Преобразуване на финансов резултат в ГДД при отдаване на машини под наем

Елена Илиева
на 25 Май 2022
Въпрос:
Българско юридическо лице, регистрирано по ЗДДС, отдава под наем дълготрайните си активи (машини), на друго юридическо лице, регистрирано по ЗДДС на територията на страната, като:
- фирмите са свързани лица;
- машините са закупени през месец февруари 2018 г.;
- срок на амортизиране – юни 2021 г.;
- отдавани под наем до месец април 2020 г.;
- начислени счетоводни амортизации до месец април 2020 г.;
- от месец май 2020 г.- машините са консервирани в САП и започва да тече 12-месечен период за консервиране в ДАП - чл. 59 от ЗКПО.
В ГДД за 2020 г. в част V в намаление са посочени годишни данъчни амортизации за 12 месеца на 2020 г., а в увеличения - счетоводните амортизации за 4 месеца, през които машините са отдавани под наем. През м. април 2021 г. е издадена фактура за отдаване под наем за машините, с което се прекъсва 12-месечния период за консервиране. През месец април са начислени счетоводни амортизации. От месец май 2021 започва да тече нов 12-месечен период на консервиране на активите. От месец май 2021 г. машините остават консервирани в САП и съответно за тях не се начисляват счетоводни амортизации. През месец юни 2021 г. машините се амортизират в данъчно. В ГДД за 2021 г. в част V в намаление са посочени годишни данъчни амортизации за всичките 6 месеца на 2021 г., а в увеличения - счетоводните амортизации за 1 месец, през който машините са отдавани под наем. При така създадената ситуация в ГДД за 2021 г. трябва ли да се правят други преобразувания на финансовия резултат? Ако през 2022 г. през месец април отново да се издаде фактура за отдаване под наем, прекъсва ли се периодът на консервиране и започва ли да тече нов, при положение че машините са вече данъчно изхабени? Има ли ограничение на срока, през който машините могат да не се използват? При една последвала продажба на консервираните активи ще се правят ли допълнителни преобразувания в ГДД?
- фирмите са свързани лица;
- машините са закупени през месец февруари 2018 г.;
- срок на амортизиране – юни 2021 г.;
- отдавани под наем до месец април 2020 г.;
- начислени счетоводни амортизации до месец април 2020 г.;
- от месец май 2020 г.- машините са консервирани в САП и започва да тече 12-месечен период за консервиране в ДАП - чл. 59 от ЗКПО.
В ГДД за 2020 г. в част V в намаление са посочени годишни данъчни амортизации за 12 месеца на 2020 г., а в увеличения - счетоводните амортизации за 4 месеца, през които машините са отдавани под наем. През м. април 2021 г. е издадена фактура за отдаване под наем за машините, с което се прекъсва 12-месечния период за консервиране. През месец април са начислени счетоводни амортизации. От месец май 2021 започва да тече нов 12-месечен период на консервиране на активите. От месец май 2021 г. машините остават консервирани в САП и съответно за тях не се начисляват счетоводни амортизации. През месец юни 2021 г. машините се амортизират в данъчно. В ГДД за 2021 г. в част V в намаление са посочени годишни данъчни амортизации за всичките 6 месеца на 2021 г., а в увеличения - счетоводните амортизации за 1 месец, през който машините са отдавани под наем. При така създадената ситуация в ГДД за 2021 г. трябва ли да се правят други преобразувания на финансовия резултат? Ако през 2022 г. през месец април отново да се издаде фактура за отдаване под наем, прекъсва ли се периодът на консервиране и започва ли да тече нов, при положение че машините са вече данъчно изхабени? Има ли ограничение на срока, през който машините могат да не се използват? При една последвала продажба на консервираните активи ще се правят ли допълнителни преобразувания в ГДД?
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете цялата статия
Преобразуване на финансов резултат в ГДД при отдаване на машини под наем
Бележка: Пълният текст на статията е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ДМА
24Авг2023
Категория актив, към която принадлежи система за умен офис
от Христо Досев
на 24 Авг 2023
03Авг2023
Документиране и отчитане на установена след инвентаризация липса
от Христо Досев
на 03 Авг 2023
11Юли2023
Продажба на стелажи, погрешно заведени като 1 общ актив
от Христо Досев
на 11 Юли 2023
05Юли2023
Годишна преоценка на ДМА офис обзавеждане и офис оборудване
от Алиция Профирова
на 05 Юли 2023
23Юни2023
Завеждане на имот, обект на съдебно дело между купувач и продавач
от Христо Досев
на 23 Юни 2023
08Юни2023
Отписване от САП и ДАП на актив, върнат на доставчик с възстановяване на платената цена
от Алиция Профирова
на 08 Юни 2023