Самоначисляване на ДДС във връзка с получаване на услуга и закупуване на резервни части от Гърция

Съгласно чл. 128 от ЗДДС, когато основната доставка се съпътства от друга доставка и плащането е определено общо, приема се, че е налице една основна доставка. В случая имате основна доставка на триони и съпътстваща доставка – валцуване на стари триони. Тъй като услугата е фактурирана заедно с основната доставка и не бихте ползвали услугата валцуване, ако не бяхте закупили старите триони, услугата се счита за съпътстваща доставка на основната. Това означава, че трябва да издадете един протокол за ВОП за основната доставка като в данъчната основа ще се включи и данъчната основа на съпътстващата доставка.
 
По втория въпрос когато закупувате резервните части, Вие не ги транспортирате до България в непроменен вид, а те участват в следваща доставка – монтиране и то от същия доставчик.

Съгласно чл. 17, ал. 4 от ЗДДС мястото на изпълнение при доставка на стока, която се монтира или инсталира от или за сметка на доставчика, е мястото, където се монтира или инсталира стоката.
 
Явно гръцката фирма е преценила, че се касае за една доставка на стока, която се монтира от доставчика и мястото на изпълнение е там, където се монтира стоката. Тук възниква въпросът защо са издали две отделни фактури вместо една обща. Възможно е заради софтуерните възможности или пък такава им е политиката. На Вас ще се наложи да докажете, че това е една доставка и монтираните части са точно тези от фактурата.

Съгласно чл. 13, ал. 4, т. 2 от ЗДДС не е вътреобщностно придобиване придобиването на стоки, които се монтират или инсталират от или за сметка на доставчика. В този случай няма основание да си самоначислявате ДДС.

За начисленият гръцки данък бихте могли да поискате възстановяване по правилата на Директива 2008/9/ЕО.
 
Що се отнася до отразяване на фактурите в дневниците, чуждестранните фактури не са данъчни документи издадени по реда на ЗДДС, затова не е необходимо да се отразяват в дневника за покупки. Отразяват се само протоколите за самоначисляване, когато законът изисква издаването на такива.
 
Ако решите да се презастраховате като разгледате доставките на резервни части и ремонтна услуга като отделни доставки и начислите ДДС за ВОП и услуга по чл. 21, ал. 2, тогава ще се получи разминаване във VIES системата и е възможно да предизвикате проверка по VIES. Проверката ще установи защо гръцкият доставчик не е подал данни във VIES за тези доставки. След такава проверка може да се наложи да анулирате протоколите, с които сте си самоначислили данъка.