Отчитане на фактура за материали, пръчани и изпратени от Амазон Германия
Отговор, предоставен от
Христо Досев
Христо Досев
на 24 Окт 2022
Въпрос:
➤ Българска фирма, регистрирана по ДДС, закупува материали, поръчани и изпратени от Амазон DE Германия. За тях получава инвойс с доставчик Onli portal Gmbh с валиден немски ДДС номер. Инвойсът е на стойност 96,03 евро, данъчната основа - 80,03 евро и начислен 20% ДДС - 16,01евро Стоката е доставена с куриер в България. Сумата е платена при поръчката. Как следва да се осчетоводи? Трябва ли да се издаде протокол по чл 117 от ЗДДС и да се самоначисли данъка върху цялата стойност на инвойса, след като е начислен от платформата?
Отговор:
Разпоредбата на чл. 13, ал. 1 от ЗДДС определя че е налице вътреобщностно придобиване, когато местно данъчно задължено лице придобива право на собственост върху стока, която се изпраща от територията на друга държава членка до терирорията на страната и доставчикът е данъчно задължено лице.
Видно от запитването в конкретния случай са налице всички посочени изисквания, a именно има прехвърляне на собствеността, получателят (Вашата фирма) и доставчикът (Onliportal GMBH) са данъчно задължени лица и стоката се транспортира от склад в Германия до България.
Тъй като в нормативната уредба не съществува текст, който да освобождава получателят по ВОП от самоначисляване на данък, в случаите когато чуждестранният доставчик неправомерно е начислил ДДС в издадената от него фактура за продажба, то Вие следва да спазите разпоредбата на закона и да си самоначислите ДДС чрез издаване на протокол по чл 117 от закона. Стойността върху която следва да самоначислите ДДС е левовата равностойност на 96,03 лева.
Във връзка с погрешно начисленото ДДС Вие следва да разговаряте с доставчика си и да поискате същият да ви възстанови недължимо платения данък, като съответно коригира издадената от него фактура, чрез анулиране и издаване на нов документ или чрез издаване на кредитно известие. В този случай при получаване на такъв документ следва да коригирате размера на начисления данък като издадете протокол по чл 117, ал. 4 от ЗДДС.
Обръщаме внимание, че неправомерно начислен ДДС не може да се възстановява по реда, предвиден в Наредба Н-9 от 16.12.2009 г. за възстановяване на данък върху добавената стойност на данъчно задължени лица, неустановени в държавата членка по възстановяване, но установени в друга държава членка на Европейския съюз (чл. 1, ал. 2 от Наредба № Н-9).
Видно от запитването в конкретния случай са налице всички посочени изисквания, a именно има прехвърляне на собствеността, получателят (Вашата фирма) и доставчикът (Onliportal GMBH) са данъчно задължени лица и стоката се транспортира от склад в Германия до България.
Тъй като в нормативната уредба не съществува текст, който да освобождава получателят по ВОП от самоначисляване на данък, в случаите когато чуждестранният доставчик неправомерно е начислил ДДС в издадената от него фактура за продажба, то Вие следва да спазите разпоредбата на закона и да си самоначислите ДДС чрез издаване на протокол по чл 117 от закона. Стойността върху която следва да самоначислите ДДС е левовата равностойност на 96,03 лева.
Във връзка с погрешно начисленото ДДС Вие следва да разговаряте с доставчика си и да поискате същият да ви възстанови недължимо платения данък, като съответно коригира издадената от него фактура, чрез анулиране и издаване на нов документ или чрез издаване на кредитно известие. В този случай при получаване на такъв документ следва да коригирате размера на начисления данък като издадете протокол по чл 117, ал. 4 от ЗДДС.
Обръщаме внимание, че неправомерно начислен ДДС не може да се възстановява по реда, предвиден в Наредба Н-9 от 16.12.2009 г. за възстановяване на данък върху добавената стойност на данъчно задължени лица, неустановени в държавата членка по възстановяване, но установени в друга държава членка на Европейския съюз (чл. 1, ал. 2 от Наредба № Н-9).
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
26Март2024
Продажба на земя и сграда към свързано лице - третиране по ЗДДС и ЗКПО
от Елена Илиева
на 26 Март 2024
20Март2024
Тристранна операция с фирма от ОАЕ с ДДС регистрация в Италия
от Ели Марова
на 20 Март 2024
19Март2024
Отразяване в дневниците по ДДС на върната стока, която е била при режим складиране на стоки до поискване в склад в Полша
от Ели Марова
на 19 Март 2024
19Март2024
Регистрация по ДДС в Швейцария при извършване на строителни услуги с командировани работници там
от Теодоси Георгиев
на 19 Март 2024
19Март2024
Заприхождаване на закупен от Швеция камион, докаран до България от служители на дружеството
от Ели Марова
на 19 Март 2024