Последно актуализиран на 4 Декември 2023 Включване в дневниците по ДДС на фактури от Фейсбук
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 13 Ян 2023
Въпрос:
➤ Фирма, регистрирана по ЗДДС, представя в счетоводството фактури от Фейсбук за реклама, издадени и платени през месеците 03.2022 г., 06.2022 г., 08.2022 г.. Трябва ли отново да се включат в двата дневника или само в дневник продажби или изобщо да не се включват?
Отговор:
При получаване на услуги от чуждестранни доставчици, следва да се определи мястото на изпълнение на доставките и съответно от кого е изискуем данъкът.
Мястото на изпълнение на рекламните услуги, получени от данъчно задължено лице, се определя по реда на чл 21 ал 2 от ЗДДС и е там, където получателят е установил своята независима икономическа дейност. Това означава, че мястото на изпълнение на рекламните услуги е в България.
Чл. 82, ал. 2, т. 3 от закона определя, че когато доставчикът е данъчно задължено лице, неустановено в страната, доставката е с място на изпълнение в страната и е облагаема, тогава данъкът е изискуем от получателя на услугата. В този случай българското дружество следва да си самоначисли данъка с протокол по чл 117 и да го отрази в дневниците.
Чуждестранните фактури не са данъчни документи, издадени по реда на ЗДДС, затова не е необходимо да се отразяват в дневника за покупки.
Протоколът по чл. 117 следва да се отрази задължително в дневника за продажби и в дневника за покупки, ако такъв се изготвя, според вида на регистрацията по ЗДДС.
Мястото на изпълнение на рекламните услуги, получени от данъчно задължено лице, се определя по реда на чл 21 ал 2 от ЗДДС и е там, където получателят е установил своята независима икономическа дейност. Това означава, че мястото на изпълнение на рекламните услуги е в България.
Чл. 82, ал. 2, т. 3 от закона определя, че когато доставчикът е данъчно задължено лице, неустановено в страната, доставката е с място на изпълнение в страната и е облагаема, тогава данъкът е изискуем от получателя на услугата. В този случай българското дружество следва да си самоначисли данъка с протокол по чл 117 и да го отрази в дневниците.
Чуждестранните фактури не са данъчни документи, издадени по реда на ЗДДС, затова не е необходимо да се отразяват в дневника за покупки.
Протоколът по чл. 117 следва да се отрази задължително в дневника за продажби и в дневника за покупки, ако такъв се изготвя, според вида на регистрацията по ЗДДС.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория Протокол по чл. 117
16Ноем2023
Самоначисляване на ДДС при закупуване на стока от Турция
от Ели Марова
на 16 Ноем 2023
13Ноем2023
Третиране на доставка на консумативи, закупени от немска фирма
от Теодоси Георгиев
на 13 Ноем 2023
19Септ2023
Неиздаване на протокол по чл. 117 във връзка с гаранция, плащана за ползване на специални каси по изискване на клиент
от Ели Марова
на 19 Септ 2023
14Септ2023
Издаване на протокол по чл. 117 към фактури от трети страни
от Ели Марова
на 14 Септ 2023