Последно актуализиран на 30 Януари 2023 Издаване на протокол по чл 117 за закупена от ЗП пшеница
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 12 Ян 2023
Въпрос:
➤ ЕТ - земеделски производител, регистриран по ДДС, купува пшеница от земеделски производител - физическо лице, което не е регистрирано по ДДС и съответно във фактурата посочва основание за неначисляване на данък: чл. 113, ал. 9. Трябва ли ЕТ да подготви протокол по чл. 117 и да го включва в дневник продажби и покупки, след като не е посочено основание за неначисляване чл. 163 а, ал. 2 от ЗДДС?
➤ ЕТ - земеделски производител, регистриран по ДДС, купува пшеница от земеделски производител - физическо лице, което не е регистрирано по ДДС и съответно във фактурата посочва основание за неначисляване на данък: чл. 113, ал. 9. Трябва ли ЕТ да подготви протокол по чл. 117 и да го включва в дневник продажби и покупки, след като не е посочено основание за неначисляване чл. 163 а, ал. 2 от ЗДДС?
Отговор:
Чл. 163а, ал. 2 от закона определя, че данъкът за доставките на стоки от Приложение 2 е изискуем от получателя - регистрирано по този закон лице, независимо дали доставчикът е данъчно задължено или данъчно незадължено лице.
След като ЕТ - ЗП е регистрирано лице по ЗДДС и стоката която закупува е включена в Приложение 2, тогава независимо от статута на доставчика, получателят ЕТ – земеделски производител следва да си самоначисли данъка с протокол. Това, че доставчикът е посочил във фактурата основание чл. 113, ал. 9, не променя изискуемостта на данъка, а в случая той е изискуем от получателя ЕТ – ЗП.
Протоколът по чл. 117 от закона задължително се посочва в дневниците.
След като ЕТ - ЗП е регистрирано лице по ЗДДС и стоката която закупува е включена в Приложение 2, тогава независимо от статута на доставчика, получателят ЕТ – земеделски производител следва да си самоначисли данъка с протокол. Това, че доставчикът е посочил във фактурата основание чл. 113, ал. 9, не променя изискуемостта на данъка, а в случая той е изискуем от получателя ЕТ – ЗП.
Протоколът по чл. 117 от закона задължително се посочва в дневниците.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводна практика - 9 експертни решения на казуси"!
Подобни статии
22Дек2022
Въвеждане в дневник за покупките на фактури за получени от Китай услуги
от Ели Марова
на 22 Дек 2022
16Дек2022
Отразяване на покупка на резервни части от фирма с регистрация по ЗДДС в Нидерландия
от Ели Марова
на 16 Дек 2022
14Окт2022
Протокол по чл 117 за заредено от леки автомобили гориво през дружествена цистерна
от Елена Илиева
на 14 Окт 2022
12Окт2022
Протокол по чл 117 за услуга по обновяване на софтуер на влагомер за зърно
от проф. д-р Любка Ценова
на 12 Окт 2022