Регистрация по ДДС в Германия във връзка с договор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща за ФЛ

Теодоси Георгиев Експерт
на 10 Март 2023

Въпрос:
➤ Имам фирма е регистрирана по ЗДДС в България. Фирмата ще сключи договор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща с местно физическо лице от Германия. Фирмата ще заплати на друга фирма в България за изработката на панелите, необходими за сглобяването на къщата. Къщата ще бъде доставена и монтирана на територията на Германия от моята фирма. Сглобяването ще се осъществи от трета българска фирма. Сумата, която моята фирма ще получи от физическото лице, е 240 000 евро, като ще има аванс от 120000 евро. Ще имаме ли ангажименити за ДДС регистрация в Германия? За получената сума за продажбата начисляваме ли 20% ДДС? Имаме ли някакви други ангажименти?
➤ Имам фирма е регистрирана по ЗДДС в България. Фирмата ще сключи договор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща с местно физическо лице от Германия. Фирмата ще заплати на друга фирма в България за изработката на панелите, необходими за сглобяването на къщата. Къщата ще бъде доставена и монтирана на територията на Германия от моята фирма. Сглобяването ще се осъществи от трета българска фирма. Сумата, която моята фирма ще получи от физическото лице, е 240 000 евро, като ще има аванс от 120000 евро. Ще имаме ли ангажименити за ДДС регистрация в Германия? За получената сума за продажбата начисляваме ли 20% ДДС? Имаме ли някакви други ангажименти?
Отговор:
Сделката е в данъчен режим доставка на стока с монтаж за сметка на доставчика. Съгласно чл. 17, ал. 4 от ЗДДС мястото на изпълнение на доставката е в държавата, където ще се извърши монтажът - в Германия. Пореди това, на основание чл. 86, ал. 3 от закона, не се дължи български ДДС. Фактурите за доставката се отразяват в колона 23 на дневника за продажбите. Подлежите на ДДС регистрация в Германия за облагане на сделката в съответствие с германския закон, във връзка с което е необходимо да направите професионална консултация с германски консултант или счетоводител.
Обръщам внимание и на данъчното третиране на двете сделки с подизпълнителите, които са в различни режими. За покупката на панелите доставчикът следва да Ви начисли ДДС, за който имате право на данъчен кредит на основание чл. 69, ал. 2, т. 1 от ЗДДС. Подизпълнителят на монтажа обаче е в аналогична на Вашата данъчна хипотеза. Неговата доставка към Вас е с място на изпълнение в Германия в съответствие с чл. 21, ал. 4 от ЗДДС. Във връзка с това той не дължи български ДДС и също следва да направи консултация за задълженията си по регистрация и облагане с данък в Германия.
Обръщам внимание и на данъчното третиране на двете сделки с подизпълнителите, които са в различни режими. За покупката на панелите доставчикът следва да Ви начисли ДДС, за който имате право на данъчен кредит на основание чл. 69, ал. 2, т. 1 от ЗДДС. Подизпълнителят на монтажа обаче е в аналогична на Вашата данъчна хипотеза. Неговата доставка към Вас е с място на изпълнение в Германия в съответствие с чл. 21, ал. 4 от ЗДДС. Във връзка с това той не дължи български ДДС и също следва да направи консултация за задълженията си по регистрация и облагане с данък в Германия.

БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводна практика - 9 експертни решения на казуси"!
Подобни статии
26Май2023
Включване в дневници по ДДС на фактури за внос от САЩ в Нидерландия
от Теодоси Георгиев
на 26 Май 2023
17Май2023
Продажба под застрахователна стойност на автомобил от ЮЛ към ФЛ
от Елена Илиева
на 17 Май 2023
17Май2023
Отчитане при покупка на употребяване на автомобили на търг
от Елена Илиева
на 17 Май 2023
12Май2023
Отдаване под наем с оперативен лизинг на лек автомобил, закупен от ЕС
от Христо Досев
на 12 Май 2023
12Май2023
Право на ползване на данъчен кредит във връзка с фактура за авансово плащане по учредено право на строеж
от Теодоси Георгиев
на 12 Май 2023