Последно актуализиран на 2 Юни 2023 Издаване на протокол по чл 117 за закупена от ЗП пшеница
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 12 Ян 2023
Въпрос:
➤ ЕТ - земеделски производител, регистриран по ДДС, купува пшеница от земеделски производител - физическо лице, което не е регистрирано по ДДС и съответно във фактурата посочва основание за неначисляване на данък: чл. 113, ал. 9. Трябва ли ЕТ да подготви протокол по чл. 117 и да го включва в дневник продажби и покупки, след като не е посочено основание за неначисляване чл. 163 а, ал. 2 от ЗДДС?
➤ ЕТ - земеделски производител, регистриран по ДДС, купува пшеница от земеделски производител - физическо лице, което не е регистрирано по ДДС и съответно във фактурата посочва основание за неначисляване на данък: чл. 113, ал. 9. Трябва ли ЕТ да подготви протокол по чл. 117 и да го включва в дневник продажби и покупки, след като не е посочено основание за неначисляване чл. 163 а, ал. 2 от ЗДДС?
Отговор:
Чл. 163а, ал. 2 от закона определя, че данъкът за доставките на стоки от Приложение 2 е изискуем от получателя - регистрирано по този закон лице, независимо дали доставчикът е данъчно задължено или данъчно незадължено лице.
След като ЕТ - ЗП е регистрирано лице по ЗДДС и стоката която закупува е включена в Приложение 2, тогава независимо от статута на доставчика, получателят ЕТ – земеделски производител следва да си самоначисли данъка с протокол. Това, че доставчикът е посочил във фактурата основание чл. 113, ал. 9, не променя изискуемостта на данъка, а в случая той е изискуем от получателя ЕТ – ЗП.
Протоколът по чл. 117 от закона задължително се посочва в дневниците.
След като ЕТ - ЗП е регистрирано лице по ЗДДС и стоката която закупува е включена в Приложение 2, тогава независимо от статута на доставчика, получателят ЕТ – земеделски производител следва да си самоначисли данъка с протокол. Това, че доставчикът е посочил във фактурата основание чл. 113, ал. 9, не променя изискуемостта на данъка, а в случая той е изискуем от получателя ЕТ – ЗП.
Протоколът по чл. 117 от закона задължително се посочва в дневниците.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводна практика - 9 експертни решения на казуси"!
Подобни статии
25Май2023
Отразяване в дневниците по ДДС на закупуване на камион от Нидерландия
от Ели Марова
на 25 Май 2023
18Май2023
Начисляване на ДДС при продажба на автомобил, закупен от Германия
от Ели Марова
на 18 Май 2023
15Май2023
Протокол по чл 117 във връзка със закупена машина от австрийски доставчик
от Елена Илиева
на 15 Май 2023
10Май2023
Протокол по чл 117 във връзка с фактура от нерегистрирано по ДДС италианско лице
от Теодоси Георгиев
на 10 Май 2023
11Апр2023
Самоначисляване на ДДС във връзка с платена такса домейн към щатско дружество
от Теодоси Георгиев
на 11 Апр 2023