Третиране на фактура, издадена по нереализирана сделка
Отговор, предоставен от
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 16 Февр 2024
Въпрос:
През м.10.2022 г. е издадена фактура за авансово плащане по договор към клиент. Не е спазено изискването на чл. 113, ал. 4 от ЗДДС (издадена е фактура без плащане). Изпратена е по електронен път към клиента. Към този клиент има издадени и други фактури, по част от тях има плащания. Към 31.12.2023 г. се прави потвърждение на салда и се установява, че при клиента фактурата за аванс от м.10.2022 г. не е осчетоводена - не са я получили - и е минал 12-месечният период за право на данъчен кредит. Стига се до нереализиране на сделка, по която няма извършено авансово плащане, но е издадена фактура за него, доставчикът следва да издаде кредитно известие към съответната фактура или по-правилно е да се състави протокол за анулиране?
Коригиране на фактурите и известията
Чл. 116. (1) Поправки и добавки във фактурите и известията към тях не се разрешават.
4) Когато погрешно съставени документи или поправени документи са отразени в отчетните регистри на доставчика или получателя, за анулирането се съставя и протокол - за всяка от страните, който съдържа:
1. основанието за анулирането;
2. номера и датата на документа, който се анулира;
3. номера и датата на издадения нов документ;
4. подпис на лицата, съставили протокола за всяка от страните.
Коригиране на фактурите и известията
Чл. 116. (1) Поправки и добавки във фактурите и известията към тях не се разрешават.
4) Когато погрешно съставени документи или поправени документи са отразени в отчетните регистри на доставчика или получателя, за анулирането се съставя и протокол - за всяка от страните, който съдържа:
1. основанието за анулирането;
2. номера и датата на документа, който се анулира;
3. номера и датата на издадения нов документ;
4. подпис на лицата, съставили протокола за всяка от страните.
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете цялата статия
Третиране на фактура, издадена по нереализирана сделка
Бележка: Пълният текст на статията е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
24Апр2024
Отчитане във връзка с незавършени СМР, за които е платен аванс
от Елена Илиева
на 24 Апр 2024
19Апр2024
Изпращане на стоки за продажба на консигнация с проформа фактура
от Ели Марова
на 19 Апр 2024
04Апр2024
Счетоводно отразяване на допълнително начислено ДДС
от Теодоси Георгиев
на 04 Апр 2024
29Март2024
Третиране като тристранна операция на внос на стоки от ЕС, разтоварвани в логистичен склад в Гърция
от Теодоси Георгиев
на 29 Март 2024
26Март2024
Продажба на земя и сграда към свързано лице - третиране по ЗДДС и ЗКПО
от Елена Илиева
на 26 Март 2024