Фактуриране и плащане на ДДС при директна продажба в Белгия на закупени от Украйна стоки

Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 15 Ноем 2023

Въпрос:
➤ Българска фирма с регистрация по ЗДДС купува стоки от Украйна и ги продава директно в Белгия на белгийска фирма. Транспортът е от Украйна до Белгия. Българската фирма ли ще плати ДДС в Белгия и след това ще може ли да си го възстанови? По кой член ще издаде приходната си фактурата?
Отговор:
От въпроса не става ясно кой ще е вносител в Белгия.
В случай че белгийската фирма е вносител, тя ще плати митните сборове. Мястото на изпълнение на доставката от българската фирма ще се определи по реда на чл. 17, ал. 2 от закона и ще е там, където е местонахождението на стоката към момента, в който се изпраща пратката или започва превозът ѝ към получателя. Това означава, че фактурата, която ще издаде българската фирма, ще е без ДДС, на основание чл. 86, ал. 3 от ЗДДС.
В случай че българската фирма е вносител в Белгия, тогава тя ще дължи митните сборове. Мястото на изпълнение на доставка отново ще е извън България и за целите на ЗДДС няма да се начислява ДДС на основание чл. 86, ал. 3 от ЗДДС. Платения данък в Белгия ще може да бъде възстановен от белгийската държава само ако са изпълнени условията на Директива 2008/9/ЕС. За да е възможно възстановяване по тази директива, по време на периода на възстановяване БГ фирмата трябва:
- да не е имала в Белгия място на стопанска дейност или постоянен обект, от който се осъществяват търговските сделки, и
- по време на периода на възстановяване да не е доставяла стоки или услуги, за които се смята, че са доставени в Белгия, с изключение на доставка на стоки и услуги на лице, което не дължи плащането на ДДС в съответствие с членове 194 - 197 и член 199 от Директива 2006/112/ЕО.
В случай че белгийската фирма е вносител, тя ще плати митните сборове. Мястото на изпълнение на доставката от българската фирма ще се определи по реда на чл. 17, ал. 2 от закона и ще е там, където е местонахождението на стоката към момента, в който се изпраща пратката или започва превозът ѝ към получателя. Това означава, че фактурата, която ще издаде българската фирма, ще е без ДДС, на основание чл. 86, ал. 3 от ЗДДС.
В случай че българската фирма е вносител в Белгия, тогава тя ще дължи митните сборове. Мястото на изпълнение на доставка отново ще е извън България и за целите на ЗДДС няма да се начислява ДДС на основание чл. 86, ал. 3 от ЗДДС. Платения данък в Белгия ще може да бъде възстановен от белгийската държава само ако са изпълнени условията на Директива 2008/9/ЕС. За да е възможно възстановяване по тази директива, по време на периода на възстановяване БГ фирмата трябва:
- да не е имала в Белгия място на стопанска дейност или постоянен обект, от който се осъществяват търговските сделки, и
- по време на периода на възстановяване да не е доставяла стоки или услуги, за които се смята, че са доставени в Белгия, с изключение на доставка на стоки и услуги на лице, което не дължи плащането на ДДС в съответствие с членове 194 - 197 и член 199 от Директива 2006/112/ЕО.

БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
21Ноем2023
Третиране на продажба на апартамент, закупен от ФЛ, като освободена доставка
от Теодоси Георгиев
на 21 Ноем 2023
17Ноем2023
Третиране на апортна вноска, направена от земеделски производител в собственото му ЕООД
от Христо Досев
на 17 Ноем 2023
16Ноем2023
Възстановяване на ползван данъчен кредит във връзка с автомобили на оперативен лизинг
от Христо Досев
на 16 Ноем 2023
10Ноем2023
Фактури за авансово плащане във връзка с покупка на автомобил
от Ели Марова
на 10 Ноем 2023