Неиздаване на фактура за аванс във връзка с предстоящ ВОД

Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 16 Дек 2022
Въпрос:
➤ Българско дружество, регистрирано по ДДС в България, предстои да извърши ВОД на италианска фирма, регистрирана по ДДС в Италия. В тази връзка италианската фирма е платила аванс, за който настоява да ѝ бъде издаден инвойс. Коя норма от европейското законодателство можем да цитираме, за да защитим отказа си да издадем фактура за аванс за ВОД, каквато нямаме задължение да издаваме?
➤ Българско дружество, регистрирано по ДДС в България, предстои да извърши ВОД на италианска фирма, регистрирана по ДДС в Италия. В тази връзка италианската фирма е платила аванс, за който настоява да ѝ бъде издаден инвойс. Коя норма от европейското законодателство можем да цитираме, за да защитим отказа си да издадем фактура за аванс за ВОД, каквато нямаме задължение да издаваме?
Отговор:
Съгласно чл. 219а, пар. 1 от Директива 2006/112/ЕО за фактурирането се прилагат правилата, приложими в държавата членка, в която се счита, че е извършена доставката на стоки или услуги, в съответствие с разпоредбите на дял V.
Когато издавате фактури за доставка на стоки с място на изпълнение в страната, следва да се съобразите с българското законодателство.
Съгласно чл. 113, ал. 5 от ЗДДС независимо от ал. 4 при вътреобщностна доставка, включително в случаите на авансово плащане, фактурата се издава задължително не по-късно от 15-о число на месеца, следващ месеца, през който е възникнало данъчното събитие по чл. 51, ал. 1.
Това означава, че за авансовите плащания за ВОД се издават авансови фактури, но крайния срок за издаването им не е 5 дни от получаване на плащането, а до 15-то число на месеца, следващ месеца, през който е възникнало данъчното събитие. При издаването на авансовите фактури няма начален срок, а само краен, т.е. можете да издадете фактурата дори преди да получите плащането. Важно е да се спази крайният срок, както и отразяването на фактурата при настъпване на изискуемост на данъка.
В случая можете да издадете авансовата фактура при получаване на плащането или в по-късен момент, но тази фактура трябва да отразите в дневника за продажби и VIES декларацията едва когато данъкът за доставката стане изискуем по правилата на чл. 51 от закона.
Когато издавате фактури за доставка на стоки с място на изпълнение в страната, следва да се съобразите с българското законодателство.
Съгласно чл. 113, ал. 5 от ЗДДС независимо от ал. 4 при вътреобщностна доставка, включително в случаите на авансово плащане, фактурата се издава задължително не по-късно от 15-о число на месеца, следващ месеца, през който е възникнало данъчното събитие по чл. 51, ал. 1.
Това означава, че за авансовите плащания за ВОД се издават авансови фактури, но крайния срок за издаването им не е 5 дни от получаване на плащането, а до 15-то число на месеца, следващ месеца, през който е възникнало данъчното събитие. При издаването на авансовите фактури няма начален срок, а само краен, т.е. можете да издадете фактурата дори преди да получите плащането. Важно е да се спази крайният срок, както и отразяването на фактурата при настъпване на изискуемост на данъка.
В случая можете да издадете авансовата фактура при получаване на плащането или в по-късен момент, но тази фактура трябва да отразите в дневника за продажби и VIES декларацията едва когато данъкът за доставката стане изискуем по правилата на чл. 51 от закона.

БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводна практика - 9 експертни решения на казуси"!
Подобни статии
10Ян2023
Издаване на фактура за щета към транспортна фирма
от проф. д-р Любка Ценова
на 10 Ян 2023
03Ян2023
Фактури за възстановяване на разходи, направени във връзка с договор с щатска фирма
от Ели Марова
на 03 Ян 2023
15Ноем2022
Фактуриране от подизпълнител към възложител във връзка с услуги в Австрия
от Ели Марова
на 15 Ноем 2022
29Септ2022
Фактуриране при предоставяне на комисионни услуги за доставка на стоки към САЩ
от Ели Марова
на 29 Септ 2022