Последно актуализиран на 20 Януари 2022 Отчитане на доставка на оборудване, излязно от употреба, към фирма за приемане, третиране и обработка на отпадъци
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
на 16 Юни 2020
Въпрос:
Фирмата ни е регистрирана по ЗДДС и притежава разрешителни за приемане, третиране и обработка на отпадъци, както и за търговия с отпадъци. Съгласно договор с доставчик закупуваме излязло от употреба оборудване за 120000 лв. с включено ДДС, т.е. закупуваме актив/ стока и го завеждаме по сметка 304 Стоки, ан. ска Стоки по договор… На площадка на фирмата за обработка на отпадъци този актив се третира, обработва и превръща в отпадъци от черни и цветни метали. За третирането и обработването съставяме протокол, въз основа на който отразяваме счетоводно превръщането на активастока в стока/ отпадък. Продаваме на клиенти отпадъците. Във фактурата за продажба не начисляваме ДДС посочвайки основание „обратно начисляване съгл. чл.163а“. За доставката и всички направени разходи по обработката ползваме данъчен кредит, тъй като дейността е облагаема и е с право на такъв. Правим следните счетоводни записвания:
• За доставката на оборудването съгласно фактура от доставчика:
Дт 304 ан-ска Стока по договор…. 100 000 лв.
Дт 4531 20 000 лв.
Кт 401 120 000 лв.
• За превръщането на стоката от един вид в друг съгласно протокола за обработка:
1) Дт 304 ан-ска Стока по договор…. Кт 430 Вътрешни разчети -100 000 лв.
2) Дт 304 ан-ска Стоки отпадък черни метали +80 000 лв.
Дт 304 ан-ска Стоки отпадък цветни метали – мед +20 000 лв.
Кт 430 Вътрешни разчети +100 000 лв.
• За направените преки разходи по третиране и обработка:
1) Дт 601 1 000 лв.
Дт 602 4 000 лв.
Дт 609 1 000 лв.
Дт 4531 1 200 лв.
Кт 401 7 200 лв.
2) Дт 603 Амортизация Кт 241 1 000 лв.
Дт 604 Възнаграждения Кт 421 4 500 лв.
Дт 605 Осигуровки Кт 461 1 000 лв.
3) Дт 611 ан.ска обект по договор… Кт гр.60 12 500 лв.
• За продажбата съгласно фактура към клиента обратно начисляване чл.163а:
1) Дт 411 Кт 702 125 000 лв.
2) Дт 702 112 500 лв.
Кт 304 ан-ска Стоки отпадък черни метали 80 000 лв.
Кт 304 ан-ска Стоки отпадък цветни метали – мед 20 000 лв.
• За отчитане на финансовия резултат:
Дт 702 Кт 123 12 500 лв.
Спазени ли са изискванията на ЗДДС във връзка с цялата отчетност по доставка, обработка и продажба?
Фирмата ни е регистрирана по ЗДДС и притежава разрешителни за приемане, третиране и обработка на отпадъци, както и за търговия с отпадъци. Съгласно договор с доставчик закупуваме излязло от употреба оборудване за 120000 лв. с включено ДДС, т.е. закупуваме актив/ стока и го завеждаме по сметка 304 Стоки, ан. ска Стоки по договор… На площадка на фирмата за обработка на отпадъци този актив се третира, обработва и превръща в отпадъци от черни и цветни метали. За третирането и обработването съставяме протокол, въз основа на който отразяваме счетоводно превръщането на активастока в стока/ отпадък. Продаваме на клиенти отпадъците. Във фактурата за продажба не начисляваме ДДС посочвайки основание „обратно начисляване съгл. чл.163а“. За доставката и всички направени разходи по обработката ползваме данъчен кредит, тъй като дейността е облагаема и е с право на такъв. Правим следните счетоводни записвания:
• За доставката на оборудването съгласно фактура от доставчика:
Дт 304 ан-ска Стока по договор…. 100 000 лв.
Дт 4531 20 000 лв.
Кт 401 120 000 лв.
• За превръщането на стоката от един вид в друг съгласно протокола за обработка:
1) Дт 304 ан-ска Стока по договор…. Кт 430 Вътрешни разчети -100 000 лв.
2) Дт 304 ан-ска Стоки отпадък черни метали +80 000 лв.
Дт 304 ан-ска Стоки отпадък цветни метали – мед +20 000 лв.
Кт 430 Вътрешни разчети +100 000 лв.
• За направените преки разходи по третиране и обработка:
1) Дт 601 1 000 лв.
Дт 602 4 000 лв.
Дт 609 1 000 лв.
Дт 4531 1 200 лв.
Кт 401 7 200 лв.
2) Дт 603 Амортизация Кт 241 1 000 лв.
Дт 604 Възнаграждения Кт 421 4 500 лв.
Дт 605 Осигуровки Кт 461 1 000 лв.
3) Дт 611 ан.ска обект по договор… Кт гр.60 12 500 лв.
• За продажбата съгласно фактура към клиента обратно начисляване чл.163а:
1) Дт 411 Кт 702 125 000 лв.
2) Дт 702 112 500 лв.
Кт 304 ан-ска Стоки отпадък черни метали 80 000 лв.
Кт 304 ан-ска Стоки отпадък цветни метали – мед 20 000 лв.
• За отчитане на финансовия резултат:
Дт 702 Кт 123 12 500 лв.
Спазени ли са изискванията на ЗДДС във връзка с цялата отчетност по доставка, обработка и продажба?
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете отговора на казуса
Отчитане на доставка на оборудване, излязно от употреба, към фирма за приемане, третиране и обработка на отпадъци
Бележка: Отговорът на въпроса е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "7 казуса за всеки счетоводител"!
Подобни статии
09Дек2021
Задължения по ЗДДС при получаване на рекламна услуга от английско дружество
от Ели Марова
на 09 Дек 2021
08Дек2021
Задължения по ЗДДС във връзка с договор за консултантски услуги, предоставяни от чуждестранно лице
от Христо Досев
на 08 Дек 2021