Преобразуване на финансов резултат в ГДД при отдаване на машини под наем
Отговор, предоставен от
Елена Илиева
Елена Илиева
на 25 Май 2022
Въпрос:
Българско юридическо лице, регистрирано по ЗДДС, отдава под наем дълготрайните си активи (машини), на друго юридическо лице, регистрирано по ЗДДС на територията на страната, като:
- фирмите са свързани лица;
- машините са закупени през месец февруари 2018 г.;
- срок на амортизиране – юни 2021 г.;
- отдавани под наем до месец април 2020 г.;
- начислени счетоводни амортизации до месец април 2020 г.;
- от месец май 2020 г.- машините са консервирани в САП и започва да тече 12-месечен период за консервиране в ДАП - чл. 59 от ЗКПО.
В ГДД за 2020 г. в част V в намаление са посочени годишни данъчни амортизации за 12 месеца на 2020 г., а в увеличения - счетоводните амортизации за 4 месеца, през които машините са отдавани под наем. През м. април 2021 г. е издадена фактура за отдаване под наем за машините, с което се прекъсва 12-месечния период за консервиране. През месец април са начислени счетоводни амортизации. От месец май 2021 започва да тече нов 12-месечен период на консервиране на активите. От месец май 2021 г. машините остават консервирани в САП и съответно за тях не се начисляват счетоводни амортизации. През месец юни 2021 г. машините се амортизират в данъчно. В ГДД за 2021 г. в част V в намаление са посочени годишни данъчни амортизации за всичките 6 месеца на 2021 г., а в увеличения - счетоводните амортизации за 1 месец, през който машините са отдавани под наем. При така създадената ситуация в ГДД за 2021 г. трябва ли да се правят други преобразувания на финансовия резултат? Ако през 2022 г. през месец април отново да се издаде фактура за отдаване под наем, прекъсва ли се периодът на консервиране и започва ли да тече нов, при положение че машините са вече данъчно изхабени? Има ли ограничение на срока, през който машините могат да не се използват? При една последвала продажба на консервираните активи ще се правят ли допълнителни преобразувания в ГДД?
- фирмите са свързани лица;
- машините са закупени през месец февруари 2018 г.;
- срок на амортизиране – юни 2021 г.;
- отдавани под наем до месец април 2020 г.;
- начислени счетоводни амортизации до месец април 2020 г.;
- от месец май 2020 г.- машините са консервирани в САП и започва да тече 12-месечен период за консервиране в ДАП - чл. 59 от ЗКПО.
В ГДД за 2020 г. в част V в намаление са посочени годишни данъчни амортизации за 12 месеца на 2020 г., а в увеличения - счетоводните амортизации за 4 месеца, през които машините са отдавани под наем. През м. април 2021 г. е издадена фактура за отдаване под наем за машините, с което се прекъсва 12-месечния период за консервиране. През месец април са начислени счетоводни амортизации. От месец май 2021 започва да тече нов 12-месечен период на консервиране на активите. От месец май 2021 г. машините остават консервирани в САП и съответно за тях не се начисляват счетоводни амортизации. През месец юни 2021 г. машините се амортизират в данъчно. В ГДД за 2021 г. в част V в намаление са посочени годишни данъчни амортизации за всичките 6 месеца на 2021 г., а в увеличения - счетоводните амортизации за 1 месец, през който машините са отдавани под наем. При така създадената ситуация в ГДД за 2021 г. трябва ли да се правят други преобразувания на финансовия резултат? Ако през 2022 г. през месец април отново да се издаде фактура за отдаване под наем, прекъсва ли се периодът на консервиране и започва ли да тече нов, при положение че машините са вече данъчно изхабени? Има ли ограничение на срока, през който машините могат да не се използват? При една последвала продажба на консервираните активи ще се правят ли допълнителни преобразувания в ГДД?
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете цялата статия
Преобразуване на финансов резултат в ГДД при отдаване на машини под наем
Бележка: Пълният текст на статията е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ДМА
18Март2024
Счетоводно отчитане при разделяне на амортизирана машина на резервни части с предстояща продажба
от Трендафил Василев
на 18 Март 2024
15Март2024
Капитализиране и отчитане на разходи във връзка с материали за тестване на машина
от проф. д-р Стоян Дурин
на 15 Март 2024
14Март2024
Третиране на разход за изготвяне на интериорен проект във връзка с офис
от Елена Илиева
на 14 Март 2024
11Март2024
Отчитане на разходи, свързани с тестване на производствена машина преди нейното закупуване
от проф. д-р Стоян Дурин
на 11 Март 2024
24Авг2023
Категория актив, към която принадлежи система за умен офис
от Христо Досев
на 24 Авг 2023