Този сайт използва т.нар. бисквитки (Cookies), съгласно разпоредбите на Регламент (ЕС) 2016/679 на Европейския парламент и на Съвета, за да Ви осигури най-функционалното посещение на нашия сайт. "Бисквитките" ни помагат да подобряваме съдържанието на сайта, като Ви даваме персонализирано и много по-бързо онлайн изживяване. Те се използват само от нашия сайт и нашите доверени партньори. Кликнете ТУК за подробности относно правилата за "бисквитките".
Този сайт използва т.нар. бисквитки (Cookies), съгласно разпоредбите на Регламент (ЕС) 2016/679 на Европейския парламент и на Съвета, за да Ви осигури най-функционалното посещение на нашия сайт. "Бисквитките" ни помагат да подобряваме съдържанието на сайта, като Ви даваме персонализирано и много по-бързо онлайн изживяване. Те се използват само от нашия сайт и нашите доверени партньори. Кликнете ТУК за подробности относно правилата за "бисквитките". Съгласен съм
X

Влизане в акаунта

Запомни ме

Забравена парола? Кликнете тук, за да възстановите потребител / парола

Нямате профил?
X

Възстановяване на потребилетско име/ парола

Моля, въведете имейл адреса, който сте използвали, за да регистрирате профила си.

Влезте в системата Регистрирай се

Осчетоводяване на късно предоставени фактури за покупка и продажба на машини от Германия

Ели Марова Отговор, предоставен от
Ели Марова
Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 18 Юни 2021Съгласно действащото законодателство!
Въпрос:

➤ Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, издава фактури за продажба на машини на немска фирма, регистрирана по ЗДДС. Във фактурите няма начислено ДДС за продажби и има посочено основание ВОД. За някои от машините има получени фактури за покупката им от немски доставчик, а за други не. Във фактурите за покупки също няма начислено ДДС. Всички фактури са на немски език. Всички фактури за покупки и продажби са предоставени в счетоводството с няколко месеца забава, без други необходими придружаващи документи. След като са предоставени с няколко месеца закъснение, как следва да бъдат осчетоводени въпросните фактури за покупка и продажба на тези стоки и в последствие отразени в справките по ЗДДС?


Отговор:
При допуснати грешки в подадени декларации по чл. 125, ал. 1 и 2 вследствие на неотразени или неправилно отразени документи в отчетните регистри по чл. 124 се коригират по реда на ал. 2 и 3 от чл. 126 от закона. Съгласно чл. 126, ал. 3, т. 1 от ЗДДС при неотразени в дневниците документи лицето извършва необходимите корекции в данъчния период, през който грешката е установена, и включва неотразения документ в съответния отчетен регистър за същия данъчен период. 

Всички неотразени данъчни документи следва да включите в дневниците за периода, когато сте открили грешката. По същия ред се прави и корекцията във VIES декларацията.
 
Чл. 124 от закона изисква отразяването в дневниците на всички данъчни документи, а такива са фактурите, известията към фактурите и протоколите, издадени по реда на ЗДДС. Чуждестранните документи /немските фактури/ не са издадени по реда на ЗДДС, затова не е необходимо да ги отразявате в дневника за покупки.

От въпроса не става ясно какво е движението на машините. Съгласно чл. 17, ал. 2 мястото на изпълнение на доставката на стоки е местонахождението на стоката към момента, в който се изпраща пратката или започва превозът и към получателя.
 
Ако машините тръгват от България към друга държава членка и получателят е ДЗЛ с валиден VAT номер, тогава доставката е ВОД и следва да бъде отразена във VIES декларацията. Доказването на ВОД става с документите изброени в чл. 45 от ППЗДДС. Ако не можете да докажете ВОД, следва да направите корекция по реда на чл. 46 от правилника.
 
Ако машините не се намират в страната при тяхното изпращане, мястото на изпълнение ще е извън страната, няма да има ВОД, а данък не се начислява съгласно чл. 86, ал. 3 от закона. Такива доставки се отразяват в дневника за продажби в колона 23. За доставките с място на изпълнение извън страната, където няма платец на данъка, важи законодателството на държавата членка, където е мястото на изпълнение на доставката.
 
При покупката на тези машини е важно да се установи дали има ВОП по чл. 13 от закона, където машините пристигат в България, или има ВОП при условията на чл. 62, ал. 2 от закона, когато придобивате машините под BG номера си по ДДС, но стоките не пристигат в страната.

И в двата случая при ВОП се издава протокол по чл. 117 от закона и същият се отразява в двата дневника. В дневника за покупки се отразява спрямо правото на данъчен кредит по общите условия, но в случай, че е налице ВОП при условията на чл. 62, ал. 2, няма да имате право на данъчен кредит.
 
Самото осчетоводяване на доставките става по реда на приложимите счетоводни стандарти.
 
С уважение:


Нормативна рамка

ЗДДС

ППЗДДС

БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Експерти решават казуси: Счетоводство и данъци 2021

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Експерти решават казуси: Счетоводство и данъци 2021"!

Да, искам информация за продуктите на РС Издателство и Бизнес консултации. Приемам личните ми данни да бъдат обработвани съгласно Регламент ЕС 2016/679

x