Регистрация по ДДС в Германия във връзка с договор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща за ФЛ

Теодоси Георгиев Експерт
на 10 Март 2023

Въпрос:
➤ Имам фирма е регистрирана по ЗДДС в България. Фирмата ще сключи договор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща с местно физическо лице от Германия. Фирмата ще заплати на друга фирма в България за изработката на панелите, необходими за сглобяването на къщата. Къщата ще бъде доставена и монтирана на територията на Германия от моята фирма. Сглобяването ще се осъществи от трета българска фирма. Сумата, която моята фирма ще получи от физическото лице, е 240 000 евро, като ще има аванс от 120000 евро. Ще имаме ли ангажименити за ДДС регистрация в Германия? За получената сума за продажбата начисляваме ли 20% ДДС? Имаме ли някакви други ангажименти?
Отговор:
Сделката е в данъчен режим доставка на стока с монтаж за сметка на доставчика. Съгласно чл. 17, ал. 4 от ЗДДС мястото на изпълнение на доставката е в държавата, където ще се извърши монтажът - в Германия. Пореди това, на основание чл. 86, ал. 3 от закона, не се дължи български ДДС. Фактурите за доставката се отразяват в колона 23 на дневника за продажбите. Подлежите на ДДС регистрация в Германия за облагане на сделката в съответствие с германския закон, във връзка с което е необходимо да направите професионална консултация с германски консултант или счетоводител.
Обръщам внимание и на данъчното третиране на двете сделки с подизпълнителите, които са в различни режими. За покупката на панелите доставчикът следва да Ви начисли ДДС, за който имате право на данъчен кредит на основание чл. 69, ал. 2, т. 1 от ЗДДС. Подизпълнителят на монтажа обаче е в аналогична на Вашата данъчна хипотеза. Неговата доставка към Вас е с място на изпълнение в Германия в съответствие с чл. 21, ал. 4 от ЗДДС. Във връзка с това той не дължи български ДДС и също следва да направи консултация за задълженията си по регистрация и облагане с данък в Германия.
Обръщам внимание и на данъчното третиране на двете сделки с подизпълнителите, които са в различни режими. За покупката на панелите доставчикът следва да Ви начисли ДДС, за който имате право на данъчен кредит на основание чл. 69, ал. 2, т. 1 от ЗДДС. Подизпълнителят на монтажа обаче е в аналогична на Вашата данъчна хипотеза. Неговата доставка към Вас е с място на изпълнение в Германия в съответствие с чл. 21, ал. 4 от ЗДДС. Във връзка с това той не дължи български ДДС и също следва да направи консултация за задълженията си по регистрация и облагане с данък в Германия.

БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
07Дек2023
Издаване на фактура във връзка със стоки, които ще се продават през Амазон във Великобритания
от Елена Илиева
на 07 Дек 2023
05Дек2023
Идаване на проокол във връзка с доставка на стока от Австралия, пристигнала в Румъния
от Ели Марова
на 05 Дек 2023
28Ноем2023
Място на изпълнение на доставки към ФЛ в ЕС и извън него
от Ели Марова
на 28 Ноем 2023
21Ноем2023
Третиране на продажба на апартамент, закупен от ФЛ, като освободена доставка
от Теодоси Георгиев
на 21 Ноем 2023