Последно актуализиран на 20 Май 2025 Фактуриране на предоставяне на услуги в Белгия от ЕООД с личен труд на собственика
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 08 Март 2024
Въпрос:
➤ Фирма е ЕООД; занимава се с услуги - шлосерски и заваръчни, като работи само едноличният собственик, който се осигурява в България с личен труд. Фирмата е регистрирана е по ДДС - чл. 100, ал. 1. Фирмата има сключен договор с фирма в Белгия, която е регистрирана по ДДС, като собственикът на българското ЕООД е командирован за срок от 2 години, за да извършва тези услуги. Услугите се извършват на машини - кранове. Подали сме искане за издаване на А1 на самоосигуряващото се лице, но все още нямаме отговор. Дейността в Белгия се извършва от 1 месец. Собственикът е подал заявление за регистрация на адрес в Белгия, тъй като е наел помещение, където ще живее. До момента имаме издадени 3 фактури за извършените услуги, като не сме начислили ДДС на основание чл. 86, ал. 3, във връзка с чл. 21, ал. 1 от ЗДДС. Правилно ли издаваме фактурите? Какво друго е от значение, за да спазим българското и европейско законодателство? И налага ли се някаква регистрация в Белгия по тяхното данъчно законодателство?
Отговор:
От въпроса не става ясно дали самите услуги са предоставени на недвижим имот или не.
Ако заваръчните и шлосерските услуги са свързани с недвижим имот в Белгия, тогава мястото на изпълнение на услугите ще се определи по реда на чл. 21, ал. 4, т. 1 от закона и ще е там, където се намира недвижимия имот. За целите на ЗДДС доставката няма да се облага на основание чл. 86, ал. 3 от закона. В този случай обаче не се подава VIES декларация и трябва да проверите дали има платец на данъка в Белгия, съгласно белгийския закон. В случай че няма такъв, следва да се регистрирате по ДДС там.
Ако услугите не са свързани с недвижим имот, тогава мястото на изпълнение ще се определи по реда на чл. 21, ал. 2 от ЗДДС и ще е там, където получателят е установил своята независима икономическа дейност. В този случай отново мястото на изпълнение ще е извън страната и за целите на ЗДДС доставката няма да се облага на основание чл. 86, ал. 3. Следва да подавате VIES декларация, а платец на данъка ще е получателят – ДЗЛ. Когато за дадена доставка има платец на данъка в държавата членка на потребление, за доставчика няма да възникне задължение за регистрация по ДДС там.
Ако заваръчните и шлосерските услуги са свързани с недвижим имот в Белгия, тогава мястото на изпълнение на услугите ще се определи по реда на чл. 21, ал. 4, т. 1 от закона и ще е там, където се намира недвижимия имот. За целите на ЗДДС доставката няма да се облага на основание чл. 86, ал. 3 от закона. В този случай обаче не се подава VIES декларация и трябва да проверите дали има платец на данъка в Белгия, съгласно белгийския закон. В случай че няма такъв, следва да се регистрирате по ДДС там.
Ако услугите не са свързани с недвижим имот, тогава мястото на изпълнение ще се определи по реда на чл. 21, ал. 2 от ЗДДС и ще е там, където получателят е установил своята независима икономическа дейност. В този случай отново мястото на изпълнение ще е извън страната и за целите на ЗДДС доставката няма да се облага на основание чл. 86, ал. 3. Следва да подавате VIES декларация, а платец на данъка ще е получателят – ДЗЛ. Когато за дадена доставка има платец на данъка в държавата членка на потребление, за доставчика няма да възникне задължение за регистрация по ДДС там.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводство и данъци: 17 експертни становища"!
Подобни статии от категория ЗДДС
14Май2025
ДДС третиране на трансгранични консултантски услуги и възнаграждение към чуждестранно физическо лице
от Ели Марова
на 14 Май 2025
08Май2025
ДДС третиране при договор за ишлеме и доставка на материали между българско и чуждестранно дружество
от Ели Марова
на 08 Май 2025
25Апр2025
Третиране по ЗДДС на международна доставка на слънчогледово семе
от Ели Марова
на 25 Апр 2025
10Апр2025
Данъчно третиране на авансово плащане, внос и обратно начисляване на ДДС при доставка на отпадък
от Ели Марова
на 10 Апр 2025