Последно актуализиран на 9 Декември 2022 Фактуриране на разходи във връзка с отказани изделия
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
на 18 Май 2022
Въпрос:
➤ Българско дружество, регистрирано по ДДС, разработва за свой партньор, базиран в САЩ, текстилни мостри за колекция. В процеса на мостриране част от изделията са отказани и разходите за разработка и неизползваните материали следва да бъдат фактурирани на клиента. Остатъчните материалите няма да бъдат изпращани към клиента. По какъв член съгласно ЗДДС следва да бъдат издадени фактурите, съответно за разработката на самите изделия на база общо основание за услуга и за разходи за неизползваните материали, които ще останат при нас? Важна подробност е, че крайните цени с клиента са предварително договорени и не биха могли да търпят промяна. Възможно ли е при тези 2 хипотези да се позовем на чл. 86, ал. 3 във връзка с чл. 21, ал. 2 от ЗДДС или на друг член, който регламентира този тип услуги към трети стани?
➤ Българско дружество, регистрирано по ДДС, разработва за свой партньор, базиран в САЩ, текстилни мостри за колекция. В процеса на мостриране част от изделията са отказани и разходите за разработка и неизползваните материали следва да бъдат фактурирани на клиента. Остатъчните материалите няма да бъдат изпращани към клиента. По какъв член съгласно ЗДДС следва да бъдат издадени фактурите, съответно за разработката на самите изделия на база общо основание за услуга и за разходи за неизползваните материали, които ще останат при нас? Важна подробност е, че крайните цени с клиента са предварително договорени и не биха могли да търпят промяна. Възможно ли е при тези 2 хипотези да се позовем на чл. 86, ал. 3 във връзка с чл. 21, ал. 2 от ЗДДС или на друг член, който регламентира този тип услуги към трети стани?
Отговор:
|
В случая явно става въпрос за някакъв вид обезщетително плащане (неустойка) за несъстояла се доставка. Съгласно чл. 26, ал. 2 от ЗДДС не се смятат за възнаграждение по доставка всякакви плащания на неустойки и лихви с обезщетителен характер. Съгласно чл. 84 от ППЗДДС за документирането на неустойките и лихвите с обезщетителен характер не се издава данъчен документ, а същите се документират с издаване на документ, удостоверяващ плащането им.
В случая явно не е налице доставка по смисъла на ЗДДС – нито на стока, нито на услуга и съответно няма и дължимост на данък. За плащането на неустойката не се издава фактура, а всякакъв друг документ, който да удостовери плащането й. С уважение:   |
|
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "7 казуса за всеки счетоводител"!
Подобни статии
06Дек2022
Дължимост на ДДС при продажба на имот от лице на свободна професия с регистрация по ЗДДС
от Ели Марова
на 06 Дек 2022
06Дек2022
Документи за доказване на ВОД при разминаване на количества във фактури и ЧМР към тях
от Ели Марова
на 06 Дек 2022
05Дек2022
Регистрация по ДДС при предлагане на онлайн уроци по математика за чуждестранни ФЛ
от Христо Досев
на 05 Дек 2022
30Ноем2022
Изисквания за документиране на доставки към кипърски клиент
от Елена Илиева
на 30 Ноем 2022