Счетоводни записвания за коригиране на крайни салда по счетоводни сметки
Отговор, предоставен от
Силвия Динова
Силвия Динова
на 27 Окт 2021
Въпрос:
При анализ на счетоводните справки от 2020 г. се установиха различия в крайните салда на следните счетоводни сметки:
- Сметка 151 получени краткосрочни заеми към края на годината е с Дт салдо, а при справка с банковата институция, от която е ползван заемът, се оказва, че салдото трябва да е Кт.
- Установиха се различия в салдата на някои разчетни сметки 4611 (ДОО), 4612 (ДЗПО) и др., а по сметка 499 Разчети със собственици е натрупано Дт салдо от 50 000 лв със счетоводни записвания 499501, по този начин са предоставени средства на собственика (става въпрос за ФЛ - ЗП, който се облага по реда на чл. 29а от ЗДДФЛ).
- Сметки 609 и 709 (отразяващи приходи и разходи, несвързани с дейността) са използвани за изправление на установени грешни салда по някои сметки. (Например: За да бъде изчистено некоректното салдото по сметка 453 е взето записване 609453.) Така по тези сметки са натрупани салда, с които в ГДД по чл. 50 е трансформиран данъчния финансов резултат, но това рефлектира върху счетоводния резултат.
Какви счетоводни записвания следва да се вземат за да бъдат коректни крайните салда по сметките? Как да се действа с вече подадените ГФО и ГДД за 2020г . и изтекли срокове за корекция?
- Сметка 151 получени краткосрочни заеми към края на годината е с Дт салдо, а при справка с банковата институция, от която е ползван заемът, се оказва, че салдото трябва да е Кт.
- Установиха се различия в салдата на някои разчетни сметки 4611 (ДОО), 4612 (ДЗПО) и др., а по сметка 499 Разчети със собственици е натрупано Дт салдо от 50 000 лв със счетоводни записвания 499501, по този начин са предоставени средства на собственика (става въпрос за ФЛ - ЗП, който се облага по реда на чл. 29а от ЗДДФЛ).
- Сметки 609 и 709 (отразяващи приходи и разходи, несвързани с дейността) са използвани за изправление на установени грешни салда по някои сметки. (Например: За да бъде изчистено некоректното салдото по сметка 453 е взето записване 609453.) Така по тези сметки са натрупани салда, с които в ГДД по чл. 50 е трансформиран данъчния финансов резултат, но това рефлектира върху счетоводния резултат.
Какви счетоводни записвания следва да се вземат за да бъдат коректни крайните салда по сметките? Как да се действа с вече подадените ГФО и ГДД за 2020г . и изтекли срокове за корекция?
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете цялата статия
Счетоводни записвания за коригиране на крайни салда по счетоводни сметки
Бележка: Пълният текст на статията е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория Счетоводни записи
05Март2024
Счетоводни записвания при начислен неизползван платен годишен отпуск
от Христо Досев
на 05 Март 2024
05Март2024
Счетоводни записвания във връзка с изгорял лизингов зърнокомбайн
от проф. д-р Стоян Дурин
на 05 Март 2024
22Февр2024
Счетоводни записвания за отчитане на произведена за собствени нужди ел. енергия от фотоволтаична централа
от проф. д-р Стоян Дурин
на 22 Февр 2024
17Ноем2023
Третиране на служебен аванс, преведен от лична банкова сметка на собственика
от проф. д-р Стоян Дурин
на 17 Ноем 2023
26Окт2023
Отчитане при ползване на преотстъпен данък за закупуване на нова земеделска техника
от проф. д-р Стоян Дурин
на 26 Окт 2023
19Окт2023
Дебитиране на сметка Други резерви със суми от сметка Каса или сметка Разплащателна сметка
от проф. д-р Стоян Дурин
на 19 Окт 2023