестранната фактура не е данъчен документ и не е нужно да се отразява в дневника за покупки. Във VIES декларацията се отразяват само доставките, които извършвате, а не получените доставки.
След като движението на стоката е от Румъния до България, следва да я включите в Интрастат.

БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводна практика - 9 експертни решения на казуси"!
Подобни статии
25Май2023
Отразяване в дневниците по ДДС на закупуване на камион от Нидерландия
от Ели Марова
на 25 Май 2023
18Май2023
Начисляване на ДДС при продажба на автомобил, закупен от Германия
от Ели Марова
на 18 Май 2023
15Май2023
Протокол по чл 117 във връзка със закупена машина от австрийски доставчик
от Елена Илиева
на 15 Май 2023
10Май2023
Протокол по чл 117 във връзка с фактура от нерегистрирано по ДДС италианско лице
от Теодоси Георгиев
на 10 Май 2023
11Апр2023
Самоначисляване на ДДС във връзка с платена такса домейн към щатско дружество
от Теодоси Георгиев
на 11 Апр 2023