Закриване на вземане от собственик на ЕООД във връзка с осигурителни вноски
Отговор, предоставен от
Христо Досев
Христо Досев
на 08 Юни 2023
Въпрос:
➤ Фирма Х ЕООД е създадена през 2021 г. и извършва консултантски услуги в сферата на храните. Няма назначени работници/ служители на трудов и граждански договор, няма ДУК. Собственикът във фирмата е СОЛ, полага личен труд и получава възнаграждение. Осигурява се на максималния осигурителен доход. Всеки месец се плащат осигуровки и данък от фирмената сметка. Откакто е създадена фирмата осигуровките, които са за сметка на СОЛ, не са възстановени от СОЛ във фирмата. Сумата стои в счетоводните регистри като разчет - вземане от СОЛ. Собственикът реши, че няма възможност да възстанови тези пари на фирмата. Как е правилно да се закрие това вземане? Трябва да се изчака да мине давностния период и да се отпишат на разход или да се признаят за скрито разпределение на печалба и да се плати 5% данък? Как трябва да се третира вземане, което е от свързано лице на фирмата и е собственик на фирмата? Може ли тези авансови осигуровки на СОЛ да се плащат от личната сметка на СОЛ през отчетната година или е задължително да са от фирмената сметка?
Отговор:
Съгласно чл. 4, ал. 3, т. 2 от Кодекса за социално осигуряване задължително осигурени за инвалидност поради общо заболяване за старост и за смърт са: лицата, упражняващи трудова дейност като еднолични търговци, собственици или съдружници в търговски дружества. Задължението за осигуряване възниква от датата на която лицето започне трудова дейност като съдружник. В тази връзка лицето има задължение да декларира започване на дейността в 7-дневен срок съгласно чл. 1, ал. 2 от Наредбата за обществено осигуряване на самоосигуряващите се лица, българските граждани на работа в чужбина и морските лица. За целта лицето подава декларация формуляр ОКД-5, в който формуляр посочва и ЕИК на дружеството, чрез което ще се самоосигурява. Дружеството внася авансово социални и здравни осигуровки и подава декларация образец 1, в която задължително се посочва и ЕИК на дружеството (чл. 2, ал. 1, т. 1 от Наредба Н-13 от 17.12.2019 г.).
Тъй като осигуровките са лични, то същите се дължат от собственика на ЕООД-то.
Пред Вас са възможни няколко варианта:
1. При изплащане на възнаграждението на съдружника да удържате дължимите от него осигурителни вноски, платени от дружеството;
2. Да не удържате осигурителните вноски и да ги заведете като вземане (разчет) със собственика. В този случай възможни няколко подварианта:
2.1. Собственикът внася в дружеството (по банков или касов път) дължимите от него осигурителни вноски.
2.2. Собственикът взема решение да разпредели дивидент и дължимата сума, след приспадане на 5% данък, вместо да му се изплати се прихваща с дължимите от него към дружеството осигурителни вноски.
2.3. Платените осигуровки се третират като скрито разпределение на печалбата и отново се плаща 5% данък дивидент.
Не считаме че е удачен случая да след изтичане на 5-годишен давностен срок да се отпишат вземанията като признат разход, тъй като според нас при бъдещ контрол от страна на органите на НАП е възможно така отписаните суми да се разгледат като скрито разпределение на печалбата, тъй като съгласно § 1, т. 5 от ДР към ЗКПО като скрито разпределение на печалбата се разглеждат суми, несвързани с осъществяваната от данъчно задълженото лице дейност или превишаващи обичайните пазарни нива, начислени, изплатени или разпределени под каквато и да е форма в полза на съдружниците.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗКПО
22Март2024
Счетоводни записвания във връзка с авансово разпределен дивидент
от Христо Досев
на 22 Март 2024
18Март2024
Счетоводна грешка във връзка с аванси, отчетени като приход
от Христо Досев
на 18 Март 2024
08Март2024
Третиране на разходи за предоставяне на продукти на служители безвъзмездно
от проф. д-р Любка Ценова
на 08 Март 2024
23Февр2024
Година за придобиване на актив по смисъла на чл. 189б от ЗКПО
от Христо Досев
на 23 Февр 2024
20Февр2024
Връщане на заем чрез приспадане на стойност на хотелско настаняване
от Елена Илиева
на 20 Февр 2024
14Февр2024
Изпълняване на задължение за инвестиране на преотстъпен данък
от Христо Досев
на 14 Февр 2024