Отразяване на покупка на резервни части от фирма с регистрация по ЗДДС в Нидерландия

Когато получавате фактура за стока, която е съюзна и пристига от друга държава членка, трябва да проверите дали доставката отговаря на условията на чл. 13 от закона. Ако стоката се транспортира до територията на страната от територията на друга държава членка и доставчикът е данъчно задължено лице, което е регистрирано за целите на ДДС в друга държава членка, тогава условията за ВОП ще са изпълнени и данъкът за доставката ще е изискуем от българската фирма, на основание чл. 84 от закона. Изключенията от това правило са изброени в чл. 13, ал. 4, но от въпроса не може да се предположи някое от тях.
 
В случая изглежда всички условия на чл. 13, ал. 1 са изпълнени и трябва да третирате доставката като ВОП.

Това, че доставчикът е начислил 20% ДДС и фактурата е в лева, може да означава, че получателят не е предоставил своя ИН по ДДС, което го прави данъчно незадължено лице пред доставчика. Ако доставчикът е регистриран за прилагане на режим в Съюза, той може да начисли български данък.

Възможно е доставчикът да е регистриран по ДДС в България, но в този случай във фактурата трябва да е отразен BG номера на доставчика. От въпроса не става ясно.     

Независимо от причината за начисляване на данък във фактурата, ако стоката се изпраща от Румъния до България и двете фирми са регистрирани по ДДС, данъкът ще е изискуем от получателя на доставката и той следва да си самоначисли данъка с протокол. Данъчната основа ще включва всичко платено/ дължимо на доставчика, т.е. ще включва и начисления данък, съгласно чл. 26 от закона.

Ако доставчикът коригира фактурата си, тогава ще можете да коригирате начисления данък.
 
В дневниците за покупки и продажби следва да се отрази протокола по чл. 117 от закона. Чуждестранната фактура не е данъчен документ и не е нужно да се отразява в дневника за покупки. Във VIES декларацията се отразяват само доставките, които извършвате, а не получените доставки.  

След като движението на стоката е от Румъния до България, следва да я включите в Интрастат.