Отчитане във връзка с незавършени СМР, за които е платен аванс
Отговор, предоставен от
Елена Илиева
Елена Илиева
на 24 Апр 2024
Въпрос:
През 2017 г. дружество Х - възложител сключва договор за СМР с дружество У - изпълнител. Х заплаща договорения аванс - 20% от стойността на сделката и получава фактура за авансово плащане, по която упражнява правото си на данъчен кредит. Поетапно У издава фактури и протоколи обр. 19 за завършени СМР и приспада пропорционално във всяка фактура 20% от платения аванс. Към даден момент от изпълнението на договора изпълнителят У изпада във финансови затруднения и започва да забавя строителството. Приканен е от Х да възстанови неусвоената част от аванса и прекрати договора, но той отказва и твърди, че ще завърши строителството. Дружество Х търпи загуби от забавата и се принуждава да наеме друга фирма изпълнител, която да завърши СМР. Остават неуредени отношения между страните – Х и У.
В счетоводството на Дружество Х:
- неусвоен аванс в размер на 84000 лв, отнесен в сметка Доставчици по аванси; и
- незаплатена фактура за извършени СМР от У към Х в размер на 80000 лв., отнесена като задължение в сметка Доставчици. И двете суми са с произход 2017/2018 год.
През 2022 г. У е обявен в производство по несъстоятелност, което към момента не е приключило. Паставят се следните въпроси от дружество Х - възложител:
1. Попада ли дружество Х в обхвата на чл. 78, ал. 4З от ЗДДС, при положение че няма „разваляне на доставка”, няма подписан анекс или друг документ за приключване на договорни отношения между страните и сумата на неусвоения аванс не е възстановена, прихваната или уредена?
2. Правилно ли е да се направи прихващане между Вземания по аванси и Задължения към доставчици. Ако не, как де се уредят посочените салда по сметки в счетоводството на фирма Х – да се отпишат като разход несъбираемо вземане и като приход непогасено задължение към У, предвид изтекъл давностен срок и за двете суми към края на 2023 г., или
3. Да се изчака приключване на производството по несъстоятелност и заличаване на У от ТР и тогава да се извършат някоя от горните операции?
В счетоводството на Дружество Х:
- неусвоен аванс в размер на 84000 лв, отнесен в сметка Доставчици по аванси; и
- незаплатена фактура за извършени СМР от У към Х в размер на 80000 лв., отнесена като задължение в сметка Доставчици. И двете суми са с произход 2017/2018 год.
През 2022 г. У е обявен в производство по несъстоятелност, което към момента не е приключило. Паставят се следните въпроси от дружество Х - възложител:
1. Попада ли дружество Х в обхвата на чл. 78, ал. 4З от ЗДДС, при положение че няма „разваляне на доставка”, няма подписан анекс или друг документ за приключване на договорни отношения между страните и сумата на неусвоения аванс не е възстановена, прихваната или уредена?
2. Правилно ли е да се направи прихващане между Вземания по аванси и Задължения към доставчици. Ако не, как де се уредят посочените салда по сметки в счетоводството на фирма Х – да се отпишат като разход несъбираемо вземане и като приход непогасено задължение към У, предвид изтекъл давностен срок и за двете суми към края на 2023 г., или
3. Да се изчака приключване на производството по несъстоятелност и заличаване на У от ТР и тогава да се извършат някоя от горните операции?
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете цялата статия
Отчитане във връзка с незавършени СМР, за които е платен аванс
Бележка: Пълният текст на статията е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
19Апр2024
Изпращане на стоки за продажба на консигнация с проформа фактура
от Ели Марова
на 19 Апр 2024
04Апр2024
Счетоводно отразяване на допълнително начислено ДДС
от Теодоси Георгиев
на 04 Апр 2024
29Март2024
Третиране като тристранна операция на внос на стоки от ЕС, разтоварвани в логистичен склад в Гърция
от Теодоси Георгиев
на 29 Март 2024
26Март2024
Продажба на земя и сграда към свързано лице - третиране по ЗДДС и ЗКПО
от Елена Илиева
на 26 Март 2024
19Март2024
Регистрация по ДДС в Швейцария при извършване на строителни услуги с командировани работници там
от Теодоси Георгиев
на 19 Март 2024