Фактуриране на комисиона във връзка с поръчки, обработвани през друго дъщерно дружество
Отговор, предоставен от
Елена Илиева
Елена Илиева
на 05 Ян 2024
Въпрос:
Ние сме дъщерно дружество на компания от Сингапур. Предприятието майка има и други дъщерни дружества – производствено предприятие в Австралия и офис в Обединени арабски емирства (ОАЕ), офис в САЩ и Чили. Офисът в ОАЕ се занимава и с продажбите и маркетинга на групата. Регистриран е по ДДС в Италия през м. 09.2023 г. Поръчките от клиенти постъпват и се обработват от дружеството в ОАЕ и то пуска поръчки за производство към България или Австралия. Производствените предприятия фактурират ОАЕ, а то фактурира дистрибуторите от САЩ и Чили или крайния клиент, като в ОАЕ остава 5% от печалбата, ако поръчката е за САЩ или Чили (защото офисите там са дистрибутори за съответните страни и при тях остава 25%). Ако ОАЕ фактурират крайния клиент, при тях остава 30% от печалбата, т.е. производителите винаги фактурират ОАЕ с 30% отстъпка от ценовата листа. Дружеството в България фактурира основно 2 клиента – компанията в ОАЕ и компания в Белгия, която притежава 5,9% от дяловете на компанията майка от Сингапур. С поръчките на компанията от Белгия се занимава лице, което е на трудов договор в българското дружество, но има и договор към компанията в ОАЕ. От компанията в ОАЕ дойде искане да им „издадем протокол в м. 12.2023 за 30% комисионна върху продажбите към дружеството в Белгия за цялата 2023 г.“.
1. Удачно ли е да го правим за 2023 или да започнем от началото на 2024?
2. Как би следвало да се оформи тази сделка – с издаване на фактура за комисионна от компанията в ОАЕ на компанията в България и договор между двете дружества? Има ли други варианти?
3. Има ли значение това, че компанията от ОАЕ е регистрирана по ДДС в Италия и не е била регистрирана по ДДС през цялата 2023 г.?
4. Ако започнат да ни издават фактури за комисионни това през италианския ДДС номер ли трябва да става или е по избор от тяхна страна? За нас това няма значение, защото и в двата случая издаваме протокол за самоначисление на ДДС, който се отразява еднакво в дневниците и СД по ДДС?
5. По-удачно ли е вместо да ни издават фактура за комисионна, когато изпращаме стока на компанията в Белгия, да започнем да фактурираме компанията от ОАЕ за продажбите от 2024 г. Компанията от ОАЕ ще бъде посредник в тристранна операция.
6. Ако приложим т. 5 какво правим с пазарните цени между свързани предприятия. Продавали сме на Белгия продукт, а сега същия продукт го продаваме на свързана фирма с 30% отстъпка и то продукта отива при същия клиент?
7. Възможно ли е да дължим данък при източника?
8. Има ли нещо друго притеснително?
1. Удачно ли е да го правим за 2023 или да започнем от началото на 2024?
2. Как би следвало да се оформи тази сделка – с издаване на фактура за комисионна от компанията в ОАЕ на компанията в България и договор между двете дружества? Има ли други варианти?
3. Има ли значение това, че компанията от ОАЕ е регистрирана по ДДС в Италия и не е била регистрирана по ДДС през цялата 2023 г.?
4. Ако започнат да ни издават фактури за комисионни това през италианския ДДС номер ли трябва да става или е по избор от тяхна страна? За нас това няма значение, защото и в двата случая издаваме протокол за самоначисление на ДДС, който се отразява еднакво в дневниците и СД по ДДС?
5. По-удачно ли е вместо да ни издават фактура за комисионна, когато изпращаме стока на компанията в Белгия, да започнем да фактурираме компанията от ОАЕ за продажбите от 2024 г. Компанията от ОАЕ ще бъде посредник в тристранна операция.
6. Ако приложим т. 5 какво правим с пазарните цени между свързани предприятия. Продавали сме на Белгия продукт, а сега същия продукт го продаваме на свързана фирма с 30% отстъпка и то продукта отива при същия клиент?
7. Възможно ли е да дължим данък при източника?
8. Има ли нещо друго притеснително?
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете цялата статия
Фактуриране на комисиона във връзка с поръчки, обработвани през друго дъщерно дружество
Бележка: Пълният текст на статията е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗКПО
18Март2024
Счетоводна грешка във връзка с аванси, отчетени като приход
от Христо Досев
на 18 Март 2024
23Февр2024
Година за придобиване на актив по смисъла на чл. 189б от ЗКПО
от Христо Досев
на 23 Февр 2024
20Февр2024
Връщане на заем чрез приспадане на стойност на хотелско настаняване
от Елена Илиева
на 20 Февр 2024