Продажба на стоки на консигнация към ЮЛ с валиден румънски VAT номер

Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 11 Авг 2022
Въпрос:
Наш клиент, регистриран по ЗДДС, сключва договор с Dante International – Fashion days за продажба на стоки, което е регистрирано лице с валиден VAT в Румъния. Специфичното при договора е, че е за консигнация – нашият клиент е консигнант, а Dante International е консигнатор – което урежда отношенията между двете страни. Румънската компания ясно е записала в договора, че собственик на стоката е БФ, като Dante удържа 35% от нето цената без ДДС. При подписване на договора, стоката е изпратена в склад на Dante в Румъния с фактура за ВОД с 0% и съпътстващо ЧМР и протокол за приемане на стоката в склада. Реализират се продажби в Румъния, България и Унгария, като Dante начислява и удържа ДДС от крайния клиент – ФЛ. На база на ежеседмични отчети за продажбите, които Dante изпраща на БФ, изискват да се издава invoice за дължимите суми, като вариантите, които предлагат са:
1. Брутна сума на продажбите без ДДС, с приспадане на 35% комисионно възнаграждение за Dante;
2. Нетна сума без ДДС и комисион, дължима на БФ за изплащане.
Въпросите, които изникват пред нас, са няколко:
1. Може ли да се прилага режим „електронен интерфейс“ за тези продажби, защото, четейки закона, според нас се изключва тази хипотеза като възможна? Стоката се произвежда в България.
2. За да получим плащане на база седмичните продажби, изискват издаване на invoice по един от двата начина, което означава, че ние ще издадем 2 пъти фактура за продажбата на един и същ артикул. Без RO регистрация не можем да изпратим стока в склад в Румъния, която обаче ако направим, то ние ще сме ДЗЛ по румънското ДДС и съответно фактурите, които ще издаваме на Dante, трябва да бъдат с начислен 19% RO VAT. От друга страна цялата стока е в техен склад. Вариант, в който да не правим регистрация, е да се разберем с Dante да им потвърждаваме отчетите с наши отчети и да ни плащат частично по оригиналната фактура, защото ако издаваме фактура и те отчитат ежеседмичните фактури, тогава бихме имали проблем с румънските данъчни служби.
3. Имаме ли право, ако те са „електронен интерфейс“ с режим улесняващ интерфейс, да им изпращаме стоката предварително само с Packing List и ЧМР и след това на база това, което са продали по договора за консигнация, да им изпращаме седмични инвойси с нула ДДС на база чл. 35а от ЗДДС? При този вариант в нарушение ли сме на закона, че при изпращане на стоката не издаваме търговски документ Инвойс?
Наш клиент, регистриран по ЗДДС, сключва договор с Dante International – Fashion days за продажба на стоки, което е регистрирано лице с валиден VAT в Румъния. Специфичното при договора е, че е за консигнация – нашият клиент е консигнант, а Dante International е консигнатор – което урежда отношенията между двете страни. Румънската компания ясно е записала в договора, че собственик на стоката е БФ, като Dante удържа 35% от нето цената без ДДС. При подписване на договора, стоката е изпратена в склад на Dante в Румъния с фактура за ВОД с 0% и съпътстващо ЧМР и протокол за приемане на стоката в склада. Реализират се продажби в Румъния, България и Унгария, като Dante начислява и удържа ДДС от крайния клиент – ФЛ. На база на ежеседмични отчети за продажбите, които Dante изпраща на БФ, изискват да се издава invoice за дължимите суми, като вариантите, които предлагат са:
1. Брутна сума на продажбите без ДДС, с приспадане на 35% комисионно възнаграждение за Dante;
2. Нетна сума без ДДС и комисион, дължима на БФ за изплащане.
Въпросите, които изникват пред нас, са няколко:
1. Може ли да се прилага режим „електронен интерфейс“ за тези продажби, защото, четейки закона, според нас се изключва тази хипотеза като възможна? Стоката се произвежда в България.
2. За да получим плащане на база седмичните продажби, изискват издаване на invoice по един от двата начина, което означава, че ние ще издадем 2 пъти фактура за продажбата на един и същ артикул. Без RO регистрация не можем да изпратим стока в склад в Румъния, която обаче ако направим, то ние ще сме ДЗЛ по румънското ДДС и съответно фактурите, които ще издаваме на Dante, трябва да бъдат с начислен 19% RO VAT. От друга страна цялата стока е в техен склад. Вариант, в който да не правим регистрация, е да се разберем с Dante да им потвърждаваме отчетите с наши отчети и да ни плащат частично по оригиналната фактура, защото ако издаваме фактура и те отчитат ежеседмичните фактури, тогава бихме имали проблем с румънските данъчни служби.
3. Имаме ли право, ако те са „електронен интерфейс“ с режим улесняващ интерфейс, да им изпращаме стоката предварително само с Packing List и ЧМР и след това на база това, което са продали по договора за консигнация, да им изпращаме седмични инвойси с нула ДДС на база чл. 35а от ЗДДС? При този вариант в нарушение ли сме на закона, че при изпращане на стоката не издаваме търговски документ Инвойс?
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете цялата статия
Продажба на стоки на консигнация към ЮЛ с валиден румънски VAT номер
Бележка: Пълният текст на статията е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводна практика - 9 експертни решения на казуси"!
Подобни статии
20Ян2023
Приложимост на режим на маржа за продажба на стоки втора употреба, закупени от Китай
от Елена Илиева
на 20 Ян 2023
20Ян2023
Прилагане на режим на маржа при търгуване с часовници втора употреба
от Елена Илиева
на 20 Ян 2023
23Дек2022
Предоставяне на услуги към швейцарска медицинска институция от ФЛ с предстояща регистрация на свободна практика
от Ели Марова
на 23 Дек 2022