Последно актуализиран на 8 Юни 2023 Фактуриране на разходи във връзка с отказани изделия
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
на 18 Май 2022
Въпрос:
➤ Българско дружество, регистрирано по ДДС, разработва за свой партньор, базиран в САЩ, текстилни мостри за колекция. В процеса на мостриране част от изделията са отказани и разходите за разработка и неизползваните материали следва да бъдат фактурирани на клиента. Остатъчните материалите няма да бъдат изпращани към клиента. По какъв член съгласно ЗДДС следва да бъдат издадени фактурите, съответно за разработката на самите изделия на база общо основание за услуга и за разходи за неизползваните материали, които ще останат при нас? Важна подробност е, че крайните цени с клиента са предварително договорени и не биха могли да търпят промяна. Възможно ли е при тези 2 хипотези да се позовем на чл. 86, ал. 3 във връзка с чл. 21, ал. 2 от ЗДДС или на друг член, който регламентира този тип услуги към трети стани?
➤ Българско дружество, регистрирано по ДДС, разработва за свой партньор, базиран в САЩ, текстилни мостри за колекция. В процеса на мостриране част от изделията са отказани и разходите за разработка и неизползваните материали следва да бъдат фактурирани на клиента. Остатъчните материалите няма да бъдат изпращани към клиента. По какъв член съгласно ЗДДС следва да бъдат издадени фактурите, съответно за разработката на самите изделия на база общо основание за услуга и за разходи за неизползваните материали, които ще останат при нас? Важна подробност е, че крайните цени с клиента са предварително договорени и не биха могли да търпят промяна. Възможно ли е при тези 2 хипотези да се позовем на чл. 86, ал. 3 във връзка с чл. 21, ал. 2 от ЗДДС или на друг член, който регламентира този тип услуги към трети стани?
Отговор:
|
В случая явно става въпрос за някакъв вид обезщетително плащане (неустойка) за несъстояла се доставка. Съгласно чл. 26, ал. 2 от ЗДДС не се смятат за възнаграждение по доставка всякакви плащания на неустойки и лихви с обезщетителен характер. Съгласно чл. 84 от ППЗДДС за документирането на неустойките и лихвите с обезщетителен характер не се издава данъчен документ, а същите се документират с издаване на документ, удостоверяващ плащането им.
В случая явно не е налице доставка по смисъла на ЗДДС – нито на стока, нито на услуга и съответно няма и дължимост на данък. За плащането на неустойката не се издава фактура, а всякакъв друг документ, който да удостовери плащането й. С уважение:   |
|
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводна практика - 9 експертни решения на казуси"!
Подобни статии
05Юни2023
Третиране по ЗДДС на продажба на рекламни материали към ДЗЛ в Полша
от Ели Марова
на 05 Юни 2023
05Юни2023
Определяне на място на сделка по предлагане на мобилно приложение към ФЛ от трети страни
от Ели Марова
на 05 Юни 2023
05Юни2023
Прилагане на намалена ставка при продажба на книга игра, закупена от немско издателство
от Ели Марова
на 05 Юни 2023
12Май2023
Анулиране на фактура от предходен месец за ненаправено плащане
от Теодоси Георгиев
на 12 Май 2023
02Юни2023
Третиране на сделка по закупуване на 80 а сто идеални части от поземлен имот от ФЛ
от Христо Досев
на 02 Юни 2023
01Юни2023
Отчитане на фактура за закупен гаечен ключ, внесен в ръчен багаж на управителя
от Ели Марова
на 01 Юни 2023