Данъчно облагане за лихви по факторинг услуги

Алиция Профирова
на 09 Апр 2019
Въпрос:
Дружеството А е регистрирано по ЗДДС и основната му дейност е производство на готови и полуготови, замразени и панирани продукти от пилешко месо, които продава предимно на страни от ЕС. За нуждите на производството дружеството А закупува суровини от пилешко месо. Плащанията от страна на по-голямата част от клиентите става чрез посредничество на факторинг компания (немско дружество регистрирано в Германия), с която има сключен договор. По силата на този договор дружество А прехвърля на Фактора вземания от предварително одобрени свои длъжници по всички сделки за покупко-продажба на стоки и предоставяне на услуги, осъществени между дружеството и одобрените длъжници. Ежемесечно Факторът изпраща на дружество А фактура за начислени такси и лихви, също и извлечение за извършените плащания към клиентите. Съгласно чл. 12, ал. 1 и ал. 5, т. 1 и т. 5 от ЗКПО за Фактора (немско дружество, регистрирано в Германия) това са доходи от източник в страната (дружеството А). В тази връзка Дружество А облага с данък при източника тези доходи, съгласно чл. 195, ал. 1 и ал. 2 от ЗКПО. Данъчната основа за определяне на данъка, удържан при източника за тези доходи, е брутният размер на тези доходи, чл. 199, ал. 1 от ЗКПО. Данъчната ставка, определена в ЗКПО, чл. 200, ал. 2, е 10 на сто. Факторът (немското дружество) получава два вида доходи от Дружество А - лихви и възнаграждения по факторинг услуги. И двата вида доходи са облагаеми по ЗКПО. Дружество А начислява 10 на сто данък върху брутния размер на възнагражденията по факторинг услуги, но в какъв размер следва да бъде данъкът, с който се облагат лихвите, начислени от Фактора, прилагайки СИДДО?
Дружеството А е регистрирано по ЗДДС и основната му дейност е производство на готови и полуготови, замразени и панирани продукти от пилешко месо, които продава предимно на страни от ЕС. За нуждите на производството дружеството А закупува суровини от пилешко месо. Плащанията от страна на по-голямата част от клиентите става чрез посредничество на факторинг компания (немско дружество регистрирано в Германия), с която има сключен договор. По силата на този договор дружество А прехвърля на Фактора вземания от предварително одобрени свои длъжници по всички сделки за покупко-продажба на стоки и предоставяне на услуги, осъществени между дружеството и одобрените длъжници. Ежемесечно Факторът изпраща на дружество А фактура за начислени такси и лихви, също и извлечение за извършените плащания към клиентите. Съгласно чл. 12, ал. 1 и ал. 5, т. 1 и т. 5 от ЗКПО за Фактора (немско дружество, регистрирано в Германия) това са доходи от източник в страната (дружеството А). В тази връзка Дружество А облага с данък при източника тези доходи, съгласно чл. 195, ал. 1 и ал. 2 от ЗКПО. Данъчната основа за определяне на данъка, удържан при източника за тези доходи, е брутният размер на тези доходи, чл. 199, ал. 1 от ЗКПО. Данъчната ставка, определена в ЗКПО, чл. 200, ал. 2, е 10 на сто. Факторът (немското дружество) получава два вида доходи от Дружество А - лихви и възнаграждения по факторинг услуги. И двата вида доходи са облагаеми по ЗКПО. Дружество А начислява 10 на сто данък върху брутния размер на възнагражденията по факторинг услуги, но в какъв размер следва да бъде данъкът, с който се облагат лихвите, начислени от Фактора, прилагайки СИДДО?
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете отговора на казуса
Данъчно облагане за лихви по факторинг услуги
Бележка: Отговорът на въпроса е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Отчитане на активите по лизинг при прилагане на СС 17 – лизинг"!
Подобни статии
26Февр2021
Отразяване в счетоводството на българско дружество придобиването на полско дружество
от Алиция Профирова
на 26 Февр 2021
27Ян2021
Облагане на холандско ФЛ, получило възнаграждение от ДУК от българско ЮЛ
от Елена Илиева
на 27 Ян 2021
16Дек2020
Удържане на данък при плащане на дивиденти на едноличен собственик на ЕООД - американка
от Елена Илиева
на 16 Дек 2020
24Ноем2020
Задължение за деклариране на доходи, реализирани от гражданин на ЕС в чужбина
от Елена Илиева
на 24 Ноем 2020
02Юни2020
Приемане на българска фирма, собственост на швейцарска, за представител с независим статут
от Алиция Профирова
на 02 Юни 2020