Последно актуализиран на 2 Юни 2023 Късно предоставена фактура за ВОП
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 29 Дек 2022
Въпрос:
➤ В счетоводството към днешна, поради ред причини, се появява неплатена фактура за ВОП с дата на издаване 23.12.2021 г., тъй като доставчикът си търси плащането по нея. Така става ясно, че не е предоставена досега. Очевидно сме закъснели са издаването на протокол по чл. 117 по ЗДДС - такъв ще бъде издаден и ще се самоначисли ДДС към м. 12.2022 г. Възможно е и да ни глобят. Закъснели ли сме и с включването на протокола в дневниците по ЗДДС? От кога започват да се броят дванадесетте периода за включване?
➤ В счетоводството към днешна, поради ред причини, се появява неплатена фактура за ВОП с дата на издаване 23.12.2021 г., тъй като доставчикът си търси плащането по нея. Така става ясно, че не е предоставена досега. Очевидно сме закъснели са издаването на протокол по чл. 117 по ЗДДС - такъв ще бъде издаден и ще се самоначисли ДДС към м. 12.2022 г. Възможно е и да ни глобят. Закъснели ли сме и с включването на протокола в дневниците по ЗДДС? От кога започват да се броят дванадесетте периода за включване?
Отговор:
Съгласно чл. 72, ал. 1 от ЗДДС регистрирано лице може да упражни правото си на приспадане на данъчен кредит за данъчния период, през който е възникнало това право, или в един от следващите 12 данъчни периода.
При ВОП правото на приспадане на данъчния кредит възниква, когато данъкът става изискуем, съгласно чл. 68, ал. 1, т. 4 от закона. Данъкът става изискуем на датата на издаване на фактурата /чл. 63, ал. 4 от закона/. В случая данъкът става изискуем на датата на фактурата 23.12.2021 г. и може да бъде приспаднат през 12/2021 г. или в един от следващите 12 данъчни периода. Това означава, че можете да ползвате данъчен кредит до 12/2022 г. включително.
За по-късното начисляване на данъка НАП може да Ви наложи санкция съгласно чл. 180а, ал. 1 от закона.
При ВОП правото на приспадане на данъчния кредит възниква, когато данъкът става изискуем, съгласно чл. 68, ал. 1, т. 4 от закона. Данъкът става изискуем на датата на издаване на фактурата /чл. 63, ал. 4 от закона/. В случая данъкът става изискуем на датата на фактурата 23.12.2021 г. и може да бъде приспаднат през 12/2021 г. или в един от следващите 12 данъчни периода. Това означава, че можете да ползвате данъчен кредит до 12/2022 г. включително.
За по-късното начисляване на данъка НАП може да Ви наложи санкция съгласно чл. 180а, ал. 1 от закона.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводна практика - 9 експертни решения на казуси"!
Подобни статии
17Май2023
Продажба под застрахователна стойност на автомобил от ЮЛ към ФЛ
от Елена Илиева
на 17 Май 2023
17Май2023
Отчитане при покупка на употребяване на автомобили на търг
от Елена Илиева
на 17 Май 2023
12Май2023
Право на ползване на данъчен кредит във връзка с фактура за авансово плащане по учредено право на строеж
от Теодоси Георгиев
на 12 Май 2023
11Май2023
Третиране по ЗДДС на отдаване под наем към ФЛ на сграда
от Елена Илиева
на 11 Май 2023
11Май2023
Отчитане на сгрешена фактура и кредитно известие към нея
от Трендафил Василев
на 11 Май 2023
09Май2023
Третиране на продажба на автобус втора употреба по ЗДДС
от Елена Илиева
на 09 Май 2023