Последно актуализиран на 13 Февруари 2025 Закриване на вземане от собственик на ЕООД във връзка с осигурителни вноски
Отговор, предоставен отХристо Досев
на 08 Юни 2023
Въпрос:
➤ Фирма Х ЕООД е създадена през 2021 г. и извършва консултантски услуги в сферата на храните. Няма назначени работници/ служители на трудов и граждански договор, няма ДУК. Собственикът във фирмата е СОЛ, полага личен труд и получава възнаграждение. Осигурява се на максималния осигурителен доход. Всеки месец се плащат осигуровки и данък от фирмената сметка. Откакто е създадена фирмата осигуровките, които са за сметка на СОЛ, не са възстановени от СОЛ във фирмата. Сумата стои в счетоводните регистри като разчет - вземане от СОЛ. Собственикът реши, че няма възможност да възстанови тези пари на фирмата. Как е правилно да се закрие това вземане? Трябва да се изчака да мине давностния период и да се отпишат на разход или да се признаят за скрито разпределение на печалба и да се плати 5% данък? Как трябва да се третира вземане, което е от свързано лице на фирмата и е собственик на фирмата? Може ли тези авансови осигуровки на СОЛ да се плащат от личната сметка на СОЛ през отчетната година или е задължително да са от фирмената сметка?
Отговор:
Съгласно чл. 4, ал. 3, т. 2 от Кодекса за социално осигуряване задължително осигурени за инвалидност поради общо заболяване за старост и за смърт са: лицата, упражняващи трудова дейност като еднолични търговци, собственици или съдружници в търговски дружества. Задължението за осигуряване възниква от датата на която лицето започне трудова дейност като съдружник. В тази връзка лицето има задължение да декларира започване на дейността в 7-дневен срок съгласно чл. 1, ал. 2 от Наредбата за обществено осигуряване на самоосигуряващите се лица, българските граждани на работа в чужбина и морските лица. За целта лицето подава декларация формуляр ОКД-5, в който формуляр посочва и ЕИК на дружеството, чрез което ще се самоосигурява. Дружеството внася авансово социални и здравни осигуровки и подава декларация образец 1, в която задължително се посочва и ЕИК на дружеството (чл. 2, ал. 1, т. 1 от Наредба Н-13 от 17.12.2019 г.).
Тъй като осигуровките са лични, то същите се дължат от собственика на ЕООД-то.
Пред Вас са възможни няколко варианта:
1. При изплащане на възнаграждението на съдружника да удържате дължимите от него осигурителни вноски, платени от дружеството;
2. Да не удържате осигурителните вноски и да ги заведете като вземане (разчет) със собственика. В този случай възможни няколко подварианта:
2.1. Собственикът внася в дружеството (по банков или касов път) дължимите от него осигурителни вноски.
2.2. Собственикът взема решение да разпредели дивидент и дължимата сума, след приспадане на 5% данък, вместо да му се изплати се прихваща с дължимите от него към дружеството осигурителни вноски.
2.3. Платените осигуровки се третират като скрито разпределение на печалбата и отново се плаща 5% данък дивидент.
Не считаме че е удачен случая да след изтичане на 5-годишен давностен срок да се отпишат вземанията като признат разход, тъй като според нас при бъдещ контрол от страна на органите на НАП е възможно така отписаните суми да се разгледат като скрито разпределение на печалбата, тъй като съгласно § 1, т. 5 от ДР към ЗКПО като скрито разпределение на печалбата се разглеждат суми, несвързани с осъществяваната от данъчно задълженото лице дейност или превишаващи обичайните пазарни нива, начислени, изплатени или разпределени под каквато и да е форма в полза на съдружниците.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF " Готови решения за вярно прилагане на данъчните закони"!
Подобни статии от категория ЗКПО
05Февр2025
Деклариране на плащане на наем към австрийска фирма във връзка с офис контейнери
от Бойко Костов
на 05 Февр 2025
27Ян2025
Третиране на публично акционерно дружество като публично образувание по ЗКПО
от Елена Илиева
на 27 Ян 2025
02Дек2024
Облагане на печалба на български клон на индийска фирма
от Христо Досев
на 02 Дек 2024
14Ноем2024
Дължимост на данък и осигуровки върху плащания за застраховки на служители
от проф. д-р Любка Ценова
на 14 Ноем 2024
12Ноем2024
Третиране на разходи за посещение на австралиец във връзка с провеждане на консултации
от Христо Досев
на 12 Ноем 2024
08Ноем2024
Отписване на вземания, за които е изтекъл 5-годишния давностен срок
от Христо Досев
на 08 Ноем 2024