Последно актуализиран на 7 Юни 2023 Осчетоводяване на плащане на наем за ползване на апартамент в Белгия от шофьори
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
на 21 Ян 2022
Въпрос:
➤ Транспортна фирма наема апартамент от физическо лице в Белгия с договор за една година. В него преспиват шофьорите, работещи по тази дестинация. За съжаление дружеството не получава никакъв документ от собственика за наема. Плащането е ежемесечно, като в основанието се пише плащане по договор. Как се разглежда ситуацията от гледна точка на ЗДДС и как трябва да се осчетоводи? Трябва ли задължително да търсим някаква разписка за наема?
➤ Транспортна фирма наема апартамент от физическо лице в Белгия с договор за една година. В него преспиват шофьорите, работещи по тази дестинация. За съжаление дружеството не получава никакъв документ от собственика за наема. Плащането е ежемесечно, като в основанието се пише плащане по договор. Как се разглежда ситуацията от гледна точка на ЗДДС и как трябва да се осчетоводи? Трябва ли задължително да търсим някаква разписка за наема?
Отговор:
|
От гледна точка на ЗДДС безспорно е налице доставка на наемна услуга, която е с място на изпълнение там, където се намира недвижимият имот, т.е. в Белгия, на основание чл. 21, ал. 4, т. 1 от ЗДДС. Тъй като мястото на изпълнение на наемната услуга е извън територията на страната разпоредбата на чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС е неприложима и за доставката не се дължи български данък. Накратко, по ЗДДС нямате никакви задължения във връзка с наемната услуга.
Тъй като явно наемният договор е сключен между българското дружество и наемодателя, то за счетоводни цели наемът представлява разход за външна услуга. За да бъде признат този разход за счетоводни цели е задължително той да е документално обоснован. Ако плащането се извършва по банков път платежното нареждане с основание „плащане по договор" е достатъчен документ, ако е налице и писмен договор между страните, от който да е видно, за какво се извършва плащането. Съгласно разпоредбата на чл. 9, ал. 3, т. 4 от ЗДДФЛ в тези случаи физическото лице – получател на доход, може да не издава документ по чл. 9, ал. 2 от закона. Тъй като разходът явно е свързан с дейността, за да е признат за данъчни цели той следва да е документално обоснован по смисъла на чл. 10 от ЗКПО. Бихме желали да напомним, че съгласно разпоредбата на чл. 8, ал. 6, т. 5 от ЗДДФЛ доходите от наем на недвижимо имущество (независимо къде се намира то), начислени/ изплатени от местни лица в полза на чуждестранни физически лица, са доходи от източник в България и съответно подлежат на облагане с окончателен данък на основание разпоредбата на чл. 37, ал. 1, т. 4 от ЗДДФЛ. Между България и Белгия има сключена СИДДО и съгласно текста на спогодбата въпросните доходи попадат в чл. 21 „други доходи", като разпоредбата предвижда, че те са облагаеми само в Белгия. За да се ползва въпросното освобождаване от данък при източника в България следва да се предприеме процедурата, разписана в раздел трети, чл. 135 – чл. 142 от ДОПК. За повече информация можем да предложим становище по сходен казус на ОУИ София, изх. № 23-22-1977/15.01.2016 г., достъпно в секция „Въпроси и отговори" на Интернет страницата на НАП. С уважение:   |
Още за СИДДО:
|
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводна практика - 9 експертни решения на казуси"!
Подобни статии
27Апр2023
Изравняване на доход на българско лице с доходи от наем и продажба на имот в Русия
от Христо Досев
на 27 Апр 2023
03Май2023
Данъчни задължения във връзка с предоставена от сингапурска компания услуга
от Елена Илиева
на 03 Май 2023
28Март2023
Данъчни задължения във връзка с продажби през нидерландски склад на родна фирма
от Елена Илиева
на 28 Март 2023
15Февр2023
Протокол по чл. 117 при продажба на софтуерни услуги от българско дружество с наето ФЛ от Индия
от Алиция Профирова
на 15 Февр 2023
07Февр2023
Деклариране у нас на изплатен доход на лице, местно за Унгария
от Елена Илиева
на 07 Февр 2023
01Февр2023
Прилагане на СИДДО при получаване на консултантски услуги от австрийски гражданин
от Христо Досев
на 01 Февр 2023