Завеждане на закупен автомобил 5 + 2 места

Елена Илиева
на 09 Юни 2023

Въпрос:
В счетоводния амортизационен план завеждам актива за 21200 лв. /14000 лв. + 7200 лв./. Амортизационна норма: 25%. Т.е. месечната амортизация ще е 441.67 лв.
Дружество „А” извършва облагаеми и освободени доставки по чл. 47 от ЗДДС. Коефициентът на частичен данъчен кредит за 2023 г. е 0.15. През м. 03.2023 г. дружеството получава фактура за авансово плащане за покупка на автомобил 5 + 2 места с данъчна основа 10000 лв. и ДДС – 2000 лв. /12000 лв. с ДДС/. През м. 03.2023 г. дружеството ползва следния размер данъчен кредит по фактурата: 2000 * 0.15 = 300 лв. ДДС, тогава все още управителят не е определил съотношение на служебно - лично ползване. През м. 05.2023 г. получава фактура за окончателно плащане на автомобила, ДО - 20000 лв., ДДС - 4000 лв. /24000 лв. с ДДС/. Опрелено е съотношение служебно – лично ползване 70:30. През м. 05.2023 г. ще осчетоводи в дневника по ДДС следното:
- първи ред на фактурата данъчна основа 14000 лв., ДДС - 2800 лв. /4000 * 0.7/ и ще има право на данъчен кредит 4000 * 0.7 * 0.15 = 420 лв.;
- втори ред на фактурата без право на ДДС за лично ползване - 7200 лв.
През м. 05.2023 г. има и фактура за гориво, данъчна основа - 90, ДДС - 18 лв., на която ше имаме право на следният данъчен кредит /90 * 0.15 * 0.7 = 9.45 лв/. и без право - 35.55 лв.
- първи ред на фактурата данъчна основа 14000 лв., ДДС - 2800 лв. /4000 * 0.7/ и ще има право на данъчен кредит 4000 * 0.7 * 0.15 = 420 лв.;
- втори ред на фактурата без право на ДДС за лично ползване - 7200 лв.
През м. 05.2023 г. има и фактура за гориво, данъчна основа - 90, ДДС - 18 лв., на която ше имаме право на следният данъчен кредит /90 * 0.15 * 0.7 = 9.45 лв/. и без право - 35.55 лв.
№ | Документ номер/дата | Данъчна основа | Начислен ДДС към момента на придобиване | Коефициент ЧДК за 2023г | Коефициент служебно ползване | Ползван данъчен кредит при придобиването | Корекция ползване данъчен кредит , тй като е определено съотношение служебно/лично 90:10 |
м.03.2023 | АВАНС | 10000 | 2 000.00 | 0.15 | все още не е определен | 300 | 90 |
30.05.2023 | ОКОНЧАТЕЛНО | 20000 | 4 000.00 | 0.15 | 70% | 420 |
1. За авансовата фактура все още не е определено съотношение служебно - лично, затова тогава е не е отразено личното ползване без право на данъчен кредит. Може ли с протокол в м. 05 при въвеждането на актива в употреба и при получаване на окончатлената фактура, да си направя корекция с протокол за лично ползване на ДДС на аванса от м. 03, именно /ползвано е 2000 * 0.15 = 300 лв., а трябва 2000 * 0.15 * 70% = 210 лв., получава се разлика, че сме ползвали повече 90 лв. ДДС/. Правилна и допустима ли е тази корекция?
2. Правилно ли е отразена фактурата през м. 05 за окончателното плащане и фактурата за горивото?
3. Правилно ли заведен актива в счетоводният амортизационен план?
2. Правилно ли е отразена фактурата през м. 05 за окончателното плащане и фактурата за горивото?
3. Правилно ли заведен актива в счетоводният амортизационен план?
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете цялата статия
Завеждане на закупен автомобил 5 + 2 места
Бележка: Пълният текст на статията е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
20Септ2023
Отразяване на фактури за предплащане във връзка с услуга, която ще се извърши през ноември
от Ели Марова
на 20 Септ 2023
14Септ2023
Фактуриране на транспортна услуга във връзка с превоз на АТВ от Румъния до България
от Ели Марова
на 14 Септ 2023
15Септ2023
Третиране на покупка на материали, доставени от Нидерландия с фактура от сръбско дружество
от Ели Марова
на 15 Септ 2023
15Септ2023
Третиране на сделки по продажба към Узбекистан на доставени в латвийски склад стоки, закупени от Полша
от Елена Илиева
на 15 Септ 2023
15Септ2023
Третиране на продажба към дружество от трета страна, имащо ДДС регистрация в Италия
от Теодоси Георгиев
на 15 Септ 2023