Отчитане на доставка на оборудване, излязно от употреба, към фирма за приемане, третиране и обработка на отпадъци
Отговор, предоставен от
Елена Илиева
Елена Илиева
на 16 Юни 2020
Въпрос:
Фирмата ни е регистрирана по ЗДДС и притежава разрешителни за приемане, третиране и обработка на отпадъци, както и за търговия с отпадъци. Съгласно договор с доставчик закупуваме излязло от употреба оборудване за 120000 лв. с включено ДДС, т.е. закупуваме актив/ стока и го завеждаме по сметка 304 Стоки, ан. ска Стоки по договор… На площадка на фирмата за обработка на отпадъци този актив се третира, обработва и превръща в отпадъци от черни и цветни метали. За третирането и обработването съставяме протокол, въз основа на който отразяваме счетоводно превръщането на активастока в стока/ отпадък. Продаваме на клиенти отпадъците. Във фактурата за продажба не начисляваме ДДС посочвайки основание „обратно начисляване съгл. чл.163а“. За доставката и всички направени разходи по обработката ползваме данъчен кредит, тъй като дейността е облагаема и е с право на такъв. Правим следните счетоводни записвания:
• За доставката на оборудването съгласно фактура от доставчика:
Дт 304 ан-ска Стока по договор…. 100 000 лв.
Дт 4531 20 000 лв.
Кт 401 120 000 лв.
• За превръщането на стоката от един вид в друг съгласно протокола за обработка:
1) Дт 304 ан-ска Стока по договор…. Кт 430 Вътрешни разчети -100 000 лв.
2) Дт 304 ан-ска Стоки отпадък черни метали +80 000 лв.
Дт 304 ан-ска Стоки отпадък цветни метали – мед +20 000 лв.
Кт 430 Вътрешни разчети +100 000 лв.
• За направените преки разходи по третиране и обработка:
1) Дт 601 1 000 лв.
Дт 602 4 000 лв.
Дт 609 1 000 лв.
Дт 4531 1 200 лв.
Кт 401 7 200 лв.
2) Дт 603 Амортизация Кт 241 1 000 лв.
Дт 604 Възнаграждения Кт 421 4 500 лв.
Дт 605 Осигуровки Кт 461 1 000 лв.
3) Дт 611 ан.ска обект по договор… Кт гр.60 12 500 лв.
• За продажбата съгласно фактура към клиента обратно начисляване чл.163а:
1) Дт 411 Кт 702 125 000 лв.
2) Дт 702 112 500 лв.
Кт 304 ан-ска Стоки отпадък черни метали 80 000 лв.
Кт 304 ан-ска Стоки отпадък цветни метали – мед 20 000 лв.
• За отчитане на финансовия резултат:
Дт 702 Кт 123 12 500 лв.
Спазени ли са изискванията на ЗДДС във връзка с цялата отчетност по доставка, обработка и продажба?
• За доставката на оборудването съгласно фактура от доставчика:
Дт 304 ан-ска Стока по договор…. 100 000 лв.
Дт 4531 20 000 лв.
Кт 401 120 000 лв.
• За превръщането на стоката от един вид в друг съгласно протокола за обработка:
1) Дт 304 ан-ска Стока по договор…. Кт 430 Вътрешни разчети -100 000 лв.
2) Дт 304 ан-ска Стоки отпадък черни метали +80 000 лв.
Дт 304 ан-ска Стоки отпадък цветни метали – мед +20 000 лв.
Кт 430 Вътрешни разчети +100 000 лв.
• За направените преки разходи по третиране и обработка:
1) Дт 601 1 000 лв.
Дт 602 4 000 лв.
Дт 609 1 000 лв.
Дт 4531 1 200 лв.
Кт 401 7 200 лв.
2) Дт 603 Амортизация Кт 241 1 000 лв.
Дт 604 Възнаграждения Кт 421 4 500 лв.
Дт 605 Осигуровки Кт 461 1 000 лв.
3) Дт 611 ан.ска обект по договор… Кт гр.60 12 500 лв.
• За продажбата съгласно фактура към клиента обратно начисляване чл.163а:
1) Дт 411 Кт 702 125 000 лв.
2) Дт 702 112 500 лв.
Кт 304 ан-ска Стоки отпадък черни метали 80 000 лв.
Кт 304 ан-ска Стоки отпадък цветни метали – мед 20 000 лв.
• За отчитане на финансовия резултат:
Дт 702 Кт 123 12 500 лв.
Спазени ли са изискванията на ЗДДС във връзка с цялата отчетност по доставка, обработка и продажба?
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете цялата статия
Отчитане на доставка на оборудване, излязно от употреба, към фирма за приемане, третиране и обработка на отпадъци
Бележка: Пълният текст на статията е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
26Март2024
Продажба на земя и сграда към свързано лице - третиране по ЗДДС и ЗКПО
от Елена Илиева
на 26 Март 2024
20Март2024
Третиране на продажби на стоки, закупени от и продадени на чуждестранни лица
от Ели Марова
на 20 Март 2024
11Ян2024
Издаване на фактура за наем на помещения за 4-годишен период
от Ели Марова
на 11 Ян 2024
16Ноем2023
Възстановяване на ползван данъчен кредит във връзка с автомобили на оперативен лизинг
от Христо Досев
на 16 Ноем 2023
10Ноем2023
Фактури за авансово плащане във връзка с покупка на автомобил
от Ели Марова
на 10 Ноем 2023
13Ноем2023
Отчитане на протокол към НЗОК във връзка с внос на лекарства
от Елена Илиева
на 13 Ноем 2023