Погрешно третиране на сделка по продажба на камиони, закупени от Нидерландия
Христо Досев
на 08 Септ 2023

Въпрос:
Въпрос 1: Българско дружество Х купува камиони от страни от ЕС. Сделките са отчетени като ВОП, въз основа на фактура за покупката, ЧМР, издадени са протоколи, които са включени в дневник покупки и дневник продажби. Впоследствие тези камиони са продадени на нидерландско дружество У в различни данъчни периоди. Собственик на българското и нидерландското дружества е един и същ човек. Сделките са отчетени като ВОД, въз основа на издадена от нас фактура, ЧМР и потвърждение за получаване от страна на нидерландското дружество. Не отчитаме транспортни разходи по покупката и продажбата, те са за сметка съответно на доставчика и клиента ни. При проверка от страна на НАП ни изискват разходи за пътни такси, които ние няма как да предоставим. Според проверяващите в този случай сме извършили ВОП по чл. 62, ал. 2, съответно не ни признават ДДС на покупките по така отчетените ВОП. Според тях камионите не са влизали в България, а са изпратени директно от страните членки до Нидерландия, където впоследствие са продадени. Ако приемем, че камионите не са влизали на територията на България и действително имаме ВОП по чл. 62, ал. 2, в този случай ние неправомерно ще сме ползвали данъчен кредит, като сме включили протокола по чл. 117 в дневник покупки. Вероятно ще трябва да направим корекция на подадените данни. Впоследствие тези камиони са продадени в Нидерландия на дружество У, като при нас сделките са отчетени като ВОД, а в нидерландското дружество - като ВОП, съответно са обложени в Нидерландия. Можем ли да поискаме документи от нидерландските данъчни служби, че ДДС по тези сделки е начислен, и ако да, какъв точно трябва да бъде този документ? И ще имаме ли право да анулираме в този случай издадените от нас протоколи, които след направените корекции ще бъдат само в дневник продажби, и как следва да се отрази това анулиране в месеца, в който получим удостоверението от нидерланските служби, може би трябва да включим съответния протокол със знак - в дневник продажби? Съответно ще имаме ли право да го направим, при положение че имаме сделки от 2021 г. и 2022 г., по които сега бихме получили удостоверения от Нидерландия за начислен там ДДС? Ще възникне ли задължение за регистрация на българското дружество по ЗДДС в Нидерландия, ако приемем, че камионите са закупени от нас, от страни членки на ЕС, и транспортирани в Нидерландия, впоследствие продадени на нидерландското дружествоУ, т.е. място на изпълнение при доставката на тези стоки ще бъде в Нидерландия?
Въпрос 2: Собственик на българското дружество е нидерландски гражданин с център на жизнени интереси в Нидерландия. Предстои разпределяне на дивидент. Трябва ли да се удържи тук данък дивидент, и ако да - какви документи трябва да му се издадат от нас или от НАП, за да може да се удостовери удържането и плащането на данъка тук в България?
Въпрос 2: Собственик на българското дружество е нидерландски гражданин с център на жизнени интереси в Нидерландия. Предстои разпределяне на дивидент. Трябва ли да се удържи тук данък дивидент, и ако да - какви документи трябва да му се издадат от нас или от НАП, за да може да се удостовери удържането и плащането на данъка тук в България?
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете цялата статия
Погрешно третиране на сделка по продажба на камиони, закупени от Нидерландия
Бележка: Пълният текст на статията е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
20Септ2023
Отразяване на фактури за предплащане във връзка с услуга, която ще се извърши през ноември
от Ели Марова
на 20 Септ 2023
14Септ2023
Фактуриране на транспортна услуга във връзка с превоз на АТВ от Румъния до България
от Ели Марова
на 14 Септ 2023
15Септ2023
Третиране на покупка на материали, доставени от Нидерландия с фактура от сръбско дружество
от Ели Марова
на 15 Септ 2023
15Септ2023
Третиране на сделки по продажба към Узбекистан на доставени в латвийски склад стоки, закупени от Полша
от Елена Илиева
на 15 Септ 2023
15Септ2023
Третиране на продажба към дружество от трета страна, имащо ДДС регистрация в Италия
от Теодоси Георгиев
на 15 Септ 2023