Продажба на стоки на консигнация към ЮЛ с валиден румънски VAT номер

Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 11 Авг 2022
Въпрос:
Наш клиент, регистриран по ЗДДС, сключва договор с Dante International – Fashion days за продажба на стоки, което е регистрирано лице с валиден VAT в Румъния. Специфичното при договора е, че е за консигнация – нашият клиент е консигнант, а Dante International е консигнатор – което урежда отношенията между двете страни. Румънската компания ясно е записала в договора, че собственик на стоката е БФ, като Dante удържа 35% от нето цената без ДДС. При подписване на договора, стоката е изпратена в склад на Dante в Румъния с фактура за ВОД с 0% и съпътстващо ЧМР и протокол за приемане на стоката в склада. Реализират се продажби в Румъния, България и Унгария, като Dante начислява и удържа ДДС от крайния клиент – ФЛ. На база на ежеседмични отчети за продажбите, които Dante изпраща на БФ, изискват да се издава invoice за дължимите суми, като вариантите, които предлагат са:
1. Брутна сума на продажбите без ДДС, с приспадане на 35% комисионно възнаграждение за Dante;
2. Нетна сума без ДДС и комисион, дължима на БФ за изплащане.
Въпросите, които изникват пред нас, са няколко:
1. Може ли да се прилага режим „електронен интерфейс“ за тези продажби, защото, четейки закона, според нас се изключва тази хипотеза като възможна? Стоката се произвежда в България.
2. За да получим плащане на база седмичните продажби, изискват издаване на invoice по един от двата начина, което означава, че ние ще издадем 2 пъти фактура за продажбата на един и същ артикул. Без RO регистрация не можем да изпратим стока в склад в Румъния, която обаче ако направим, то ние ще сме ДЗЛ по румънското ДДС и съответно фактурите, които ще издаваме на Dante, трябва да бъдат с начислен 19% RO VAT. От друга страна цялата стока е в техен склад. Вариант, в който да не правим регистрация, е да се разберем с Dante да им потвърждаваме отчетите с наши отчети и да ни плащат частично по оригиналната фактура, защото ако издаваме фактура и те отчитат ежеседмичните фактури, тогава бихме имали проблем с румънските данъчни служби.
3. Имаме ли право, ако те са „електронен интерфейс“ с режим улесняващ интерфейс, да им изпращаме стоката предварително само с Packing List и ЧМР и след това на база това, което са продали по договора за консигнация, да им изпращаме седмични инвойси с нула ДДС на база чл. 35а от ЗДДС? При този вариант в нарушение ли сме на закона, че при изпращане на стоката не издаваме търговски документ Инвойс?
1. Брутна сума на продажбите без ДДС, с приспадане на 35% комисионно възнаграждение за Dante;
2. Нетна сума без ДДС и комисион, дължима на БФ за изплащане.
Въпросите, които изникват пред нас, са няколко:
1. Може ли да се прилага режим „електронен интерфейс“ за тези продажби, защото, четейки закона, според нас се изключва тази хипотеза като възможна? Стоката се произвежда в България.
2. За да получим плащане на база седмичните продажби, изискват издаване на invoice по един от двата начина, което означава, че ние ще издадем 2 пъти фактура за продажбата на един и същ артикул. Без RO регистрация не можем да изпратим стока в склад в Румъния, която обаче ако направим, то ние ще сме ДЗЛ по румънското ДДС и съответно фактурите, които ще издаваме на Dante, трябва да бъдат с начислен 19% RO VAT. От друга страна цялата стока е в техен склад. Вариант, в който да не правим регистрация, е да се разберем с Dante да им потвърждаваме отчетите с наши отчети и да ни плащат частично по оригиналната фактура, защото ако издаваме фактура и те отчитат ежеседмичните фактури, тогава бихме имали проблем с румънските данъчни служби.
3. Имаме ли право, ако те са „електронен интерфейс“ с режим улесняващ интерфейс, да им изпращаме стоката предварително само с Packing List и ЧМР и след това на база това, което са продали по договора за консигнация, да им изпращаме седмични инвойси с нула ДДС на база чл. 35а от ЗДДС? При този вариант в нарушение ли сме на закона, че при изпращане на стоката не издаваме търговски документ Инвойс?
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете цялата статия
Продажба на стоки на консигнация към ЮЛ с валиден румънски VAT номер
Бележка: Пълният текст на статията е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
23Авг2023
Третиране на разходи за консумативи във връзка с безвъзмездно ползване на помещения от ЮЛНЦ
от Теодоси Георгиев
на 23 Авг 2023
08Авг2023
Третиране на фактури, свързани с покупка на автомобил от Канада
от Теодоси Георгиев
на 08 Авг 2023
18Юли2023
Третиране на фактури, свързани с придобиване на дълготрайни активи и недвижими имоти
от Елена Илиева
на 18 Юли 2023
03Юли2023
Задължение при предоставяне на услуга по електронен път към немско ФЛ
от Ели Марова
на 03 Юли 2023
26Юни2023
Нарушение на данъчното законодателство при продажба на апортиран имот под данъчна оценка
от Теодоси Георгиев
на 26 Юни 2023