Отчитане на доставка на оборудване, излязно от употреба, към фирма за приемане, третиране и обработка на отпадъци

Фирмата ни е регистрирана по ЗДДС и притежава разрешителни за приемане, третиране и обработка на отпадъци, както и за търговия с отпадъци. Съгласно договор с доставчик закупуваме излязло от употреба оборудване за 120000 лв. с включено ДДС, т.е. закупуваме актив/ стока и го завеждаме по сметка 304 Стоки, ан. ска Стоки по договор… На площадка на фирмата за обработка на отпадъци този актив се третира, обработва и превръща в отпадъци от черни и цветни метали. За третирането и обработването съставяме протокол, въз основа на който отразяваме счетоводно превръщането на активастока в стока/ отпадък. Продаваме на клиенти отпадъците. Във фактурата за продажба не начисляваме ДДС посочвайки основание „обратно начисляване съгл. чл.163а“. За доставката и всички направени разходи по обработката ползваме данъчен кредит, тъй като дейността е облагаема и е с право на такъв. Правим следните счетоводни записвания:

• За доставката на оборудването съгласно фактура от доставчика:

Дт 304 ан-ска Стока по договор…. 100 000 лв.

Дт 4531 20 000 лв.

Кт 401 120 000 лв.

• За превръщането на стоката от един вид в друг съгласно протокола за обработка:

1) Дт 304 ан-ска Стока по договор…. Кт 430 Вътрешни разчети -100 000 лв.

2) Дт 304 ан-ска Стоки отпадък черни метали +80 000 лв.

Дт 304 ан-ска Стоки отпадък цветни метали – мед +20 000 лв.

Кт 430 Вътрешни разчети +100 000 лв.

• За направените преки разходи по третиране и обработка:

1) Дт 601 1 000 лв.

Дт 602 4 000 лв.

Дт 609 1 000 лв.

Дт 4531 1 200 лв.

Кт 401 7 200 лв.

2) Дт 603 Амортизация Кт 241 1 000 лв.

Дт 604 Възнаграждения Кт 421 4 500 лв.

Дт 605 Осигуровки Кт 461 1 000 лв.

3) Дт 611 ан.ска обект по договор… Кт гр.60 12 500 лв.

• За продажбата съгласно фактура към клиента обратно начисляване чл.163а:

1) Дт 411 Кт 702 125 000 лв.

2) Дт 702 112 500 лв.

Кт 304 ан-ска Стоки отпадък черни метали 80 000 лв.

Кт 304 ан-ска Стоки отпадък цветни метали – мед 20 000 лв.

• За отчитане на финансовия резултат:

Дт 702 Кт 123 12 500 лв.

Спазени ли са изискванията на ЗДДС във връзка с цялата отчетност по доставка, обработка и продажба?