Третиране по ЗДДС на доставка на китайски стоки от Амазон Германия
Отговор, предоставен от
Теодоси Георгиев Експерт
Теодоси Георгиев Експерт
на 23 Юни 2023
Въпрос:
➤ Българска фирма, регистрирана по ДДС в България и Германия, закупува материали, поръчани от Амазон DE Германия. Покупката е осъществена с българския ни ДДС номер. По наше искане материалите не са изпратени директно от склад на Амазон в Германия до България, а от склад на Амазон в Германия до склад на транспортна фирма в Германия, която в последствие ни ги доставя в България - за наша сметка. За закупените материали получаваме фактура с изписан китайски доставчик с валиден немски ДДС номер и с получател нашата фирма с посочен български ДДС номер. Във фактурата е начислен 19% ДДС. Как следва да се третира доставката за целите на ЗДДС? Може ли доставката да се счита за ВОП по чл. 13, ал. 1 от ЗДДС, ако не, какъв режим на облагане следва да се приложи?
Отговор:
1. Покупката е ВОП, т.к са изпълнени условията по чл. 13, ал. 1 от ЗДДС, а именно:
- доставчикът е регистрирано лице в друга държава членка
- стоката се транспортира от друга страна членка до България.
Данъчната основа за самоначисляване на данъка е фактурната стойност с включен ДДС.
2. Допуснали сте данъчна грешка с организирането на междинната транспортна операция между двата склада в Германия. Поради нея китайският доставчик с немски ДДС номер не е в режим ВОД за продажбата си към Вас – защото той не изпраща стоката към България, а към склад в Германия. Съгласно общото правило, че мястото на изпълнение на доставката е където се намира стоката при изпращането ѝ /чл. 17/, продажбата за доставчика е с място на изпълнение в Германия, в съответствие с което е начислил ДДС. В резултата на грешката цената на закупената стока е увеличена с начисления германски ДДС.
3. За следващи сделки грешката може да бъде поправена чрез реорганизиране на транспорта по един от следните два варианта:
а/ като се избегне междинната транспортна операция, при което превозвачът да натовари стоката директно от склада на Амазон;
б/ стоката се изпраща /депозира/ от склада на Амазон до склада на превозвача, при което се запазва собствеността на китайския доставчик.
Последният прехвърля собствеността на Вас при натоварването ѝ в склада на превозвача. При тази хипотеза доставката е ВОД с нулева ставка за китайския доставчик, т.к той изпраща стоката от Германия в България.
- доставчикът е регистрирано лице в друга държава членка
- стоката се транспортира от друга страна членка до България.
Данъчната основа за самоначисляване на данъка е фактурната стойност с включен ДДС.
2. Допуснали сте данъчна грешка с организирането на междинната транспортна операция между двата склада в Германия. Поради нея китайският доставчик с немски ДДС номер не е в режим ВОД за продажбата си към Вас – защото той не изпраща стоката към България, а към склад в Германия. Съгласно общото правило, че мястото на изпълнение на доставката е където се намира стоката при изпращането ѝ /чл. 17/, продажбата за доставчика е с място на изпълнение в Германия, в съответствие с което е начислил ДДС. В резултата на грешката цената на закупената стока е увеличена с начисления германски ДДС.
3. За следващи сделки грешката може да бъде поправена чрез реорганизиране на транспорта по един от следните два варианта:
а/ като се избегне междинната транспортна операция, при което превозвачът да натовари стоката директно от склада на Амазон;
б/ стоката се изпраща /депозира/ от склада на Амазон до склада на превозвача, при което се запазва собствеността на китайския доставчик.
Последният прехвърля собствеността на Вас при натоварването ѝ в склада на превозвача. При тази хипотеза доставката е ВОД с нулева ставка за китайския доставчик, т.к той изпраща стоката от Германия в България.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
29Апр2024
Самоначисляване на ДДС с протокол по чл. 117 при получаване на маркетингова услуга от ФЛ
от Елена Илиева
на 29 Апр 2024
26Апр2024
Начисляване на ДДС при прехвърляне право на строеж за изграждане на фотоволтаична централа и завеждане на централата като актив
от Христо Досев
на 26 Апр 2024
25Апр2024
Третиране като тристранна операция при доставка в Кипър на закупена от Нидерландия стока
от Теодоси Георгиев
на 25 Апр 2024
25Апр2024
Оформяне на доставка във връзка с продажба на производствен отпадък
от Теодоси Георгиев
на 25 Апр 2024
19Апр2024
Изпращане на стоки за продажба на консигнация с проформа фактура
от Ели Марова
на 19 Апр 2024