Последно актуализиран на 27 Април 2024 Третиране по ДДС на продажби през белгийски склад
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 25 Март 2024
Въпрос:
Дружество, регистрирано по ДДС, продава стоки/ материали, като обаче складът, от който ги продава, се намира в Белгия и реално стоките тръгват от там. При така изложената обстановка възникват няколко въпроса във връзка с това:
1. Когато фирмата извършва проажби към физически или юридически лица в Белгия, нужно ли е ДДС регистрация там и съответно фактурите, които ще издаваме, трябва да бъдат в белгийския ДДС номер и тяхната ставка, но регистрационният номер ще си е на българската фирма?
2. При продажби в други страни от ЕС или извън него пак от този склад в Белгия, с кой ДДС номер се издават фактурите и съответно въобще има ли ДДС при този случай? Може би тристранни операции в ролята на посредника - от българската фирма се продава, стоката се изпраща примерно от Белгия в Холандия? Ами ако се изпрати в Англия, които са трета страна, то тогава каква е операцията?
3. В Белгия като се продава на физически лица, фирмата ще получава плащания в брой. Как трябва да се отчетат пред НАП, тъй като ще се получават в Белгия, през българската фирма. Може ли да се закупи касов апарат там и да е свърза с нашият НАП, като фирмата няма българска банкова сметка, а само Револют?
1. Когато фирмата извършва проажби към физически или юридически лица в Белгия, нужно ли е ДДС регистрация там и съответно фактурите, които ще издаваме, трябва да бъдат в белгийския ДДС номер и тяхната ставка, но регистрационният номер ще си е на българската фирма?
2. При продажби в други страни от ЕС или извън него пак от този склад в Белгия, с кой ДДС номер се издават фактурите и съответно въобще има ли ДДС при този случай? Може би тристранни операции в ролята на посредника - от българската фирма се продава, стоката се изпраща примерно от Белгия в Холандия? Ами ако се изпрати в Англия, които са трета страна, то тогава каква е операцията?
3. В Белгия като се продава на физически лица, фирмата ще получава плащания в брой. Как трябва да се отчетат пред НАП, тъй като ще се получават в Белгия, през българската фирма. Може ли да се закупи касов апарат там и да е свърза с нашият НАП, като фирмата няма българска банкова сметка, а само Револют?
Отговор:
Ако стоката се намира в Белгия и продавате стоки на лица в Белгия, ще извършвате доставки с място на изпълнение в Белгия и следва да се регистрирате по ДДС там. Всички доставки с място на изпълнение в Белгия трябва да фактурирате под белгийския си номер.
За целите на ЗДДС, доставките ще са с място на изпълнение извън страната и няма да се облагат в България на основание чл. 86, ал. 3 от закона. Ако издавате фактури с белгийския си номер, в дневника за продажби тези доставки ще се отразят чрез отчета за продажби по чл. 119 от закона. Това, че българската фирма ще има регистрация в друга държава членка, не променя статута на българската фирма, което означава, че доставките ще се отчитат и облагат с българския корпоративен данък.
Тристранна операция с участието на фирмата с БГ номера и белгийския номер по ДДС няма как да има, тъй като едно от условията за тристранни операции е посредникът да няма регистрация по ДДС в държавите членки, откъдето тръгва стоката и където пристига. Когато правите доставки от Белгия към ДЗЛ в други държави членки, следва да декларирате ВОД от Белгия с белгийския си номер.
Ако продавате на ДНЗЛ в други държави членки, различни от Белгия, следва да следите оборотите на вътреобщностните дистанционни доставки. Ако изпълнявате условията на чл. 20б от закона, следва да начислявате 20% български данък, докато не достигнете 10000 евро или не се регистрирате за прилагане на режим в Съюза. Това, че стоката се намира в Белгия все още не означава, че сте установени в Белгия. За да се счита, че сте установени там чрез постоянен обект /склад/, трябва да имате контрол върху стоките в склада, в който се намират.
Ако изпратите стоката от Белгия до трета страна, следва да декларирате износ пред митническите органи в Белгия и да отчитате такива доставки чрез белгийския си номер.
Относно получаването на плащания в брой в Белгия следва да имате превид, че Наредба Н-18 за регистриране и отчитане чрез фискални устройства на продажбите в търговските обекти, изискванията към софтуерите за управлението им и изисквания към лицата, които извършват продажби чрез електронен магазин има териториален обхват и важи само за територията на България. За получените пари в брой в Белгия следва да спазвате законодателството на Белгия. Касовите апарати в България са съобразени с изискванията на българското законодателство, затова няма как да отчитате плащанията по законодателството на Белгия.
За целите на ЗДДС, доставките ще са с място на изпълнение извън страната и няма да се облагат в България на основание чл. 86, ал. 3 от закона. Ако издавате фактури с белгийския си номер, в дневника за продажби тези доставки ще се отразят чрез отчета за продажби по чл. 119 от закона. Това, че българската фирма ще има регистрация в друга държава членка, не променя статута на българската фирма, което означава, че доставките ще се отчитат и облагат с българския корпоративен данък.
Тристранна операция с участието на фирмата с БГ номера и белгийския номер по ДДС няма как да има, тъй като едно от условията за тристранни операции е посредникът да няма регистрация по ДДС в държавите членки, откъдето тръгва стоката и където пристига. Когато правите доставки от Белгия към ДЗЛ в други държави членки, следва да декларирате ВОД от Белгия с белгийския си номер.
Ако продавате на ДНЗЛ в други държави членки, различни от Белгия, следва да следите оборотите на вътреобщностните дистанционни доставки. Ако изпълнявате условията на чл. 20б от закона, следва да начислявате 20% български данък, докато не достигнете 10000 евро или не се регистрирате за прилагане на режим в Съюза. Това, че стоката се намира в Белгия все още не означава, че сте установени в Белгия. За да се счита, че сте установени там чрез постоянен обект /склад/, трябва да имате контрол върху стоките в склада, в който се намират.
Ако изпратите стоката от Белгия до трета страна, следва да декларирате износ пред митническите органи в Белгия и да отчитате такива доставки чрез белгийския си номер.
Относно получаването на плащания в брой в Белгия следва да имате превид, че Наредба Н-18 за регистриране и отчитане чрез фискални устройства на продажбите в търговските обекти, изискванията към софтуерите за управлението им и изисквания към лицата, които извършват продажби чрез електронен магазин има териториален обхват и важи само за територията на България. За получените пари в брой в Белгия следва да спазвате законодателството на Белгия. Касовите апарати в България са съобразени с изискванията на българското законодателство, затова няма как да отчитате плащанията по законодателството на Белгия.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
26Апр2024
Начисляване на ДДС при прехвърляне право на строеж за изграждане на фотоволтаична централа и завеждане на централата като актив
от Христо Досев
на 26 Апр 2024
25Апр2024
Третиране като тристранна операция при доставка в Кипър на закупена от Нидерландия стока
от Теодоси Георгиев
на 25 Апр 2024
25Апр2024
Оформяне на доставка във връзка с продажба на производствен отпадък
от Теодоси Георгиев
на 25 Апр 2024
17Апр2024
Третиране на фактура за стока, закупена от Италия и доставена от Полша
от Ели Марова
на 17 Апр 2024
16Апр2024
Документиране на сделка по посредничество при покупко-продажба на обект, намиращ се в Румъния
от Христо Досев
на 16 Апр 2024