Неиздаване на фактура за аванс във връзка с предстоящ ВОД

Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 16 Дек 2022
Въпрос:
➤ Българско дружество, регистрирано по ДДС в България, предстои да извърши ВОД на италианска фирма, регистрирана по ДДС в Италия. В тази връзка италианската фирма е платила аванс, за който настоява да ѝ бъде издаден инвойс. Коя норма от европейското законодателство можем да цитираме, за да защитим отказа си да издадем фактура за аванс за ВОД, каквато нямаме задължение да издаваме?
Отговор:
Съгласно чл. 219а, пар. 1 от Директива 2006/112/ЕО за фактурирането се прилагат правилата, приложими в държавата членка, в която се счита, че е извършена доставката на стоки или услуги, в съответствие с разпоредбите на дял V.
Когато издавате фактури за доставка на стоки с място на изпълнение в страната, следва да се съобразите с българското законодателство.
Съгласно чл. 113, ал. 5 от ЗДДС независимо от ал. 4 при вътреобщностна доставка, включително в случаите на авансово плащане, фактурата се издава задължително не по-късно от 15-о число на месеца, следващ месеца, през който е възникнало данъчното събитие по чл. 51, ал. 1.
Това означава, че за авансовите плащания за ВОД се издават авансови фактури, но крайния срок за издаването им не е 5 дни от получаване на плащането, а до 15-то число на месеца, следващ месеца, през който е възникнало данъчното събитие. При издаването на авансовите фактури няма начален срок, а само краен, т.е. можете да издадете фактурата дори преди да получите плащането. Важно е да се спази крайният срок, както и отразяването на фактурата при настъпване на изискуемост на данъка.
В случая можете да издадете авансовата фактура при получаване на плащането или в по-късен момент, но тази фактура трябва да отразите в дневника за продажби и VIES декларацията едва когато данъкът за доставката стане изискуем по правилата на чл. 51 от закона.
Когато издавате фактури за доставка на стоки с място на изпълнение в страната, следва да се съобразите с българското законодателство.
Съгласно чл. 113, ал. 5 от ЗДДС независимо от ал. 4 при вътреобщностна доставка, включително в случаите на авансово плащане, фактурата се издава задължително не по-късно от 15-о число на месеца, следващ месеца, през който е възникнало данъчното събитие по чл. 51, ал. 1.
Това означава, че за авансовите плащания за ВОД се издават авансови фактури, но крайния срок за издаването им не е 5 дни от получаване на плащането, а до 15-то число на месеца, следващ месеца, през който е възникнало данъчното събитие. При издаването на авансовите фактури няма начален срок, а само краен, т.е. можете да издадете фактурата дори преди да получите плащането. Важно е да се спази крайният срок, както и отразяването на фактурата при настъпване на изискуемост на данъка.
В случая можете да издадете авансовата фактура при получаване на плащането или в по-късен момент, но тази фактура трябва да отразите в дневника за продажби и VIES декларацията едва когато данъкът за доставката стане изискуем по правилата на чл. 51 от закона.

БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория Фактури и самофактуриране
08Авг2023
Дата на данъчно събитие при доставка на стоки към логистичен склад, откъдето те се изпращат към получателя
от Христо Досев
на 08 Авг 2023
15Юни2023
Фактуриране на депозит, платен във връзка с наем за недвижим имот
от Ели Марова
на 15 Юни 2023
16Май2023
Отразяване на разваляне на сделка с контрагент от ЕС, за която е издадена фактура
от Ели Марова
на 16 Май 2023
07Апр2023
Третиране по ДДС и осчетоводяване на продажби на автомобили и автокозметика
от Елена Илиева
на 07 Апр 2023
17Март2023
Документиране на услуга у нас за немска фирма
от проф. д-р Любка Ценова
на 17 Март 2023