Фактуриране на авансово плащане за продажба на автомобил по маржа на цената
Отговор, предоставен от
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 22 Ноем 2022
Въпрос:
➤ Автокъща продава автомобил втора употреба, които следва да бъде продаден по маржа на цената. Фирмата получава авансово плащане по банков път. Как да бъде издадена фактурата за аванс: с ДДС или без ДДС, а ако е без ДДС - на какво основание? В коя колона в дневника за продажба попада фактурата за аванс? След това как да бъде издадена фактура и приспаднат аванса? Следователно протокол за ДДС на маржа на цената кога следва да бъде издаден?
Отговор:
Чл. 25, ал. 7 от ЗДДС определя общото правило за изискуемост на данъка при авансово плащане и то гласи, че когато преди да е възникнало данъчно събитие, се извърши цялостно или частично авансово плащане по доставка, данъкът става изискуем при получаване на плащането (за размера на плащането), с изключение на получено плащане във връзка с вътреобщностна доставка. Когато се прилага облагане на маржа на цената има специална разпоредба в чл. 144, ал. 3 от закона и тя определя, че данъкът за доставките по чл.143 става изискуем на последния ден от данъчният период, през който е възникнало данъчното събитие за доставката. Следователно, за получено авансово плащане (цялостно или частично) по доставка, по която доставчикът прилага специалния ред на облагане маржа на цената по чл. 143 от ЗДДС не възниква изискуемост на данъка, на основание чл. 144, ал. 3 от ЗДДС.
За полученото авансово плащане, съгласно чл. 113, ал. 1 от ЗДДС дилърът е длъжен да издаде фактура. Съгласно чл. 148, ал. 1 от ЗДДС във фактурата дилърът вписва „режим на облагане на маржа - стоки втора употреба“. Съгласно чл. 89 от ППЗДДС във фактурите и известията към тях дилърите не посочват данъчна основа и данък, а фактурите и известията към фактурите се описват в дневника за продажбите за съответния период, без за тях да се попълва информацията в колони 9 - 25 на приложение № 10.
Данъкът за доставката става изискуем на последния ден от данъчния период, през който е възникнало данъчното събитие за доставката. Това означава, че протоколът по чл. 90 от ППЗДДС се издава и отразява през данъчния период, през който е възникнало данъчното събитие на доставката - прехвърляне правото на собственост върху стоката.
За полученото авансово плащане, съгласно чл. 113, ал. 1 от ЗДДС дилърът е длъжен да издаде фактура. Съгласно чл. 148, ал. 1 от ЗДДС във фактурата дилърът вписва „режим на облагане на маржа - стоки втора употреба“. Съгласно чл. 89 от ППЗДДС във фактурите и известията към тях дилърите не посочват данъчна основа и данък, а фактурите и известията към фактурите се описват в дневника за продажбите за съответния период, без за тях да се попълва информацията в колони 9 - 25 на приложение № 10.
Данъкът за доставката става изискуем на последния ден от данъчния период, през който е възникнало данъчното събитие за доставката. Това означава, че протоколът по чл. 90 от ППЗДДС се издава и отразява през данъчния период, през който е възникнало данъчното събитие на доставката - прехвърляне правото на собственост върху стоката.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
09Апр2024
Корекция на грешка в деклариране на продажна фактура
от Теодоси Георгиев
на 09 Апр 2024
09Апр2024
Третиране като ВОП на услуга по организиране на маркетингово събитие от френска компания
от Ели Марова
на 09 Апр 2024
09Февр2024
Включване в дневник за продажбите на фактура към ФЛ от Швеция
от Ели Марова
на 09 Февр 2024
11Ян2024
Издаване на фактура за наем на помещения за 4-годишен период
от Ели Марова
на 11 Ян 2024