Последно актуализиран на 4 Декември 2023 Издаване на протокол по чл 117 за закупена от ЗП пшеница
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 12 Ян 2023
Въпрос:
➤ ЕТ - земеделски производител, регистриран по ДДС, купува пшеница от земеделски производител - физическо лице, което не е регистрирано по ДДС и съответно във фактурата посочва основание за неначисляване на данък: чл. 113, ал. 9. Трябва ли ЕТ да подготви протокол по чл. 117 и да го включва в дневник продажби и покупки, след като не е посочено основание за неначисляване чл. 163 а, ал. 2 от ЗДДС?
Отговор:
Чл. 163а, ал. 2 от закона определя, че данъкът за доставките на стоки от Приложение 2 е изискуем от получателя - регистрирано по този закон лице, независимо дали доставчикът е данъчно задължено или данъчно незадължено лице.
След като ЕТ - ЗП е регистрирано лице по ЗДДС и стоката която закупува е включена в Приложение 2, тогава независимо от статута на доставчика, получателят ЕТ – земеделски производител следва да си самоначисли данъка с протокол. Това, че доставчикът е посочил във фактурата основание чл. 113, ал. 9, не променя изискуемостта на данъка, а в случая той е изискуем от получателя ЕТ – ЗП.
Протоколът по чл. 117 от закона задължително се посочва в дневниците.
След като ЕТ - ЗП е регистрирано лице по ЗДДС и стоката която закупува е включена в Приложение 2, тогава независимо от статута на доставчика, получателят ЕТ – земеделски производител следва да си самоначисли данъка с протокол. Това, че доставчикът е посочил във фактурата основание чл. 113, ал. 9, не променя изискуемостта на данъка, а в случая той е изискуем от получателя ЕТ – ЗП.
Протоколът по чл. 117 от закона задължително се посочва в дневниците.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория Протокол по чл. 117
16Ноем2023
Самоначисляване на ДДС при закупуване на стока от Турция
от Ели Марова
на 16 Ноем 2023
13Ноем2023
Третиране на доставка на консумативи, закупени от немска фирма
от Теодоси Георгиев
на 13 Ноем 2023
19Септ2023
Неиздаване на протокол по чл. 117 във връзка с гаранция, плащана за ползване на специални каси по изискване на клиент
от Ели Марова
на 19 Септ 2023
14Септ2023
Издаване на протокол по чл. 117 към фактури от трети страни
от Ели Марова
на 14 Септ 2023