Последици при неиздаване на фактура за аванс за рализирани СМР

През 2017 г. фирма получава фактура за аванс за извършване на СМР, по която е ползван данъчен кредит. Сумата по фактурата е преведена на изпълнителя и е осчетоводена в сметка 402 – доставчици по аванси. Към днешна дата не е съставен протокол за завършване на СМР и изпълнителят все още не е издал фактура за приспадане на аванса. Фирмата получател на услугата не отрича, че СМР е извършено. Какви са данъчните последици по ЗДДС и ЗКПО, в случай че фирмата изпълнител не е съгласна да бъде съставен протокол и съответно да издаде фактура за приспадане на аванса? Къде да бъде отнесена сумата от аванса от с-ка 402?