Фактуриране на авансово плащане за продажба на автомобил по маржа на цената

Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 22 Ноем 2022
Въпрос:
➤ Автокъща продава автомобил втора употреба, които следва да бъде продаден по маржа на цената. Фирмата получава авансово плащане по банков път. Как да бъде издадена фактурата за аванс: с ДДС или без ДДС, а ако е без ДДС - на какво основание? В коя колона в дневника за продажба попада фактурата за аванс? След това как да бъде издадена фактура и приспаднат аванса? Следователно протокол за ДДС на маржа на цената кога следва да бъде издаден?
➤ Автокъща продава автомобил втора употреба, които следва да бъде продаден по маржа на цената. Фирмата получава авансово плащане по банков път. Как да бъде издадена фактурата за аванс: с ДДС или без ДДС, а ако е без ДДС - на какво основание? В коя колона в дневника за продажба попада фактурата за аванс? След това как да бъде издадена фактура и приспаднат аванса? Следователно протокол за ДДС на маржа на цената кога следва да бъде издаден?
Отговор:
Чл. 25, ал. 7 от ЗДДС определя общото правило за изискуемост на данъка при авансово плащане и то гласи, че когато преди да е възникнало данъчно събитие, се извърши цялостно или частично авансово плащане по доставка, данъкът става изискуем при получаване на плащането (за размера на плащането), с изключение на получено плащане във връзка с вътреобщностна доставка. Когато се прилага облагане на маржа на цената има специална разпоредба в чл. 144, ал. 3 от закона и тя определя, че данъкът за доставките по чл.143 става изискуем на последния ден от данъчният период, през който е възникнало данъчното събитие за доставката. Следователно, за получено авансово плащане (цялостно или частично) по доставка, по която доставчикът прилага специалния ред на облагане маржа на цената по чл. 143 от ЗДДС не възниква изискуемост на данъка, на основание чл. 144, ал. 3 от ЗДДС.
За полученото авансово плащане, съгласно чл. 113, ал. 1 от ЗДДС дилърът е длъжен да издаде фактура. Съгласно чл. 148, ал. 1 от ЗДДС във фактурата дилърът вписва „режим на облагане на маржа - стоки втора употреба“. Съгласно чл. 89 от ППЗДДС във фактурите и известията към тях дилърите не посочват данъчна основа и данък, а фактурите и известията към фактурите се описват в дневника за продажбите за съответния период, без за тях да се попълва информацията в колони 9 - 25 на приложение № 10.
Данъкът за доставката става изискуем на последния ден от данъчния период, през който е възникнало данъчното събитие за доставката. Това означава, че протоколът по чл. 90 от ППЗДДС се издава и отразява през данъчния период, през който е възникнало данъчното събитие на доставката - прехвърляне правото на собственост върху стоката.
За полученото авансово плащане, съгласно чл. 113, ал. 1 от ЗДДС дилърът е длъжен да издаде фактура. Съгласно чл. 148, ал. 1 от ЗДДС във фактурата дилърът вписва „режим на облагане на маржа - стоки втора употреба“. Съгласно чл. 89 от ППЗДДС във фактурите и известията към тях дилърите не посочват данъчна основа и данък, а фактурите и известията към фактурите се описват в дневника за продажбите за съответния период, без за тях да се попълва информацията в колони 9 - 25 на приложение № 10.
Данъкът за доставката става изискуем на последния ден от данъчния период, през който е възникнало данъчното събитие за доставката. Това означава, че протоколът по чл. 90 от ППЗДДС се издава и отразява през данъчния период, през който е възникнало данъчното събитие на доставката - прехвърляне правото на собственост върху стоката.

БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводна практика - 9 експертни решения на казуси"!
Подобни статии
05Юни2023
Определяне на място на сделка по предлагане на мобилно приложение към ФЛ от трети страни
от Ели Марова
на 05 Юни 2023
05Юни2023
Прилагане на намалена ставка при продажба на книга игра, закупена от немско издателство
от Ели Марова
на 05 Юни 2023
12Май2023
Анулиране на фактура от предходен месец за ненаправено плащане
от Теодоси Георгиев
на 12 Май 2023
02Юни2023
Третиране на сделка по закупуване на 80 а сто идеални части от поземлен имот от ФЛ
от Христо Досев
на 02 Юни 2023
01Юни2023
ДДС номер, през който се продават стоки, складирани в Нидерландия
от Ели Марова
на 01 Юни 2023
01Юни2023
Обратно начисляване на ДДС при предоставяне на услуга по разрушаване на съоръжение
от Теодоси Георгиев
на 01 Юни 2023