Третиране на плащане по договор като авансово
Христо Досев
на 24 Юли 2024
Въпрос:
Българска фирма А, регистрирана по ЗДДС, ще изгражда инсталация за отпадъци, която ще бъде произведена и монтирана в България от германска фирма Б. За изграждането на инсталацията българската фирма А сключва договор с друга германска фирма В, която притежава лиценз, който ще бъде използван при производството на инсталацията от Б. Цената на еднократния лиценз, за който е сключен договорът между А и В е над 500000 лв. Фирма В няма място на стопанска дейност в България. Българската фирма А е платила 25% от цената на лиценза при сключването на договора с В. Останалата сума от 75% ще бъде заплатена от А на В при доставката на инсталацията в България, което ще стане през следващата година. Тъй като авторските и лицензионните възнаграждения подлежат на облагане с данък при източника в България съгласно чл. 12, ал. 5, т. 3, чл. 195, ал. 1 и чл. 201 - 202 от ЗКПО възникват следните въпроси:
1. Счита ли се плащането от 25% при сключване на договора за авансово? Ако е да, то чл. 195, ал. 5 може ли да се приложи в този случай? Забележка: Българската фирма А не е удържала данък от това плащане.
2. Във връзка с първия въпрос кога следва да се удържи, внесе и декларира данъкът при източника?
3. Може ли фирма А да направи удържането и внасянето на данъка при източника с намалената ставка от 5% съгласно СИДДО, ако фирма В не ѝ представи нужните документи за прилагане на СИДДО с Германия изисквани с чл. 135 - 142 от ДОПК?
1. Счита ли се плащането от 25% при сключване на договора за авансово? Ако е да, то чл. 195, ал. 5 може ли да се приложи в този случай? Забележка: Българската фирма А не е удържала данък от това плащане.
2. Във връзка с първия въпрос кога следва да се удържи, внесе и декларира данъкът при източника?
3. Може ли фирма А да направи удържането и внасянето на данъка при източника с намалената ставка от 5% съгласно СИДДО, ако фирма В не ѝ представи нужните документи за прилагане на СИДДО с Германия изисквани с чл. 135 - 142 от ДОПК?
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете цялата статия
Третиране на плащане по договор като авансово
Бележка: Пълният текст на статията е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводство и данъци: 17 експертни становища"!
Подобни статии от категория ЗКПО
07Юли2025
Признаване на разходи за жилище, осигурявано за работници, и ползване на данъчен кредит за тях
от Елена Илиева
на 07 Юли 2025
01Юли2025
Признаване на разходи за лихви и прилагане на правилата за слаба капитализация при наличие на счетоводна загуба
от Христо Досев
на 01 Юли 2025
26Юни2025
Подаване на ГДД за дружество без дейност, но отпуснало заем с лихва
от Елена Илиева
на 26 Юни 2025
06Юни2025
Данъчни ефекти при отписване на междуфирмен заем след продажба на дял
от Христо Досев
на 06 Юни 2025
02Юни2025
Признаване на разходи за ток и вода на нает имот, фактурите за които са издавани на името на наемодателя
от Теодоси Георгиев
на 02 Юни 2025
27Май2025
Прилагане на СИДДО и задължения по чл. 142 от ЗКПО при доставка на машина от Китай
от Теодоси Георгиев
на 27 Май 2025