Фактуриране на предоставяне на услуги в Белгия от ЕООД с личен труд на собственика
![Ели Марова](https://www.portalschetovodstvo.bg/images/autori/eli-marovajpga_img.jpg)
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 08 Март 2024![Съгласно действащото законодателство!](https://www.portalschetovodstvo.bg/img/cliv.png)
![Съгласно действащото законодателство!](https://www.portalschetovodstvo.bg/img/cliv.png)
Въпрос:
➤ Фирма е ЕООД; занимава се с услуги - шлосерски и заваръчни, като работи само едноличният собственик, който се осигурява в България с личен труд. Фирмата е регистрирана е по ДДС - чл. 100, ал. 1. Фирмата има сключен договор с фирма в Белгия, която е регистрирана по ДДС, като собственикът на българското ЕООД е командирован за срок от 2 години, за да извършва тези услуги. Услугите се извършват на машини - кранове. Подали сме искане за издаване на А1 на самоосигуряващото се лице, но все още нямаме отговор. Дейността в Белгия се извършва от 1 месец. Собственикът е подал заявление за регистрация на адрес в Белгия, тъй като е наел помещение, където ще живее. До момента имаме издадени 3 фактури за извършените услуги, като не сме начислили ДДС на основание чл. 86, ал. 3, във връзка с чл. 21, ал. 1 от ЗДДС. Правилно ли издаваме фактурите? Какво друго е от значение, за да спазим българското и европейско законодателство? И налага ли се някаква регистрация в Белгия по тяхното данъчно законодателство?
Отговор:
От въпроса не става ясно дали самите услуги са предоставени на недвижим имот или не.
Ако заваръчните и шлосерските услуги са свързани с недвижим имот в Белгия, тогава мястото на изпълнение на услугите ще се определи по реда на чл. 21, ал. 4, т. 1 от закона и ще е там, където се намира недвижимия имот. За целите на ЗДДС доставката няма да се облага на основание чл. 86, ал. 3 от закона. В този случай обаче не се подава VIES декларация и трябва да проверите дали има платец на данъка в Белгия, съгласно белгийския закон. В случай че няма такъв, следва да се регистрирате по ДДС там.
Ако услугите не са свързани с недвижим имот, тогава мястото на изпълнение ще се определи по реда на чл. 21, ал. 2 от ЗДДС и ще е там, където получателят е установил своята независима икономическа дейност. В този случай отново мястото на изпълнение ще е извън страната и за целите на ЗДДС доставката няма да се облага на основание чл. 86, ал. 3. Следва да подавате VIES декларация, а платец на данъка ще е получателят – ДЗЛ. Когато за дадена доставка има платец на данъка в държавата членка на потребление, за доставчика няма да възникне задължение за регистрация по ДДС там.
Ако заваръчните и шлосерските услуги са свързани с недвижим имот в Белгия, тогава мястото на изпълнение на услугите ще се определи по реда на чл. 21, ал. 4, т. 1 от закона и ще е там, където се намира недвижимия имот. За целите на ЗДДС доставката няма да се облага на основание чл. 86, ал. 3 от закона. В този случай обаче не се подава VIES декларация и трябва да проверите дали има платец на данъка в Белгия, съгласно белгийския закон. В случай че няма такъв, следва да се регистрирате по ДДС там.
Ако услугите не са свързани с недвижим имот, тогава мястото на изпълнение ще се определи по реда на чл. 21, ал. 2 от ЗДДС и ще е там, където получателят е установил своята независима икономическа дейност. В този случай отново мястото на изпълнение ще е извън страната и за целите на ЗДДС доставката няма да се облага на основание чл. 86, ал. 3. Следва да подавате VIES декларация, а платец на данъка ще е получателят – ДЗЛ. Когато за дадена доставка има платец на данъка в държавата членка на потребление, за доставчика няма да възникне задължение за регистрация по ДДС там.
![](https://www.portalschetovodstvo.bg/images/autori/57-0a57258559.png)
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
![15 експертни решения на казуси от счетоводната практика](https://www.portalschetovodstvo.bg/dbimg/files/10-d3fe0dec74.jpg)
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
26Юли2024
Начисляване на ДДС при предоставяне на услуги по ремонт на машини за румънска фирма
от Ели Марова
на 26 Юли 2024
26Юли2024
Регистрация по ДДС за фирма, която ще внася и продава турски парфюми
от Ели Марова
на 26 Юли 2024
16Юли2024
Отразяване на фактури за услуги, предоставени от САЩ и ЕС
от Ели Марова
на 16 Юли 2024
07Юни2024
Основание за неначисляване на ДДС във фактура за продажба на стока от междинен купувач към краен клиент от трета страна
от Ели Марова
на 07 Юни 2024