Третиране по ЗДДС на доставка на китайски стоки от Амазон Германия
![Теодоси Георгиев](https://www.portalschetovodstvo.bg/images/autori/116-8cf0e96a2e.jpg)
Теодоси Георгиев Експерт
на 23 Юни 2023
Въпрос:
➤ Българска фирма, регистрирана по ДДС в България и Германия, закупува материали, поръчани от Амазон DE Германия. Покупката е осъществена с българския ни ДДС номер. По наше искане материалите не са изпратени директно от склад на Амазон в Германия до България, а от склад на Амазон в Германия до склад на транспортна фирма в Германия, която в последствие ни ги доставя в България - за наша сметка. За закупените материали получаваме фактура с изписан китайски доставчик с валиден немски ДДС номер и с получател нашата фирма с посочен български ДДС номер. Във фактурата е начислен 19% ДДС. Как следва да се третира доставката за целите на ЗДДС? Може ли доставката да се счита за ВОП по чл. 13, ал. 1 от ЗДДС, ако не, какъв режим на облагане следва да се приложи?
Отговор:
1. Покупката е ВОП, т.к са изпълнени условията по чл. 13, ал. 1 от ЗДДС, а именно:
- доставчикът е регистрирано лице в друга държава членка
- стоката се транспортира от друга страна членка до България.
Данъчната основа за самоначисляване на данъка е фактурната стойност с включен ДДС.
2. Допуснали сте данъчна грешка с организирането на междинната транспортна операция между двата склада в Германия. Поради нея китайският доставчик с немски ДДС номер не е в режим ВОД за продажбата си към Вас – защото той не изпраща стоката към България, а към склад в Германия. Съгласно общото правило, че мястото на изпълнение на доставката е където се намира стоката при изпращането ѝ /чл. 17/, продажбата за доставчика е с място на изпълнение в Германия, в съответствие с което е начислил ДДС. В резултата на грешката цената на закупената стока е увеличена с начисления германски ДДС.
3. За следващи сделки грешката може да бъде поправена чрез реорганизиране на транспорта по един от следните два варианта:
а/ като се избегне междинната транспортна операция, при което превозвачът да натовари стоката директно от склада на Амазон;
б/ стоката се изпраща /депозира/ от склада на Амазон до склада на превозвача, при което се запазва собствеността на китайския доставчик.
Последният прехвърля собствеността на Вас при натоварването ѝ в склада на превозвача. При тази хипотеза доставката е ВОД с нулева ставка за китайския доставчик, т.к той изпраща стоката от Германия в България.
- доставчикът е регистрирано лице в друга държава членка
- стоката се транспортира от друга страна членка до България.
Данъчната основа за самоначисляване на данъка е фактурната стойност с включен ДДС.
2. Допуснали сте данъчна грешка с организирането на междинната транспортна операция между двата склада в Германия. Поради нея китайският доставчик с немски ДДС номер не е в режим ВОД за продажбата си към Вас – защото той не изпраща стоката към България, а към склад в Германия. Съгласно общото правило, че мястото на изпълнение на доставката е където се намира стоката при изпращането ѝ /чл. 17/, продажбата за доставчика е с място на изпълнение в Германия, в съответствие с което е начислил ДДС. В резултата на грешката цената на закупената стока е увеличена с начисления германски ДДС.
3. За следващи сделки грешката може да бъде поправена чрез реорганизиране на транспорта по един от следните два варианта:
а/ като се избегне междинната транспортна операция, при което превозвачът да натовари стоката директно от склада на Амазон;
б/ стоката се изпраща /депозира/ от склада на Амазон до склада на превозвача, при което се запазва собствеността на китайския доставчик.
Последният прехвърля собствеността на Вас при натоварването ѝ в склада на превозвача. При тази хипотеза доставката е ВОД с нулева ставка за китайския доставчик, т.к той изпраща стоката от Германия в България.
![](https://www.portalschetovodstvo.bg/images/autori/116-6168a46c43.jpg)
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
![15 експертни решения на казуси от счетоводната практика](https://www.portalschetovodstvo.bg/dbimg/files/10-d3fe0dec74.jpg)
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
26Юли2024
Начисляване на ДДС при предоставяне на услуги по ремонт на машини за румънска фирма
от Ели Марова
на 26 Юли 2024
26Юли2024
Регистрация по ДДС за фирма, която ще внася и продава турски парфюми
от Ели Марова
на 26 Юли 2024
17Юли2024
Дължимост на ДДС за обезценени стоки при дерегистрация на дружество
от Ели Марова
на 17 Юли 2024
16Юли2024
Отразяване на фактури за услуги, предоставени от САЩ и ЕС
от Ели Марова
на 16 Юли 2024