Последно актуализиран на 22 Април 2025 Късно предоставена фактура за ВОП
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 29 Дек 2022
Въпрос:
➤ В счетоводството към днешна, поради ред причини, се появява неплатена фактура за ВОП с дата на издаване 23.12.2021 г., тъй като доставчикът си търси плащането по нея. Така става ясно, че не е предоставена досега. Очевидно сме закъснели са издаването на протокол по чл. 117 по ЗДДС - такъв ще бъде издаден и ще се самоначисли ДДС към м. 12.2022 г. Възможно е и да ни глобят. Закъснели ли сме и с включването на протокола в дневниците по ЗДДС? От кога започват да се броят дванадесетте периода за включване?
Отговор:
Съгласно чл. 72, ал. 1 от ЗДДС регистрирано лице може да упражни правото си на приспадане на данъчен кредит за данъчния период, през който е възникнало това право, или в един от следващите 12 данъчни периода.
При ВОП правото на приспадане на данъчния кредит възниква, когато данъкът става изискуем, съгласно чл. 68, ал. 1, т. 4 от закона. Данъкът става изискуем на датата на издаване на фактурата /чл. 63, ал. 4 от закона/. В случая данъкът става изискуем на датата на фактурата 23.12.2021 г. и може да бъде приспаднат през 12/2021 г. или в един от следващите 12 данъчни периода. Това означава, че можете да ползвате данъчен кредит до 12/2022 г. включително.
За по-късното начисляване на данъка НАП може да Ви наложи санкция съгласно чл. 180а, ал. 1 от закона.
При ВОП правото на приспадане на данъчния кредит възниква, когато данъкът става изискуем, съгласно чл. 68, ал. 1, т. 4 от закона. Данъкът става изискуем на датата на издаване на фактурата /чл. 63, ал. 4 от закона/. В случая данъкът става изискуем на датата на фактурата 23.12.2021 г. и може да бъде приспаднат през 12/2021 г. или в един от следващите 12 данъчни периода. Това означава, че можете да ползвате данъчен кредит до 12/2022 г. включително.
За по-късното начисляване на данъка НАП може да Ви наложи санкция съгласно чл. 180а, ал. 1 от закона.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводство и данъци: 17 експертни становища"!
Подобни статии от категория ЗДДС
11Апр2025
Регистрация по ДДС за фирма, занимаваща се с търговия с автомобили
от Ели Марова
на 11 Апр 2025
10Апр2025
Данъчно третиране на авансово плащане, внос и обратно начисляване на ДДС при доставка на отпадък
от Ели Марова
на 10 Апр 2025
28Март2025
Корекция на данъчен кредит при отдаване под наем на инвестиционен имот
от Ели Марова
на 28 Март 2025
27Март2025
Право на данъчен кредит за покупки във връзка със служебна регистрация по ДДС
от Теодоси Георгиев
на 27 Март 2025
24Март2025
Облагане с ДДС при получаване на IT услуга от фирма от Лихтенщайн
от Елена Илиева
на 24 Март 2025