Начисляване на данъци при получена услуга по граждански договор с чуждестранно физическо лице
Отговор, предоставен от
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 30 Март 2016
Въпрос: Фирмата има граждански договор с чужденец от страна извън ЕС. Договорът е за комисионна по осъществени сделки в неговата страна. Този чужденец е физическо лице, не живее в България и извършва дейността си изцяло в чужбина. Не се е регистрирал по тяхното местно законодателство като лице със свободна професия. Какви начисления за данъци и осигуровки следва да се направят?
Въпросът е трябва ли фирмата да начисли ДДС с протокол на сумите по договора?
Съгласно чл. 21, ал. 2 от ЗДДС фирмата е получател на услуга и данъчно задължено лице и би следвало да си начисли данък, но дали този вид сделка по граждански договор с физическо лице извън ЕС се включва по този член? Ако трябва да се начисли данък, на каква база следва да стане това?
Възникват и подвъпроси, свързани с осигуряване и данъци по ЗДДФЛ:
Съгласно осигурителния кодекс, макар физическото лице да работи в чужбина, фирмата длъжна ли е да му начисли и внесе осигуровки, без здравни, след приспадане на нормативно признатите разходи? Има и такова тълкуване от НАП.
За авансов данък по ЗДДФЛ се счита, че не следва да се начислява, понеже услугата е в чужбина. Също има тълкуване от НАП в този смисъл.
По отношение на данък при източника, тъй като услугата не попада в сферата на услуги, облагаеми с този данък, може да се приеме че също не трябва да се начислява. Хипотетично, ако услугата попадаше в тази сфера, данък при източника на каква база следва да се начисли? Тогава ще трябва ли също да се начислява ДДС, понеже данък при източника се води окончателен данък и на каква база? Дали се изключват нормативно признатите разходи?
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете цялата статия
Начисляване на данъци при получена услуга по граждански договор с чуждестранно физическо лице
Бележка: Пълният текст на статията е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория Начисляване на ДДС
16Апр2024
Третиране на продажби в ЕС и трети страни на стоки, закупени от трети страни
от Ели Марова
на 16 Апр 2024
11Апр2024
Начисляване на ДДС във фактура за транспортна услуга към ФЛ от Монако
от Теодоси Георгиев
на 11 Апр 2024
18Март2024
Самоначисляване на ДДС във връзка с фактура от ООН
от Теодоси Георгиев
на 18 Март 2024
12Март2024
Издаване на протокол по чл. 117 във връзка с туроператорски услуги
от Ели Марова
на 12 Март 2024
20Февр2024
Деклариране при продажба към Испания на придобити в тристранна операция леки автомобили
от Ели Марова
на 20 Февр 2024