Последно актуализиран на 28 Април 2024 Фактуриране на предоставяне на услуги в Белгия от ЕООД с личен труд на собственика
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 08 Март 2024
Въпрос:
➤ Фирма е ЕООД; занимава се с услуги - шлосерски и заваръчни, като работи само едноличният собственик, който се осигурява в България с личен труд. Фирмата е регистрирана е по ДДС - чл. 100, ал. 1. Фирмата има сключен договор с фирма в Белгия, която е регистрирана по ДДС, като собственикът на българското ЕООД е командирован за срок от 2 години, за да извършва тези услуги. Услугите се извършват на машини - кранове. Подали сме искане за издаване на А1 на самоосигуряващото се лице, но все още нямаме отговор. Дейността в Белгия се извършва от 1 месец. Собственикът е подал заявление за регистрация на адрес в Белгия, тъй като е наел помещение, където ще живее. До момента имаме издадени 3 фактури за извършените услуги, като не сме начислили ДДС на основание чл. 86, ал. 3, във връзка с чл. 21, ал. 1 от ЗДДС. Правилно ли издаваме фактурите? Какво друго е от значение, за да спазим българското и европейско законодателство? И налага ли се някаква регистрация в Белгия по тяхното данъчно законодателство?
Отговор:
От въпроса не става ясно дали самите услуги са предоставени на недвижим имот или не.
Ако заваръчните и шлосерските услуги са свързани с недвижим имот в Белгия, тогава мястото на изпълнение на услугите ще се определи по реда на чл. 21, ал. 4, т. 1 от закона и ще е там, където се намира недвижимия имот. За целите на ЗДДС доставката няма да се облага на основание чл. 86, ал. 3 от закона. В този случай обаче не се подава VIES декларация и трябва да проверите дали има платец на данъка в Белгия, съгласно белгийския закон. В случай че няма такъв, следва да се регистрирате по ДДС там.
Ако услугите не са свързани с недвижим имот, тогава мястото на изпълнение ще се определи по реда на чл. 21, ал. 2 от ЗДДС и ще е там, където получателят е установил своята независима икономическа дейност. В този случай отново мястото на изпълнение ще е извън страната и за целите на ЗДДС доставката няма да се облага на основание чл. 86, ал. 3. Следва да подавате VIES декларация, а платец на данъка ще е получателят – ДЗЛ. Когато за дадена доставка има платец на данъка в държавата членка на потребление, за доставчика няма да възникне задължение за регистрация по ДДС там.
Ако заваръчните и шлосерските услуги са свързани с недвижим имот в Белгия, тогава мястото на изпълнение на услугите ще се определи по реда на чл. 21, ал. 4, т. 1 от закона и ще е там, където се намира недвижимия имот. За целите на ЗДДС доставката няма да се облага на основание чл. 86, ал. 3 от закона. В този случай обаче не се подава VIES декларация и трябва да проверите дали има платец на данъка в Белгия, съгласно белгийския закон. В случай че няма такъв, следва да се регистрирате по ДДС там.
Ако услугите не са свързани с недвижим имот, тогава мястото на изпълнение ще се определи по реда на чл. 21, ал. 2 от ЗДДС и ще е там, където получателят е установил своята независима икономическа дейност. В този случай отново мястото на изпълнение ще е извън страната и за целите на ЗДДС доставката няма да се облага на основание чл. 86, ал. 3. Следва да подавате VIES декларация, а платец на данъка ще е получателят – ДЗЛ. Когато за дадена доставка има платец на данъка в държавата членка на потребление, за доставчика няма да възникне задължение за регистрация по ДДС там.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
26Апр2024
Начисляване на ДДС при прехвърляне право на строеж за изграждане на фотоволтаична централа и завеждане на централата като актив
от Христо Досев
на 26 Апр 2024
24Апр2024
Отчитане във връзка с незавършени СМР, за които е платен аванс
от Елена Илиева
на 24 Апр 2024
25Апр2024
Третиране като тристранна операция при доставка в Кипър на закупена от Нидерландия стока
от Теодоси Георгиев
на 25 Апр 2024
25Апр2024
Оформяне на доставка във връзка с продажба на производствен отпадък
от Теодоси Георгиев
на 25 Апр 2024
17Апр2024
Третиране на фактура за стока, закупена от Италия и доставена от Полша
от Ели Марова
на 17 Апр 2024