Фактуриране на разходи във връзка с отказани изделия
Отговор, предоставен от
Елена Илиева
Елена Илиева
на 18 Май 2022
Въпрос:
➤ Българско дружество, регистрирано по ДДС, разработва за свой партньор, базиран в САЩ, текстилни мостри за колекция. В процеса на мостриране част от изделията са отказани и разходите за разработка и неизползваните материали следва да бъдат фактурирани на клиента. Остатъчните материалите няма да бъдат изпращани към клиента. По какъв член съгласно ЗДДС следва да бъдат издадени фактурите, съответно за разработката на самите изделия на база общо основание за услуга и за разходи за неизползваните материали, които ще останат при нас? Важна подробност е, че крайните цени с клиента са предварително договорени и не биха могли да търпят промяна. Възможно ли е при тези 2 хипотези да се позовем на чл. 86, ал. 3 във връзка с чл. 21, ал. 2 от ЗДДС или на друг член, който регламентира този тип услуги към трети стани?
Отговор:
В случая явно става въпрос за някакъв вид обезщетително плащане (неустойка) за несъстояла се доставка. Съгласно чл. 26, ал. 2 от ЗДДС не се смятат за възнаграждение по доставка всякакви плащания на неустойки и лихви с обезщетителен характер. Съгласно чл. 84 от ППЗДДС за документирането на неустойките и лихвите с обезщетителен характер не се издава данъчен документ, а същите се документират с издаване на документ, удостоверяващ плащането им.
В случая явно не е налице доставка по смисъла на ЗДДС – нито на стока, нито на услуга и съответно няма и дължимост на данък. За плащането на неустойката не се издава фактура, а всякакъв друг документ, който да удостовери плащането й. С уважение: |
|
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
28Март2024
Доставка във Франция на стока, продадена на мароканска фирма
от Ели Марова
на 28 Март 2024
29Март2024
Третиране като тристранна операция на внос на стоки от ЕС, разтоварвани в логистичен склад в Гърция
от Теодоси Георгиев
на 29 Март 2024
26Март2024
Продажба на земя и сграда към свързано лице - третиране по ЗДДС и ЗКПО
от Елена Илиева
на 26 Март 2024
20Март2024
Тристранна операция с фирма от ОАЕ с ДДС регистрация в Италия
от Ели Марова
на 20 Март 2024
20Март2024
Третиране на продажби на стоки, закупени от и продадени на чуждестранни лица
от Ели Марова
на 20 Март 2024