Регистрация по ДДС в Германия във връзка с договор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща за ФЛ
Отговор, предоставен от
Теодоси Георгиев Експерт
Теодоси Георгиев Експерт
на 10 Март 2023
Въпрос:
➤ Имам фирма е регистрирана по ЗДДС в България. Фирмата ще сключи договор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща с местно физическо лице от Германия. Фирмата ще заплати на друга фирма в България за изработката на панелите, необходими за сглобяването на къщата. Къщата ще бъде доставена и монтирана на територията на Германия от моята фирма. Сглобяването ще се осъществи от трета българска фирма. Сумата, която моята фирма ще получи от физическото лице, е 240 000 евро, като ще има аванс от 120000 евро. Ще имаме ли ангажименити за ДДС регистрация в Германия? За получената сума за продажбата начисляваме ли 20% ДДС? Имаме ли някакви други ангажименти?
Отговор:
Сделката е в данъчен режим доставка на стока с монтаж за сметка на доставчика. Съгласно чл. 17, ал. 4 от ЗДДС мястото на изпълнение на доставката е в държавата, където ще се извърши монтажът - в Германия. Пореди това, на основание чл. 86, ал. 3 от закона, не се дължи български ДДС. Фактурите за доставката се отразяват в колона 23 на дневника за продажбите. Подлежите на ДДС регистрация в Германия за облагане на сделката в съответствие с германския закон, във връзка с което е необходимо да направите професионална консултация с германски консултант или счетоводител.
Обръщам внимание и на данъчното третиране на двете сделки с подизпълнителите, които са в различни режими. За покупката на панелите доставчикът следва да Ви начисли ДДС, за който имате право на данъчен кредит на основание чл. 69, ал. 2, т. 1 от ЗДДС. Подизпълнителят на монтажа обаче е в аналогична на Вашата данъчна хипотеза. Неговата доставка към Вас е с място на изпълнение в Германия в съответствие с чл. 21, ал. 4 от ЗДДС. Във връзка с това той не дължи български ДДС и също следва да направи консултация за задълженията си по регистрация и облагане с данък в Германия.
Обръщам внимание и на данъчното третиране на двете сделки с подизпълнителите, които са в различни режими. За покупката на панелите доставчикът следва да Ви начисли ДДС, за който имате право на данъчен кредит на основание чл. 69, ал. 2, т. 1 от ЗДДС. Подизпълнителят на монтажа обаче е в аналогична на Вашата данъчна хипотеза. Неговата доставка към Вас е с място на изпълнение в Германия в съответствие с чл. 21, ал. 4 от ЗДДС. Във връзка с това той не дължи български ДДС и също следва да направи консултация за задълженията си по регистрация и облагане с данък в Германия.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
19Апр2024
Изпращане на стоки за продажба на консигнация с проформа фактура
от Ели Марова
на 19 Апр 2024
17Апр2024
Третиране на фактура за стока, закупена от Италия и доставена от Полша
от Ели Марова
на 17 Апр 2024
16Апр2024
Документиране на сделка по посредничество при покупко-продажба на обект, намиращ се в Румъния
от Христо Досев
на 16 Апр 2024
15Апр2024
Оборот за патентна дейност на ЕТ с нови непатентни дейности
от Алиция Профирова
на 15 Апр 2024
12Апр2024
Подаване на уведомление до НАП за прилагане на специален ред на облагане на маржа за доставки на коли втора употреба
от Ели Марова
на 12 Апр 2024
09Апр2024
Корекция на грешка в деклариране на продажна фактура
от Теодоси Георгиев
на 09 Апр 2024